Ministru kabineta noteikumi Nr.313

Rīgā 2006.gada 25.aprīlī (prot. Nr.24 10.§)

Noteikumi par pašvaldību mēneša pārskatu saturu, sagatavošanas un iesniegšanas kārtību

Izdoti saskaņā ar Likuma par budžetu un finanšu vadību 30.panta sesto daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. Noteikumi nosaka kārtību, kādā pašvaldības sagatavo un iesniedz mēneša pārskatus par budžeta izpildi, finansēšanu, aizņēmumiem un galvojumiem (turpmāk – pārskati), kā arī pārskatu saturu.

2. Vispārīgie pārskatu veidošanas principi:

2.1. pārskatus veido pēc naudas plūsmas principa;

2.2. pārskatus veido kā vienas vienības konsolidēto pārskatu, izslēdzot savstarpējos darījumus un atlikumus starp konsolidācijā iesaistītajām vienībām;

2.3. ja pašvaldības saimnieciskā gada laikā apvienojas, tad, sagatavojot jaunizveidotās pašvaldības mēneša pārskatu, tajā iekļauj informāciju par apvienoto pašvaldību budžetu izpildi no gada sākuma.

3. Pārskatus sagatavo, pamatojoties uz grāmatvedības uzskaites datiem. Minētos datus klasificē atbilstoši normatīvajiem aktiem par klasifikācijām.

II. Pārskatu saturs, iesniegšanas kārtība un termiņi

4. Pārskatus noformē uz šādām veidlapām:

4.1. mēneša pārskats par pašvaldības pamatbudžeta izpildi (1.pielikums);

4.2. mēneša pārskats par pašvaldības speciālā budžeta izpildi (2.pielikums);

4.3. pašvaldības aizņēmumi (3.pielikums);

4.4. pašvaldības galvojumi (4.pielikums);

4.5. pašvaldības saistību apmērs (5.pielikums).

5. Mēneša pārskatus (izņemot gada pēdējā mēneša pārskatu) iesniedz Valsts kasē pārskata periodam sekojošā mēneša:

5.1. astotajā datumā līdz pulksten 14.00 – rajonu un pagastu padomes;

5.2. desmitajā datumā līdz pulksten 12.00 – pilsētu un novadu domes (izņemot Rīgas domi);

5.3. vienpadsmitajā datumā līdz pulksten 12.00 – Rīgas dome.

6. Gada pēdējā mēneša pārskatu iesniedz Valsts kasē pārskata periodam sekojošā mēneša:

6.1. divpadsmitajā datumā līdz pulksten 14.00 – rajonu un pagastu padomes;

6.2. četrpadsmitajā datumā līdz pulksten 12.00 – pilsētu un novadu domes (izņemot Rīgas domi);

6.3. piecpadsmitajā datumā līdz pulksten 12.00 – Rīgas dome.

7. Ja iesniegšanas datums ir brīvdiena vai svētku diena, pārskatu iesniedz nākamajā darbdienā.

8. Rajona padomes līdz pārskata periodam sekojošā mēneša trešajam datumam iesniedz Valsts kasē informāciju par saņemto valsts budžeta mērķdotāciju sadali rajona pašvaldībām (no gada sākuma, pieaugošās summās).

9. Pārskatus iesniedz parakstītus papīra formā vai akceptētus elektroniski saskaņā ar Elektronisko dokumentu likumu. Iesniedzot pārskatus elektroniski, pašvaldība un Valsts kase noslēdz līgumu par pārskatu iesniegšanu un akceptēšanu elektroniski.

III. Pārskatu apraksts

10. Budžeta izpildes veidlapu apraksts:

10.1. ailē "Klasifikācijas kods" norāda atbilstošas klasifikācijas kodus saskaņā ar attiecīgajām klasifikācijām;

10.2. ailē "Rādītāju nosaukums" norāda klasifikācijas kodu nosaukumus saskaņā ar attiecīgajām klasifikācijām;

10.3. ailes "Gada plāns" rindas aizpilda atbilstoši pašvaldības apstiprinā­tajam (precizētajam) budžetam kārtējam saimnieciskajam gadam. Plāna precizē­šana pēc ieņēmumu un izdevumu kategorijām divās zīmēs pieļaujama ne vēlāk kā divu mēnešu laikā pēc budžeta (precizētā budžeta) apstiprināšanas;

10.4. ailē "Izpilde no gada sākuma" norāda pašvaldības budžeta izpildi saskaņā ar pašvaldības grāmatvedības uzskaites dokumentiem;

10.5. ailē "Izpilde procentos (%) pret gada plānu" norāda budžeta izpildes rādītāju procentuālo izteiksmi attiecībā pret plānoto budžetu gadam. Ailes "Izpilde procentos (%) pret gada plānu" datus aprēķina kā ailes "Izpilde no gada sākuma" un ailes "Gada plāns" datu dalījumu, izteiktu procentos;

10.6. ailē "Pārskata mēneša izpilde" norāda pārskata perioda izpildi. Datus aprēķina kā pārskata perioda ailes "Izpilde no gada sākuma" un iepriekšējā pārskata perioda ailes "Izpilde no gada sākuma" datu starpību.

11. Aizņēmumu pārskata apraksts:

11.1. aizņēmumu pārskatā norāda saņemtos aizņēmumus un finanšu līzinga saistības;

11.2. datus pārskatā norāda latos par periodu no gada sākuma un par pārskata periodu – mēnesi;

11.3. ailē "Aizdevējs" norāda kredītiestādes (kredīta devēja) nosauku­mu. Ja aizņēmuma finansējuma avots ir starptautiskās finanšu institūcijas aizdevums un aizdevējs ir Valsts kase, minētajā ailē norāda gan aizdevēja nosaukumu, gan finansējuma avotu;

11.4. ailē "Institucionālā sektora klasifikācijas kods" norāda atbilstošo darījuma partnera klasifikāciju atbilstoši attiecīgajai klasifikācijai;

11.5. ailē "Mērķis" norāda aizņēmuma līgumā noteikto aizņēmuma mērķi;

11.6. ailē "Parakstīšanas datums" norāda datumu (dd.mm.gggg.), kurā parakstīts aizņēmuma līgums;

11.7. ailē "Atmaksas termiņš" norāda aizņēmuma līgumā minēto datumu (dd.mm.gggg.), līdz kuram aizdevējam atmaksās attiecīgo aizdevumu;

11.8. ailē "% likme" norāda aizņēmumam piemēroto procentu likmes veidu: fiksētā, mainīgā vai bezprocentu;

11.9. ailē "Valūtas apzīmējums" norāda vispārpieņemto valūtas apzīmē­jumu, kādā izsniegts aizņēmums;

11.10. ailē "Aizņēmuma summa" norāda aizņēmuma līgumā noteikto aizņēmuma (līguma) summu. Ja aizņēmums izsniegts oriģinālajā valūtā, pārrē­ķinu latos norāda pēc Latvijas Bankas oficiāli noteiktā valūtas maiņas kursa pārskata perioda pēdējā dienā;

11.11. ailēs "Parāds uz pārskata gada sākumu", "Aizņēmuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma", "Aizņēmuma izmaksātā daļa (+): pārskata periodā", "Aizņēmuma atmaksātā daļa (–): no gada sākuma", "Aizņēmuma atmaksātā daļa (–): pārskata periodā", "Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma", "Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): pārskata periodā" un "Valūtas kursa izmaiņas (+,–)" norāda datus atbilstoši pašvaldības uzskaites datiem un saskaņā ar aizņēmuma līguma nosacījumiem, iekļaujot informāciju par aizņēmuma palielinājumu/samazinājumu darījumu rezultātā, valūtas kursa maiņas starpību un citu parāda palielinājumu/samazinājumu, kas nav darījumi;

11.12. ailē "Aizņēmuma apkalpošanas izdevumi no gada sākuma" norāda no gada sākuma samaksātos aizņēmuma apkalpošanas izdevumus (piemēram, procentu maksājumus, saistību maksas);

11.13. ailē "Aizņēmuma neizmaksātā daļa pārskata perioda beigās" norāda nesaņemto aizņēmuma apjomu;

11.14. ailē "Aizņēmuma atmaksājamā daļa līdz pārskata gada beigām" norāda līdz pārskata gada beigām paredzēto aizņēmuma pamatsummas atmaksu;

11.15. ailes "Parāds uz pārskata perioda beigām (2.+3.+5.+7.+9.)" datus aprēķina kā aiļu "Parāds uz pārskata gada sākumu", "Aizņēmuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma", "Aizņēmuma atmaksātā daļa (–): no gada sākuma", "Cits parāda samazinājums/palielinā­jums (–,+): no gada sākuma" un "Valūtas kursa izmaiņas (+,–)" datu summu;

11.16. ailē "Aizņēmuma apkalpošanas izdevumi no gada sākuma" norāda no gada sākuma samaksātos aizņēmuma apkalpošanas izdevumus (piemēram, procentu maksājumus, saistību maksas);

11.17. ailē "Aizņēmuma neizmaksātā daļa pārskata perioda beigās" norāda nesaņemto aizņēmuma apjomu;

11.18. ailē "Aizņēmuma atmaksājamā daļa līdz pārskata gada beigām" norāda līdz pārskata gada beigām atmaksājamo aizņēmuma pamatsummas daļu. Ja aizņēmums saņemts oriģinālajā valūtā, pārrēķinu latos norāda pēc Latvijas Bankas oficiāli noteiktā valūtas maiņas kursa pārskata perioda pēdējā dienā. Datus norāda kā pozitīvu skaitli;

11.19. izziņā norāda atvasinātos finanšu instrumentus, kurus izmanto finanšu risku ierobežošanai parāda portfelī iekļautajiem finanšu instrumentiem, un pārējos atvasinātos finanšu instrumentus;

11.20. pārskata perioda beigās pārvērtē atvasinātos finanšu instrumentus, ņemot vērā tirgus cenu perioda pēdējā dienā. Peļņu vai zaudējumus, kas rodas no atvasināto finanšu instrumentu pārvērtēšanas, uzskaita attiecīgi kā ieņēmumus vai izdevumus no atvasināto finanšu instrumentu pārvērtēšanas un īstermiņa aktīvus vai saistības. Parāda portfelī iekļauto atvasināto finanšu instrumentu valūtas efektu specifiski attiecina uz parāda portfeli, bet procentu maksājumiem paredzētos atvasinātos finanšu instrumentus attiecina uz parāda apkalpošanas izdevumiem;

11.21. atvasināto finanšu instrumentu tirgus vērtību aprēķina, pamato­joties uz ietekmējošo faktoru tirgus cenām un pašvaldības vai pašvaldības budžeta iestādes izstrādāto atvasināto finanšu instrumentu vērtības noteikšanas procedūru.

12. Pašvaldības galvojumu pārskata apraksts:

12.1. pārskatā iekļauj visus izsniegtos galvojumus (tai skaitā galvojumus studiju un studējošo kredītiem);

12.2. datus pārskatā norāda latos par periodu no gada sākuma un par pārskata periodu – mēnesi;

12.3. ailē "Aizdevējs" norāda galvotā aizņēmuma izsniedzēja (kredīt­iestādes) nosaukumu;

12.4. ailē "Institucionālā sektora klasifikācijas kods" norāda atbilstošo darījuma partnera klasifikāciju atbilstoši attiecīgajai klasifikācijai;

12.5. ailē "Mērķis" norāda galvojuma līgumā noteikto aizņēmuma mērķi;

12.6. ailē "Aizņēmējs" norāda aizņēmuma saņēmēja juridisko nosau­kumu. Ja galvojuma saņēmējs ir privātpersona, ieraksta nosaukumu "privātpersona";

12.7. ailē "Parakstīšanas datums" norāda galvojuma līguma parakstī­šanas datumu (dd.mm.gggg.);

12.8. ailē "Atmaksas termiņš" norāda galvotā aizņēmuma atmaksas termiņu saskaņā ar galvojuma līgumu (dd.mm.gggg.);

12.9. ailē "Valūtas apzīmējums" norāda vispārpieņemto valūtas apzīmē­jumu, kādā sniegts galvojums;

12.10. ailē "Galvojuma summa" norāda galvoto summu no kopējā aizņēmuma apjoma;

12.11. ailē "Galvotā aizņēmuma summa" norāda kopējo aizņēmuma apjomu saskaņā ar līgumu;

12.12. ailēs "Neatmaksātā summa, kurai nav iestājies maksāšanas termiņš (uz pārskata gada sākumu)", "Galvojuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma", "Galvojuma izmaksātā daļa (+): pārskata periodā", "Galvojuma atmaksātā daļa (+): no gada sākuma", "Galvojuma atmaksātā daļa (+): pārskata periodā", "Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma", "Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): pārskata periodā" un "Valūtas kursa izmaiņas (+,–)" norāda datus atbilstoši pašvaldības uzskaites datiem un saskaņā ar galvojuma līguma nosacījumiem, iekļaujot informāciju par aizņēmuma pamatsummas palielinājumu/samazinājumu darījumu rezultātā, valūtas kursa maiņas starpību un citu parāda palielinājumu/samazinājumu, kas nav darījumi;

12.13. ailes "Neatmaksātā summa, kurai nav iestājies maksāšanas ter­miņš (uz pārskata perioda beigām) (3.+4.+6.+8.+10.)" datus aprēķina kā aiļu "Neatmak­sātā summa, kurai nav iestājies maksāšanas termiņš (uz pārskata gada sākumu)", "Galvojuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma", "Galvojuma atmaksātā daļa (+): no gada sākuma", "Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma" un "Valūtas kursa izmaiņas (+,–)" datu summu;

12.14. ailē "Galvojuma atmaksājamā daļa līdz pārskata gada beigām" norāda līdz pārskata gada beigām plānoto galvotā aizņēmuma atmaksājamo pamatsummas daļu.

13. Pašvaldību saistību apmēra pārskata apraksts:

13.1. pašvaldību saistību apmēra pārskatā norāda:

13.1.1. saņemtos aizņēmumus un finanšu līzinga saistības (detalizēti par katru līgumu);

13.1.2. izsniegtos galvojumus (detalizēti par katru līgumu);

13.1.3. citas ilgtermiņa saistības, kuras pašvaldība uzņēmusies atbilstoši domes lēmumam (ja pašvaldība noslēgusi līgumus par preču pirkšanu vai nomu, pakalpojumu saņemšanu vai būvdarbu veikšanu pasūtītāja vajadzībām un līgumus, kas paredz pašvaldības budžeta līdzdalību konkrētu projektu īsteno­šanā, bet kopējo samaksu par attiecīgo darījumu pašvaldība neveic 12 mēnešu laikā no līguma slēgšanas dienas atbilstoši budžeta gadam, un līgumā ir norādīta kopējā saistību (līguma) summa). Norāda minēto saistību kopējo summu;

13.2. rindā "Citas ilgtermiņa saistības" norāda bilances kreditoru sastāvā iekļautās ilgtermiņa saistības un iespējamās nākotnes saistības (izņemot šo noteikumu 13.1.1. un 13.1.2.apakšpunktā minētās saistības);

13.3. datus norāda par periodu "n" – saimnieciskais gads, "n+1" – nākamais saim­nieciskais gads utt.;

13.4. ja pašvaldības saistībās notikušas izmaiņas (noslēgts jauns līgums, veikti grozījumi esošajos līgumos), tās norāda nākamajā pārskata periodā pēc saistību apjoma izmaiņām;

13.5. ailē "Aizdevējs" norāda kredītiestādes (kredīta devēja) nosaukumu:

13.5.1. sadaļā "Aizņēmumi" – atbilstoši šo noteikumu 3.pielikuma "Pašvaldības aizņēmumi" ailē "Aizdevējs" norādītajai informācijai;

13.5.2. sadaļā "Galvojumi" – atbilstoši šo noteikumu 4.pielikuma "Pašvaldības galvojumi" ailē "Aizdevējs" norādītajai informācijai;

13.6. ailē "Institucionālā sektora klasifikācijas kods" norāda atbilstošo darījuma partnera klasifikāciju atbilstoši attiecīgajai klasifikācijai:

13.6.1. sadaļā "Aizņēmumi" – atbilstoši šo noteikumu 3.pielikuma "Pašvaldības aizņēmumi" ailē "Aizdevējs" norādītajai informācijai;

13.6.2. sadaļā "Galvojumi" – atbilstoši šo noteikumu 4.pielikuma "Pašvaldības galvojumi" ailē "Aizdevējs" norādītajai informācijai;

13.7. ailē "Mērķis" norāda aizņēmuma (atbilstoši šo noteikumu 3.pieli­kuma "Pašvaldības aizņēmumi" ailē "Mērķis" norādītajai informācijai) vai galvojuma (atbilstoši šo noteikumu 4.pielikuma "Pašvaldības galvojumi" ailē "Mērķis" norādītajai informācijai) līgumā norādīto mērķi;

13.8. ailē "Līguma noslēgšanas datums" norāda datumu, kurā parakstīts attiecīgais līgums:

13.8.1. sadaļā "Aizņēmumi" – atbilstoši šo noteikumu 3.pielikuma "Pašvaldības aizņēmumi" ailē "Parakstīšanas datums" norādītajai informācijai;

13.8.2. sadaļā "Galvojumi" – atbilstoši šo noteikumu 4.pielikuma "Pašvaldības galvojumi" ailē "Parakstīšanas datums" norādītajai informācijai;

13.9. ailē "n" norāda kopējo kārtējā saimnieciskajā gadā atmaksājamo summu – attiecīgo saistību pamatsummu un procentu maksājumus atbilstoši noslēgtajam līgumam;

13.10. ailēs "n+1", "n+2", "n+3", "n+4", "n+5" un "n+6" norāda attiecī­gajā saimnieciskajā gadā atmaksājamo summu – attiecīgo saistību pamatsummu un procentu maksājumus atbilstoši noslēgtajam līgumam;

13.11. ailē "Turpmākajos gados" norāda kopsummu, kas jāatmaksā līdz pilnīgai attiecīgo saistību dzēšanai – aizdevuma pamatsummu un procentu maksājumus atbilstoši noslēgtajam līgumam. Ja ir mainīgā procentu likme, procentus turpmākajiem gadiem aprēķina atbilstoši līgumā norādītajai procentu likmei;

13.12. ailē "Pavisam" norāda kopējo saistību apmēru. Ailes "Pavisam" datus aprēķina kā aiļu "n", "n+1", "n+2", "n+3", "n+4", "n+5", "n+6" un "Turpmākajos gados" datu summu;

13.13. rindas "Saistību apjoms % no pamatbudžeta ieņēmumiem (bez transfertu ieņēmumiem)" datus aprēķina kā rindas "Kopā saistības" un rindas "Pašvaldības pamatbudžeta ieņēmumi bez transfertu ieņēmumiem saimnieciskajā gadā" dalījumu, izteiktu procentos;

13.14. rindas "Pašvaldības pamatbudžeta ieņēmumi bez transfertu ieņēmumiem saimnieciskajā gadā" datus aprēķina kā šo noteikumu 1.pielikuma "Mēneša pārskats par pašvaldības pamatbudžeta izpildi" ailes "Gada plāns" rindu "Kopā ieņēmumi" un "Transfertu ieņēmumi" datu starpību.

IV. Savstarpējā datu atbilstība pārskatos

14. Pārskatā par pašvaldības pamatbudžeta izpildi ir šādas sakarības:

14.1.  VII sadaļas "Izdevumi atbilstoši funkcionālajām kategorijām (121.+126.+127.+128.+129.+130.+131.
+132.+133.+134.)" dati ir vienādi ar VIII sadaļas "Izdevumi atbilstoši ekonomiskajām kategorijām (136.+139.+153.+
166.+178.+183.+192.+208.+209.)" datiem;

14.2.  IX sadaļas "Finansēšana (218.+
222.+223.+224.+225.)" dati ir vienādi ar rindas "Ieņēmumu pārsniegums (+) vai deficīts (–) (I–VIII)" datiem ar pretēju zīmi.

15. Pārskatā par pašvaldības speciālā budžeta izpildi ir šādas sakarības:

15.1.  IV sadaļas "Izdevumi atbilstoši funkcionālajām kategorijām (61.+66.+67.+68.+69.+70.+71.+72.+73.+74.)" dati ir vienādi ar V sadaļas "Izdevumi atbilstoši ekonomiskajām kategorijām (76.+79.+93.+106.
+118.+123.+132.+148.+149.)" datiem; 

15.2.  VI sadaļas "Finansēšana (158.+
162.+163.+164.+165.)" dati ir vienādi ar rindas "Ieņēmumu pārsniegums (+) vai deficīts (–) (I–V)" datiem ar pretēju zīmi.

V. Noslēguma jautājumi

16. Atzīt par spēku zaudējušiem Ministru kabineta 2005.gada 21.jūnija noteikumus Nr.425 "Kārtība, kādā pašvaldības sagatavo un iesniedz mēneša pārskatus par budžeta izpildi, finansēšanu, aizņēmumu un galvojumu apjomu" (Latvijas Vēstnesis, 2005, 99.nr.).

17. Noteikumi stājas spēkā ar 2007.gada 1.janvāri.

Ministru prezidents A.Kalvītis

Finanšu ministrs O.Spurdziņš

Redakcijas piebilde: noteikumi stājas spēkā ar 2007.gada 1.janvāri.