Finanšu un kapitāla tirgus komisijas noteikumi Nr.33 

Rīgā 2007.gada 30.martā (prot. Nr.14 2.p.)

Grozījumi “Privāto pensiju fondu gada pārskata sagatavošanas noteikumos” 

Izdoti saskaņā ar likuma “Par privātajiem pensiju fondiem” 25. panta otro daļu

Izdarīt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes 19.05.2006. noteikumos Nr. 100 “Privāto pensiju fondu gada pārskata sagatavošanas noteikumi” (tālāk tekstā – noteikumi) šādus grozījumus:

1. Izteikt noteikumu izdošanas pamatojumu šādā redakcijā:

“Izdoti saskaņā ar likuma “Par privātajiem pensiju fondiem” 25. panta otro daļu”.

2. Izteikt 1. punktu šādā redakcijā:

“Noteikumi ir saistoši privātajiem pensiju fondiem (tālāk tekstā – pensiju fonds), sagatavojot gada pārskatu un kārtojot grāmatvedību.”

3. Papildināt 15. punktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

“Pensiju fonds, kurš piedāvā noteikto iemaksu pensiju plānu ar garantēto ienesīgumu vai pensiju plānā paredz biometrisko risku segumu vai piedāvā noteikto izmaksu pensiju plānu (tālāk tekstā – noteikto izmaksu pensiju plāni), gada pārskatam pievieno aktuārnovērtējumu.”

4. Izteikt 19.1.11. un 19.1.12. punktu šādā redakcijā:

“19.1.11. Pārapdrošinātāja daļa pensiju tehniskajās rezervēs

19.1.12. Pārējie aktīvi”.

5. Papildināt noteikumus ar 19.1.13. punktu šādā redakcijā:

“19.1.13. Kopā aktīvi”.

6. Izteikt 19.2.7. un 19.2.8. punktu šādā redakcijā:

“19.2.7. Pensiju tehniskās rezerves, bruto

19.2.8. Pārējās saistības”.

7. Papildināt noteikumus ar 19.2.9. punktu šādā redakcijā:

“19.2.9. Kopā saistības”.

8. Papildināt noteikumus ar 20.8.¹ punktu šādā redakcijā:

“20.8.¹ Pārapdrošinātāja daļa pensiju tehniskajās rezervēs

Šajā postenī uzrāda saskaņā ar pensiju fonda vadības apstiprināto kārtību aprēķināto pārapdrošinātāja daļu pensiju tehniskajās rezervēs, ievērojot pārapdrošināšanas līguma nosacījumus.”

9. Papildināt noteikumus ar 21.6.¹ pun­ktu šādā redakcijā:

“21.6.¹ Pensiju tehniskās rezerves, bruto

Šajā postenī uzrāda saskaņā ar pensiju fonda vadības apstiprināto kārtību likumā “Par privātajiem pensiju fondiem” minētajiem noteikto izmaksu pensiju plāniem aprēķināto tehnisko rezervju apmēru, ievērojot Komisijas padomes 2004.gada 24.decembrī apstiprināto noteikumu Nr.299 “Noteikumi par apdrošinātāju un privāto pensiju fondu tehnisko rezervju izveidošanu un aprēķināšanas metodēm” prasības.”

10. Izteikt 23. punktu šādā redakcijā:

“23. Pensiju fonda peļņas vai zaudējumu aprēķina paraugs

23.1. Pamatdarbības ienākumi

23.2. Izdevumi par pārapdrošināšanu

23.3. Procentu ienākumi

23.4. Procentu izdevumi

23.5. Dividenžu ienākumi

23.6. Neto realizētā peļņa/zaudējumi no amortizētajā iegādes vērtībā vērtētajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām

23.7. Neto realizētā peļņa/zaudējumi no pārdošanai pieejamajiem finanšu aktīviem

23.8. Neto peļņa/zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām

23.9. Neto peļņa/zaudējumi no klasificētiem kā patiesajā vērtībā vērtētajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

23.10. Patiesās vērtības izmaiņas riska ierobežošanas uzskaitē

23.11. Ārvalstu valūtu pārvērtēšanas peļņa/zaudējumi

23.12. Īpašuma, iekārtu un aprīkojuma, ieguldījumu īpašuma un nemateriālo aktīvu atzīšanas pārtraukšanas peļņa/zaudējumi

23.13. Pārējie ienākumi

23.14. Pārējie izdevumi

23.15. Izmaksas noteikto izmaksu pensiju plāniem

23.16. Pārapdrošinātāja daļa izmaksās

23.17. Izmaiņas pensiju tehniskajās rezervēs, neto (23.17.1.–23.17.2.)

23.17.1. Izmaiņas pensiju tehniskajās rezervēs, bruto (+/–)

23.17.2. Izmaiņas pārapdrošinātāja daļā pensiju tehniskajās rezervēs (+/–)

23.18. Administratīvie izdevumi

23.19. Nolietojums

23.20. Uzkrājumu nedrošiem parādiem veidošanas rezultāts

23.20.1. Izdevumi uzkrājumu veidošanai

23.20.2. Uzkrājumu samazināšanās ienākumi

23.21. Vērtības samazināšanās zaudējumi

23.21.1. Amortizētajā iegādes vērtībā vērtēto, iegādes vērtībā vērtēto un pārdošanai pieejamo finanšu aktīvu vērtības samazināšanās zaudējumi

23.21.2. Īpašuma, iekārtu un aprīkojuma, ieguldījumu īpašuma un nemateriālo aktīvu vērtības samazināšanās zaudējumi

23.22. Pārskata gada peļņa/zaudējumi

23.23. Iepriekšējo gadu zaudējumi

23.24. Pārskaitījumi uz pensiju plāniem (23.22.–23.23.)”.

11. Papildināt noteikumus ar 24.¹ pun­ktu šādā redakcijā:

“24.¹ Izdevumi par pārapdrošināšanu

Šajā postenī uzrāda maksājumu apmēru pārapdrošinātājiem saskaņā ar pārskata gadā noslēgtajiem pārapdrošināšanas līgumiem. Šajā postenī atspoguļojamo apmēru samazina par maksājumiem, kurus, beidzoties pārapdrošināšanas līguma termiņam, pārapdrošinātājs atmaksā pensiju fondam, bet kuri nav 35.² punktā minētās izmaksas.”

12. Papildināt 35. punkta trešo teikumu aiz vārda “piemēram” ar vārdiem “par biometriskajiem riskiem veiktās izmaksas pensiju plāna dalībniekiem”.

13. Papildināt noteikumus ar 35.¹, 35.², 35.³ un 35.⁴ punktu šādā redakcijā:

“35.¹ Izmaksas noteikto izmaksu pensiju plāniem

Šajā postenī uzrāda pensiju fonda izmaksas noteikto izmaksu pensiju plāniem, lai nodrošinātu saistības papildpensiju izmaksai.

35.² Pārapdrošinātāja daļa izmaksās

Šajā postenī uzrāda pārapdrošinātāja daļu pensiju plāna dalībnieku papildpensijas izmaksās un biometrisko risku segumā.

35.³ Izmaiņas pensiju tehniskajās rezervēs, bruto

Šajā postenī uzrāda izmaiņas bilances saistību 19.2.7. postenī pārskata gada laikā.

35.⁴ Izmaiņas pārapdrošinātāja daļā pensiju tehniskajās rezervēs

Šajā postenī uzrāda izmaiņas bilances aktīvu 19.1.11. postenī pārskata gada laikā.”

14. Izteikt 66.2. punktu šādā redakcijā:

“66.2. Iemaksas un izmaksas pensiju plānā

66.2.1. Pensiju plāna dalībnieku iemaksas

66.2.2. Darba devēju iemaksas

66.2.3. Pensiju fonda iemaksas

66.2.4. Pārējās iemaksas

66.2.5. Pārskaitījumi no citiem pensiju fondiem vai plāniem

66.2.6. Izmaksātais papildpensijas kapitāls

66.2.6.1. Izmaksas personām, kuras sasniegušas pensiju plānā noteikto pensijas vecumu

66.2.6.2. Izmaksas pensiju plāna dalībniekiem sakarā ar invaliditāti

66.2.6.3. Izmaksas mantiniekiem sakarā ar pensiju plāna dalībnieka nāvi

66.2.7. Pārskaitījumi uz citiem pensiju fondiem vai plāniem

66.2.8. Administratīvie izdevumi

66.2.9. Neto aktīvu pieaugums (samazinājums) iemaksu un izmaksu rezultātā
(66.2.1.+66.2.2.+66.2.3.+66.2.4.+66.2.5.–66.2.6.–66.2.7.–66.2.8.)”.

15. Izteikt 66.7. punktu šādā redakcijā:

“66.7. Neto aktīvu pieaugums/(samazinājums) pārskata gadā (66.2.9.+66.6.)”.

16. Papildināt noteikumus ar 67.¹ punktu šādā redakcijā:

“67.¹ Pensiju fonda iemaksas

Šajā postenī uzrāda no pensiju fonda saņemtās iemaksas, lai nodrošinātu noteikto izmaksu pensiju plānu saistības papildpensiju izmaksai.”

17. Papildināt noteikumus ar XIV¹ nodaļu un 72.¹ punktu šādā redakcijā:

“XIV.¹ Papildu prasības noteikto izmaksu pensiju plāna finanšu pārskatiem

72.¹ Papildus noteikumu XI un XIII nodaļā sniegtajiem finanšu pārskatu paraugiem noteikto izmaksu pensiju plāna finanšu pārskatos uzrādāmo informāciju papildina tādā apjomā, lai tā atbilstu Starp­tautiskajos finanšu pārskatu standartos noteiktajām prasībām, ņemot vērā aktuārnovērtējumā sniegtās informācijas atklāšanu un uzrādīšanu.”

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētājs U.Cērps