Ministru kabineta noteikumi Nr.1095

Rīgā 2008.gada 22.decembrī (prot. Nr.94 98.§)

Grozījumi Ministru kabineta 2006.gada 10.janvāra noteikumos Nr.41 “Noteikumi par iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju un tās aizpildīšanas kārtību”

Izdoti saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 38.panta otro daļu

Izdarīt Ministru kabineta 2006.gada 10.janvāra noteikumos Nr.41 “Noteikumi par iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju un tās aizpildīšanas kārtību” (Latvijas Vēstnesis, 2006, 11.nr.; 2007, 207.nr.) šādus grozījumus:

1. Papildināt noteikumus ar 2.2.5. un 2.2.6.apakšpunktu šādā redakcijā:

“2.2.5. Saimnieciskās darbības ienākumu deklarācija nodokļa maksātā­jiem, kas maksā fiksēto ienākuma nodokli, D5 (turpmāk – D5 pielikums);

2.2.6. Nodokļa aprēķins ienākumiem, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, D6 (turpmāk – D6 pielikums).”

2. Izteikt 4.punktu šādā redakcijā:

“4. Nodokļa maksātājs vispirms aizpilda deklarācijas D1, D2, D3 vai D3¹, vai D5 un D4 pielikumu.”

3. Papildināt 25.² 2.apakšpunktu aiz vārdiem “ar normatīvajiem aktiem” ar vārdiem “un par pašu nodokļa maksātāju aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas kā par pašnodarbināto personu, ja grāmat­vedības uzskaitē šī summa ir iekļauta izdevumos”.

4. Papildināt noteikumus ar V¹ nodaļu šādā redakcijā:

“V.¹ Deklarācijas D5 pielikuma aizpildīšanas kārtība

30.¹ D5 pielikumu aizpilda fiksētā ienākuma nodokļa maksātāji.

30.² D5 pielikumu aizpilda šādi:

30.² 1. 01.rindā norāda taksācijas gadā gūtos ieņēmumus no saimnieciskās darbības;

30.² 2. 02.rindā norāda nodokļa summu, kura noteikta atbilstoši likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” pielikumā “Fiksētā ienākuma nodokļa par ieņēmumiem no saimnieciskās darbības apmēra noteikšana” norādītajai tabulai;

30.² 3. 03.rindā norāda taksācijas gada laikā avansā samaksāto nodokli.”

5. Izteikt 31.punktu šādā redakcijā:

“31. Deklarāciju D aizpilda, pamatojoties uz D1, D2, D3 vai D3¹, vai D5 un D4 pielikumu.”

6. Papildināt noteikumus ar 32.4.3.apakš­punktu šādā redakcijā:

“32.4.3. saimnieciskās darbības veicējs, kurš grāmatvedības uzskaiti veic divkāršā ieraksta sistēmā, norāda par sevi aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas kā par pašnodarbināto personu;”.

7. Papildināt noteikumus ar 32.14.¹ un 32.14.² apakšpunktu šādā redakcijā:

“32.14.¹  18.rindu “Ienākumi, no kuriem aprēķināms nodoklis, kopā” aizpilda tikai tad, ja maksātājs nav guvis ienākumu, kuram piemēro 15 % nodokļa likmi, un tajā norāda deklarācijas D 03.rindas summu, no kuras atņemta 10., 11., 12. un 17.rindas summa;

32.14.²  19.rindā “Nodoklis” norāda:

32.14.² 1. ja maksātājs nav guvis ienākumu, kuram piemēro 15 % nodokļa likmi, – 18.rindas summas reizinājumu ar koeficientu 0,23;

32.14.² 2. ja maksātājs ir guvis ienākumu tikai no saimnieciskās darbības, – D6 pielikuma 05.rindas summu;

32.14.² 3. ja maksātājs ir guvis ienākumus, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, un aprēķina proporciju, – D6 pielikuma 05. un 08.rindas summu;

32.14.² 4. ja maksātājs ir guvis ienākumus, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, un tam nav jāaprēķina proporcija, – D6 pielikuma 05.rindā norādīto summu, kurai pieskaitīta no pārējiem ienākumiem aprēķinātā nodokļa summa, kas aprēķināta, no deklarācijas D 03.rindas atņemot D6 pielikuma 02.rindu un deklarācijas D 10., 11., 12. un 17.rindu un aprēķināto rezultātu reizinot ar koeficientu 0,23;

32.14.² 5. fiksētā ienākuma nodokļa maksātājs – D5 pielikuma 02.rindā norādīto summu;”.

8. Papildināt VI nodaļu ar 32.³ punktu šādā redakcijā:

“32.³ Nodokļa maksātājs, kurš deklarāciju iesniedz, lai deklarētu taksācijas gada attaisnotos izdevumus par veiktajiem ziedojumiem un dāvinājumiem vai par izdarītajām iemaksām privātajos pensiju fondos un apdrošināšanas prēmiju maksājumiem, kas izdarīti atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu), var aizpildīt attiecīgi tikai deklarācijas D 08.rindu “Ziedojumi un dāvinājumi” vai 09.rindu “Privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu) un ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību iegādes izmaksas, ja šīs apliecības bijušas nodokļa maksātāja īpašumā vismaz 60 mēnešus”, ja nodokļa maksātājs taksācijas gadā Latvijā ir guvis tikai tādus ienākumus, no kuriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir ieturams izmaksas vietā.”

9. Papildināt noteikumus ar VI¹ nodaļu šādā redakcijā:

“VI.¹ Deklarācijas D6 pielikuma aizpildīšanas kārtība

32.⁴  D6 pielikumu aizpilda maksātājs, kurš gada laikā ir guvis ienākumus, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes, vai guvis ienākumus tikai no saimnieciskās darbības.

32.⁵ D6 pielikumu aizpilda šādi:

32.⁵ 1.  01.rindā “Summa, par kuru samazina apliekamo ienākumu” norāda deklarācijā D norādīto attaisnoto izdevumu kopsummu (10.rindu), gada neapliekamo minimumu (11.rindu), gada neapliekamo minimumu pensionāriem (12.rindu) un atvieglojumu kopsummu (17.rindu);

32.⁵ 2.  02.rindā “Saimnieciskās darbības ienākumi” norāda:

32.⁵ 2.1. D1 pielikuma 6.ailē norādītos apliekamos ienākumus, no kuriem ieturēts nodoklis pēc 15 % likmes;

32.⁵ 2.2. ja saimnieciskās darbības veicējs grāmatvedības uzskaiti veic vienkāršā ieraksta sistēmā, – D3 pielikuma 14.a rindā un 15.rindā norādīto summu;

32.⁵ 2.3. ja saimnieciskās darbības veicējs grāmatvedības uzskaiti veic divkāršā ieraksta sistēmā, – D3¹ pielikuma 31.rindā norādīto summu;

32.⁵ 3.  03.rindā “Saimnieciskās darbības ienākumu īpatsvara koeficients” norāda ienākuma no saimnieciskās darbības (D6 pielikuma 02.rinda) attiecību pret kopējiem ienākumiem (deklarācijas D 03.rindā norādītie apliekamie ienākumi kopā). Aprēķina rezultātu izsaka ar precizitāti līdz divām zīmēm aiz komata (ja trešais cipars aiz komata ir 5 vai lielāks, otro ciparu aiz komata noapaļo uz augšu);

32.⁵ 4.  04.rindā “Saimnieciskās darbības ienākumi, no kuriem aprēķina nodokli” norāda starpību, kuru iegūst no saimnieciskajā darbībā gūtā ienākuma (D6 pielikuma 02.rinda) atņemot D6 pielikuma 01.rindas un 03.rindas reizinā­jumu;

32.⁵ 5.  05.rindā “Nodoklis no saimnieciskās darbības ienākumiem” norāda:

32.⁵ 5.1.  02.rindas reizinājumu ar koeficientu 0,15, ja nav jāaprēķina proporcija;

32.⁵ 5.2.  04.rindas reizinājumu ar koeficientu 0,15, ja aprēķina proporciju;

32.⁵ 6.  06.rindā “Pārējo ienākumu īpat­svara koeficients” norāda atlikušo koeficienta daļu, kuru aprēķina no skaitļa 1 atņemot 03.rindā norādīto saimnie­ciskās darbības ienākumu īpatsvara koeficientu;

32.⁵ 7.  07.rindā “Pārējie ienākumi, no kuriem aprēķina nodokli” norāda starpību, kuru iegūst no kopējiem apliekamajiem ienākumiem, kas norādīti deklarācijas D 03.rindā, atņemot saimnieciskās darbības ienākumus, kas norādīti D6 pielikuma 02.rindā, un D6 pielikuma 01.rindas reizinājumu ar 06.rindu.

32.⁶ Saimnieciskās darbības veicēji, kuriem nav jāaprēķina proporcija, aizpilda tikai D6 pielikuma 02. un 05.rindu, kur 05.rindā norāda 02.rindas reizinājumu ar koeficientu 0,15.

32.⁷ D6 pielikumu neaizpilda fiksētā ienākuma nodokļa maksātāji.”

10. Papildināt noteikumus ar 35.punktu šādā redakcijā:

“35. Šo noteikumu 32.14.² 1. un 32.14.² 4.apakšpunktā un D6 pielikuma 08.rindā minēto koeficientu 0,23 piemēro, aizpildot iedzīvotāju gada ienākumu deklarāciju par 2009.gadu un turpmākajiem taksācijas gadiem. Aizpildot iedzī­votāju gada ienākumu deklarāciju par 2008.gadu vai koriģējot par iepriekšējiem taksācijas gadiem, piemēro koeficientu 0,25.”

11. Izteikt pielikumā norādītās deklarācijas D 05.rindas tekstu šādā redakcijā:

“valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (D1 4.a ailes summa + D3 14.a rinda vai par pašnodarbināto personu, kura aizpilda D3¹ pielikumu, veiktās iemaksas)”.

12. Svītrot pielikumā norādītās deklarācijas D 19.rindā skaitļus un vārdu “(25 % no 18.)”.

13. Aizstāt pielikumā norādītās deklarācijas D 20.rindā burtus, skaitļus un vārdus “D3 16.rinda + D3¹ 33.rinda” ar burtiem, skaitļiem un vārdiem “D3 16.rinda vai D3¹ 33.rinda, vai D5 03.rinda”.

14. Izteikt pielikumā norādītās deklarācijas D daļu “Deklarācijas pielikumi” šādā redakcijā:

“Deklarācijas pielikumi:

D1 – Taksācijas gadā  Latvijas Republikā gūtie ienākumi

D2 – Fizisko personu (rezidentu) ārvalstīs gūtie ienākumi

D3 – Ienākumi no saimnieciskās darbības

D3¹ – Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātāji kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā

D4 – Attaisnotie izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem

D5 – Saimnieciskās darbības ienākumu deklarācija nodokļa maksātājiem, kas maksā fiksēto ienākuma nodokli

D6 – Nodokļa aprēķins ienākumiem, kuriem piemēro atšķirīgas nodokļa likmes

Piezīme. Dokumenta rekvizītus “maksātāja paraksts” un “datums” neaizpilda, ja elektroniskais dokuments ir sagatavots atbilstoši normatīvajiem aktiem par elektronisko dokumentu noformēšanu.”

15. Papildināt pielikumā norādīto deklarāciju D aiz D4 pielikuma ar D5 un D6 pielikumu šādā redakcijā:

"D5

"D6

Ministru prezidents A.Godmanis

Finanšu ministrs A.Slakteris

Redakcijas piebilde: noteikumi stājas spēkā ar 2008.gada 31.decembri.