Ministru kabineta noteikumi Nr.1071
Rīgā 2009.gada 22.septembrī (prot. Nr.61 9.§)
Noteikumi par mēneša pārskatu apjomu, sagatavošanas un iesniegšanas kārtību
Izdoti saskaņā ar Likuma par budžetu un finanšu vadību 30.panta sesto un astoto daļu
I. Vispārīgie jautājumi
1. Noteikumi nosaka:
1.1. kārtību, kādā pašvaldības sagatavo un iesniedz konsolidētos mēneša pārskatus;
1.2. kārtību, kādā ministrijas un centrālās valsts iestādes sagatavo un iesniedz konsolidētos mēneša pārskatus par to padotībā esošajām no valsts budžeta daļēji finansētām atvasinātām publiskajām personām;
1.3. konsolidēto mēneša pārskatu apjomu.
2. Vispārīgie pārskatu veidošanas principi:
2.1. šo noteikumu 1. un 5.pielikumā minētos pārskatus sagatavo pēc naudas plūsmas principa, bet 2., 3. un 4.pielikumā minētos pārskatus – pēc uzkrāšanas principa;
2.2. pārskatus veido kā vienas vienības konsolidēto pārskatu, izslēdzot savstarpējos darījumus un atlikumus starp konsolidācijā iesaistītajām vienībām.
3. Pārskatus sagatavo, pamatojoties uz grāmatvedības uzskaites datiem.
II. Pārskatu saturs, iesniegšanas kārtība un termiņi
4. Pašvaldības konsolidētajā mēneša pārskatā iekļauj arī kopīgo iestāžu mēneša pārskatus.
5. Mēneša pārskatus noformē uz šādām veidlapām:
5.1. pārskats par budžeta izpildi (1.pielikums) par katru budžeta veidu atbilstoši normatīvajiem aktiem budžeta jomā, atsevišķi sagatavojot pārskatu par ziedojumiem un dāvinājumiem;
5.2. pārskats par aizņēmumiem (2.pielikums);
5.3. pārskats par galvojumiem (3.pielikums);
5.4. pārskats par saistību apmēru (4.pielikums);
5.5. pārskats par iedzīvotāju ienākuma nodokli (5.pielikums).
6. Pašvaldības iesniedz šo noteikumu 5.1., 5.2., 5.3., 5.4. un 5.5.apakšpunktā minētos mēneša pārskatus, ministrijas un centrālās valsts iestādes iesniedz šo noteikumu 5.1., 5.2. un 5.3.apakšpunktā minētos mēneša pārskatus par personām, kuras daļēji finansē no valsts budžeta.
7. Mēneša pārskatus iesniedz Valsts kasē elektroniski atbilstoši Valsts kases mājaslapā internetā publicētajam elektroniskajam datu apmaiņas formātam vai pēc izvēles manuāli ievadot datus Valsts kases nodrošinātajā pārskatu sagatavošanas sistēmā un akceptē (paraksta), izmantojot sistēmas autentifikācijas rīkus.
8. Mēneša pārskatus (izņemot gada pēdējā mēneša pārskatu) iesniedz pārskata periodam sekojošā mēneša:
8.1. desmitajā datumā līdz pulksten 14.00 (izņemot Rīgas domi);
8.2. vienpadsmitajā datumā līdz pulksten 12.00 (Rīgas dome).
9. Gada pēdējā mēneša pārskatu iesniedz pārskata periodam sekojošā mēneša:
9.1. četrpadsmitajā datumā līdz pulksten 14.00 (izņemot Rīgas domi);
9.2. piecpadsmitajā datumā līdz pulksten 12.00 (Rīgas dome).
10. Ja iesniegšanas datums ir brīvdiena vai svētku diena, pārskatu iesniedz darbdienā pirms brīvdienas vai svētku dienas.
III. Pārskatu apraksts
11. Pārskatu par budžeta izpildi aizpilda šādā kārtībā:
11.1. ailē “Klasifikācijas kods” norāda atbilstošos klasifikācijas kodus;
11.2. ailē “Rādītāju nosaukums” norāda klasifikācijas kodu nosaukumus saskaņā ar attiecīgajām klasifikācijām;
11.3. ailes “Gada plāns” rindas aizpilda atbilstoši kārtējā saimnieciskā gada budžetā apstiprinātajām ieņēmumu un izdevumu pozīcijām un apstiprinātajām prognozētajām ieņēmumu pozīcijām saimnieciskajā gadā. Aili “Gada plāns” neaizpilda pārskatam par ziedojumu un dāvinājumu izpildi;
11.4. ailē “Izpilde no gada sākuma” norāda budžeta izpildi saskaņā ar grāmatvedības uzskaites dokumentiem;
11.5. ailē “Izpilde procentos (%) pret gada plānu” norāda budžeta izpildes rādītāju procentuālo izteiksmi attiecībā pret plānoto budžetu gadam. Ailes “Izpilde procentos (%) pret gada plānu” datus aprēķina kā ailes “Izpilde no gada sākuma” un ailes “Gada plāns” datu dalījumu, izteiktu procentos;
11.6. ailē “Pārskata mēneša izpilde” norāda pārskata perioda izpildi. Datus aprēķina kā pārskata perioda ailes “Izpilde no gada sākuma” un iepriekšējā pārskata perioda ailes “Izpilde no gada sākuma” datu starpību;
11.7. budžeta ieņēmumu izpildi kodificē piecās zīmēs;
11.8. budžeta izdevumu izpildi atbilstoši funkcionālajai kategorijai kodificē pirmajās divās zīmēs, izdevumus atbilstoši ekonomiskajai kategorijai kodificē četrās zīmēs;
11.9. budžeta finansēšanas izpildi kodificē pirmajās trijās zīmēs un piektajā zīmē;
11.10. izziņā par naudas līdzekļu un noguldījumu atlikumiem norāda budžeta naudas līdzekļu un noguldījumu atlikumu atbilstošajā finansēšanas postenī gada sākumā un perioda beigās;
11.11. sniedzot informāciju par līdzekļu atlikumiem ailē “Klasifikācijas kods”, atbilstošo finansēšanas klasifikācijas kodu uz gada sākumu papildina ar apzīmējumu “AS”, uz perioda beigām – ar apzīmējumu “AB”.
12. Pārskatu par aizņēmumiem aizpilda šādā kārtībā:
12.1. pārskatā norāda saņemtos aizņēmumus un finanšu līzinga saistības;
12.2. datus norāda latos par periodu no gada sākuma un par pārskata periodu – mēnesi;
12.3. ailē “Kods” klasificē aizņēmumu atbilstoši šādiem kodiem: 01 – finanšu stabilizācijas aizņēmums; 02 – finanšu līzings; 03 – aizņēmums Eiropas Savienības līdzfinansēto projektu īstenošanai; 04 – aizņēmums dažādiem mērķiem (kodu piemēro, klasificējot tādu aizņēmumu, kuram aizņēmuma līgums noslēgts gan Eiropas Savienības līdzfinansēto projektu, gan citu mērķu īstenošanai un kuru nav iespējams klasificēt 03 vai 09 kodā); 09 – pārējie aizņēmumi;
12.4. ailē “Aizdevējs” norāda kredītiestādes (kredīta devēja) nosaukumu. Ja aizņēmuma finansējuma avots ir starptautiskās finanšu institūcijas aizdevums un aizdevējs ir Valsts kase, minētajā ailē norāda gan aizdevēja nosaukumu, gan finansējuma avotu;
12.5. ailē “Institucionālā sektora klasifikācijas kods” norāda atbilstošo darījuma partnera klasifikāciju;
12.6. ailē “Mērķis” norāda aizņēmuma līgumā noteikto aizņēmuma mērķi;
12.7. ailē “Parakstīšanas datums” norāda datumu (dd.mm.gggg.), kurā parakstīts aizņēmuma līgums;
12.8. ailē “Atmaksas termiņš” norāda aizņēmuma līgumā minēto datumu (dd.mm.gggg.), līdz kuram aizdevējam tiks atmaksāts attiecīgais aizdevums;
12.9. ailē “% likme” norāda aizņēmumam piemēroto procentu likmes veidu: fiksētā, mainīgā vai bezprocentu;
12.10. ailē “Valūtas apzīmējums” norāda tās valūtas vispārpieņemto apzīmējumu, kādā izsniegts aizņēmums;
12.11. ailē “Aizņēmuma summa” norāda aizņēmuma līgumā noteikto aizņēmuma (līguma) summu. Ja aizņēmums izsniegts oriģinālajā valūtā, pārrēķinu latos norāda pēc Latvijas Bankas oficiāli noteiktā valūtas maiņas kursa pārskata perioda pēdējā dienā;
12.12. ailēs “Parāds uz pārskata gada sākumu”, “Aizņēmuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma”, “Aizņēmuma izmaksātā daļa (+): pārskata periodā”, “Aizņēmuma atmaksātā daļa (–): no gada sākuma”, “Aizņēmuma atmaksātā daļa (–): pārskata periodā”, “Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma”, “Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): pārskata periodā” un “Valūtas kursa izmaiņas (+,–)” norāda datus atbilstoši uzskaites datiem un saskaņā ar aizņēmuma līguma nosacījumiem, iekļaujot informāciju par aizņēmuma palielinājumu vai samazinājumu darījumu rezultātā, valūtas kursa maiņas starpību un citu parāda palielinājumu vai samazinājumu, kas nav darījums;
12.13. ailes “Parāds uz pārskata perioda beigām (2.+3.+5.+7.+9.)” datus aprēķina kā aiļu “Parāds uz pārskata gada sākumu”, “Aizņēmuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma”, “Aizņēmuma atmaksātā daļa (–): no gada sākuma”, “Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma” un “Valūtas kursa izmaiņas (+,–)” datu summu;
12.14. ailē “Aizņēmuma apkalpošanas izdevumi no gada sākuma” norāda no gada sākuma samaksātos aizņēmuma apkalpošanas izdevumus (piemēram, procentu maksājumus, saistību maksas);
12.15. ailē “Aizņēmuma neizmaksātā daļa pārskata perioda beigās” norāda nesaņemto aizņēmuma apjomu;
12.16. ailē “Aizņēmuma atmaksājamā daļa līdz pārskata gada beigām” norāda līdz pārskata gada beigām atmaksājamo aizņēmuma pamatsummas daļu. Ja aizņēmums saņemts oriģinālajā valūtā, pārrēķinu latos norāda pēc Latvijas Bankas oficiāli noteiktā valūtas maiņas kursa pārskata perioda pēdējā dienā;
12.17. izziņā norāda atvasinātos finanšu instrumentus, kurus izmanto finanšu risku ierobežošanai parāda portfelī iekļautajiem finanšu instrumentiem, un pārējos atvasinātos finanšu instrumentus;
12.18. pārskata perioda beigās pārvērtē atvasinātos finanšu instrumentus, ņemot vērā tirgus cenu perioda pēdējā dienā. Peļņu vai zaudējumus, kas rodas no atvasināto finanšu instrumentu pārvērtēšanas, uzskaita attiecīgi kā ieņēmumus vai izdevumus no atvasināto finanšu instrumentu pārvērtēšanas un īstermiņa aktīvus vai saistības. Parāda portfelī iekļauto atvasināto finanšu instrumentu valūtas efektu specifiski attiecina uz parāda portfeli, bet procentu maksājumiem paredzētos atvasinātos finanšu instrumentus attiecina uz parāda apkalpošanas izdevumiem;
12.19. atvasināto finanšu instrumentu tirgus vērtību aprēķina, pamatojoties uz ietekmējošo faktoru tirgus cenām un izstrādāto atvasināto finanšu instrumentu vērtības noteikšanas procedūru.
13. Pārskatu par galvojumiem aizpilda šādā kārtībā:
13.1. pārskatā iekļauj visus izsniegtos galvojumus (tai skaitā galvojumus studiju un studējošo kredītiem);
13.2. datus pārskatā norāda latos par periodu no gada sākuma un par pārskata periodu – mēnesi;
13.3. ailē “Aizdevējs” norāda galvotā aizņēmuma izsniedzēja (kredītiestādes) nosaukumu;
13.4. ailē “Institucionālā sektora klasifikācijas kods” norāda atbilstošo darījuma partnera klasifikāciju;
13.5. ailē “Mērķis” norāda galvojuma līgumā noteikto aizņēmuma mērķi;
13.6. ailē “Aizņēmējs” norāda aizņēmuma saņēmēja juridisko nosaukumu. Ja galvojuma saņēmējs ir privātpersona, ieraksta nosaukumu “privātpersona”;
13.7. ailē “Parakstīšanas datums” norāda galvojuma līguma parakstīšanas datumu (dd.mm.gggg.);
13.8. ailē “Atmaksas termiņš” norāda galvotā aizņēmuma atmaksas termiņu saskaņā ar galvojuma līgumu (dd.mm.gggg.);
13.9. ailē “Valūtas apzīmējums” norāda tās valūtas vispārpieņemto apzīmējumu, kādā sniegts galvojums;
13.10. ailē “Galvojuma summa” norāda galvoto summu no kopējā aizņēmuma apjoma;
13.11. ailē “Galvotā aizņēmuma summa” norāda kopējo aizņēmuma apjomu saskaņā ar līgumu;
13.12. ailēs “Neatmaksātā summa, kurai nav iestājies maksāšanas termiņš (uz pārskata gada sākumu)”, “Galvojuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma”, “Galvojuma izmaksātā daļa (+): pārskata periodā”, “Galvojuma atmaksātā daļa (+): no gada sākuma”, “Galvojuma atmaksātā daļa (+): pārskata periodā”, “Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma”, “Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): pārskata periodā” un “Valūtas kursa izmaiņas (+,–)” norāda datus atbilstoši uzskaites datiem un saskaņā ar galvojuma līguma nosacījumiem, iekļaujot informāciju par aizņēmuma pamatsummas palielinājumu vai samazinājumu darījumu rezultātā, valūtas kursa maiņas starpību un citu parāda palielinājumu vai samazinājumu, kas nav darījums;
13.13. ailes “Neatmaksātā summa, kurai nav iestājies maksāšanas termiņš (uz pārskata perioda beigām) (3.+4.+6.+8.+10.)” datus aprēķina kā aiļu “Neatmaksātā summa, kurai nav iestājies maksāšanas termiņš (uz pārskata gada sākumu)”, “Galvojuma izmaksātā daļa (+): no gada sākuma”, “Galvojuma atmaksātā daļa (+): no gada sākuma”, “Cits parāda samazinājums/palielinājums (–,+): no gada sākuma” un “Valūtas kursa izmaiņas (+,–)” datu summu;
13.14. ailē “Galvojuma atmaksājamā daļa līdz pārskata gada beigām” norāda līdz pārskata gada beigām plānoto galvotā aizņēmuma atmaksājamo pamatsummas daļu;
13.15. galvojumus pārskatā var grupēt pēc mērķa un aizņēmēja:
13.15.1. ailē “Parakstīšanas datums” norāda tā līguma datumu, kurš noslēgts pirmais attiecīgajā grupā;
13.15.2. ailē “Atmaksas termiņš” norāda līguma datumu aizņēmumam, kurš tiks atmaksāts pēdējais attiecīgajā grupā;
13.15.3. aizņēmuma kustības ailēs norāda grupas līgumu darījumu izpildes kopsummas.
14. Pārskatu par saistību apmēru aizpilda šādā kārtībā:
14.1. pārskatā par saistību apmēru norāda:
14.1.1. saņemtos aizņēmumus detalizēti par katru līgumu (izņemot finanšu līzingu);
14.1.2. izsniegtos galvojumus (detalizēti par katru līgumu);
14.1.3. citas ilgtermiņa saistības, kuras pašvaldība uzņēmusies atbilstoši domes lēmumam (ja noslēgti līgumi par preču pirkšanu vai nomu, pakalpojumu saņemšanu vai būvdarbu veikšanu pasūtītāja vajadzībām un līgumi, kas paredz pašvaldības budžeta līdzdalību konkrētu projektu īstenošanā, bet kopējo samaksu par attiecīgo darījumu pašvaldība neveic 12 mēnešu laikā no līguma slēgšanas dienas atbilstoši budžeta gadam, un līgumā ir norādīta kopējā saistību (līguma) summa). Norāda minēto saistību kopējo summu;
14.2. rindā “Citas ilgtermiņa saistības” norāda bilances kreditoru sastāvā iekļautās ilgtermiņa saistības un iespējamās nākotnes saistības, kā arī finanšu līzinga saistības (izņemot šo noteikumu 14.1.1. un 14.1.2.apakšpunktā minētās saistības);
14.3. datus norāda par periodu “n” – saimnieciskais gads, “n+1” – nākamais saimnieciskais gads utt.;
14.4. ja saistībās notikušas izmaiņas (noslēgts jauns līgums, veikti grozījumi esošajos līgumos), tās norāda nākamajā pārskata periodā pēc saistību apjoma izmaiņām;
14.5. ailē “Aizdevējs” norāda kredītiestādes (kredīta devēja) nosaukumu:
14.5.1. sadaļā “Aizņēmumi” – atbilstoši pārskata par aizņēmumiem ailē “Aizdevējs” norādītajai informācijai, izņemot finanšu līzingu;
14.5.2. sadaļā “Galvojumi” – atbilstoši pārskata par galvojumiem ailē “Aizdevējs” norādītajai informācijai;
14.6. ailē “Institucionālā sektora klasifikācijas kods” norāda atbilstošo darījuma partnera klasifikāciju:
14.6.1. sadaļā “Aizņēmumi” – atbilstoši pārskata par aizņēmumiem ailē “Aizdevējs” norādītajai informācijai;
14.6.2. sadaļā “Galvojumi” – atbilstoši pārskata par galvojumiem ailē “Aizdevējs” norādītajai informācijai;
14.7. ailē “Mērķis” norāda aizņēmuma (atbilstoši pārskata par aizņēmumiem ailē “Mērķis” norādītajai informācijai) vai galvojuma (atbilstoši pārskata par galvojumiem ailē “Mērķis” norādītajai informācijai) līgumā norādīto mērķi;
14.8. ailē “Līguma noslēgšanas datums” norāda datumu, kurā parakstīts attiecīgais līgums:
14.8.1. sadaļā “Aizņēmumi” – atbilstoši pārskata par aizņēmumiem ailē “Parakstīšanas datums” norādītajai informācijai;
14.8.2. sadaļā “Galvojumi” – atbilstoši pārskata par galvojumiem ailē “Parakstīšanas datums” norādītajai informācijai;
14.9. ailē “n” norāda kopējo kārtējā saimnieciskajā gadā atmaksājamo summu – attiecīgo saistību pamatsummu un procentu maksājumus atbilstoši noslēgtajam līgumam;
14.10. ailēs “n+1”, “n+2”, “n+3”, “n+4”, “n+5” un “n+6” norāda attiecīgajā saimnieciskajā gadā atmaksājamo summu – attiecīgo saistību pamatsummu un procentu maksājumus atbilstoši noslēgtajam līgumam;
14.11. ailē “Turpmākajos gados” norāda kopsummu, kas jāatmaksā līdz pilnīgai attiecīgo saistību dzēšanai – aizdevuma pamatsummu un procentu maksājumus atbilstoši noslēgtajam līgumam;
14.12. ja šo noteikumu 14.9., 14.10. un 14.11.apakšpunktā noteikto procentu maksājumu aprēķinam piemēro mainīgo procentu likmi, aizņēmuma procentu maksājumus kārtējam saimnieciskajam gadam un turpmākajiem gadiem aprēķina atbilstoši prognozētajai procentu likmei. Ja atbilstoši aizņēmuma līgumam pārskata periodā procentu likme ir fiksēta nākamajam procentu maksāšanas periodam, aizņēmuma procentu maksājumus attiecīgajam periodam pārrēķina atbilstoši faktiskajai procentu likmei;
14.13. ailē “Pavisam” norāda kopējo saistību apmēru. Ailes “Pavisam” datus aprēķina kā aiļu “n”, “n+1”, “n+2”, “n+3”, “n+4”, “n+5”, “n+6” un “Turpmākajos gados” datu summu;
14.14. rindas “Saistību apjoms % no pamatbudžeta ieņēmumiem” datus aprēķina kā rindas “Kopā saistības” un rindas “Pamatbudžeta ieņēmumi bez mērķdotācijām un iemaksām pašvaldību finanšu izlīdzināšanas fondā saimnieciskajā gadā” dalījumu, izteiktu procentos;
14.15. rindā “Pamatbudžeta ieņēmumi bez mērķdotācijām un iemaksām pašvaldību finanšu izlīdzināšanas fondā saimnieciskajā gadā” norāda mēneša pārskata par pamatbudžeta izpildi ailes “Gada plāns” kopējo ieņēmumu un mērķdotāciju un iemaksu pašvaldību finanšu izlīdzināšanas fondā starpību.
15. Pārskatu par iedzīvotāju ienākuma nodokli aizpilda šādā kārtībā:
15.1. pārskatu sagatavo pašvaldības, ar kurām Finanšu ministrija ir noslēgusi līgumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumu iekasēšanas īpašu kārtību;
15.2. ailē “Klasifikācijas kods” norāda budžeta ieņēmumu klasifikācijas kodus;
15.3. ailē “Rādītāju nosaukums” norāda klasifikācijas kodu nosaukumus saskaņā ar attiecīgo klasifikāciju un papildu rindu nosaukumus;
15.4. ailē “Izpilde no gada sākuma” norāda pašvaldības budžeta izpildi saskaņā ar pašvaldības grāmatvedības uzskaites dokumentiem;
15.5. ailē “Pārskata mēneša izpilde” norāda pārskata perioda izpildi. Datus aprēķina kā pārskata perioda ailes “Izpilde no gada sākuma” un iepriekšējā pārskata perioda ailes “Izpilde no gada sākuma” datu starpību.
IV. Noslēguma jautājumi
16. Mēneša pārskatu par 2009.gada decembri iesniedz atbilstoši Ministru kabineta 2006.gada 25.aprīļa noteikumiem Nr.313 “Noteikumi par pašvaldību mēneša pārskatu saturu, sagatavošanas un iesniegšanas kārtību”.
17. Līdz pārskatu elektroniskās datu apmaiņas datnes formāta ieviešanai grāmatvedības programmatūrās pārskatus sagatavo manuāli, iesniedz un akceptē, izmantojot Valsts kases nodrošināto pārskatu sagatavošanas sistēmu, vai iesniedz elektroniska dokumenta formā, ja elektroniskais dokuments ir sagatavots atbilstoši normatīvajiem aktiem par elektronisko dokumentu noformēšanu.
18. Noteikumi stājas spēkā 2010.gada 1.janvārī.
Ministru prezidents V.Dombrovskis
Finanšu ministrs E.Repše
1.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.septembra noteikumiem Nr.1071
Finanšu ministrs E.Repše
2.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.septembra noteikumiem Nr.1071
Finanšu ministrs E.Repše
3.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.septembra noteikumiem Nr.1071
Finanšu ministrs E.Repše
4.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.septembra noteikumiem Nr.1071
Finanšu ministrs E.Repše
5.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.septembra noteikumiem Nr.1071
Finanšu ministrs E.Repše
