Ministru kabineta noteikumi Nr.1640

Rīgā 2009.gada 22.decembrī (prot. Nr.89 156.§)

Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju

Izdoti saskaņā ar likuma "Par pievienotās vērtības nodokli"
11.panta divpadsmito daļu un 36.panta 13., 18. un 19.punktu

I. Vispārīgie jautājumi

1. Noteikumi nosaka pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – nodoklis) deklarācijas par taksācijas periodu (turpmāk – deklarācija) un tās pielikumu veidlapu paraugus, kā arī to aizpildīšanas un iesniegšanas kārtību.

2. Ja ar nodokli apliekamai personai (turpmāk – apliekamā persona) saskaņā ar likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" (turpmāk – likums) 9.panta 1.⁴ daļu mainās taksācijas periods, tā līdz tam mēnesim, kurā tika veikti likuma 4.¹ panta ceturtajā daļā vai 18.pantā noteiktie darījumi, sekojošā mēneša piecpadsmitajam vai divdesmitajam datumam iesniedz apvienotu deklarāciju par visiem iepriekšējiem tekošā taksācijas perioda mēnešiem.

Piemēri.
I situācija: apliekamā persona, kurai saskaņā ar likuma 9.panta 1.¹ daļu taksācijas periods ir kalendāra ceturksnis, šā gada februārī veic likuma 4.¹ panta ceturtajā daļā vai 18.pantā noteiktos darījumus. Savukārt nodokļa deklarācija par janvāri nav iesniegta (jo sākotnēji tika paredzēts iesniegt nodokļa deklarāciju par ceturksni).

Šī apliekamā persona līdz 15. vai 20.martam iesniedz nodokļa deklarāciju, norādot tajā februāri kā taksācijas periodu (t.i., pirmo mēnesi, kad tika uzsākti minētie darījumi), apkopojot tajā un PVN 1 pārskatā datus par janvāri un februāri.

Šī apliekamā persona, iesniedzot PVN 2 pārskatu, norāda tajā februāri kā taksācijas periodu.

II situācija: apliekamā persona, kurai saskaņā ar likuma 9.panta 1.¹ daļu taksācijas periods ir kalendāra ceturksnis, šā gada martā pirmo reizi veic likuma 4.¹ panta ceturtajā daļā vai 18.pantā noteiktos darījumus. Savukārt nodokļa deklarācija par janvāri un februāri nav iesniegta (jo sākotnēji tika paredzēts iesniegt nodokļa deklarāciju par ceturksni).

Šī apliekamā persona līdz 15. vai 20.aprīlim iesniedz nodokļa deklarāciju, norādot tajā martu kā taksācijas periodu (t.i., pirmo mēnesi, kad tika uzsākti minētie darījumi), apkopojot tajā un PVN 1 pārskatā datus par janvāri, februāri un martu.

Šī apliekamā persona, iesniedzot PVN 2 pārskatu, norāda tajā martu kā taksācijas periodu.

3. Persona, kas saskaņā ar likuma 12.panta 1.¹¹ daļu iesniedz deklarāciju pirms tās reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, iesniedz deklarāciju bez pielikumiem. Atkarībā no veiktā darījuma šī persona aizpilda attiecīgi deklarācijas 40., 41., 42., 50., 51., 52., 53., 55., 56., (S) un 80.rindu.

II. Deklarācijas aizpildīšanas kārtība

4. Aizpildot deklarāciju (1.pielikums), norāda:

4.1. periodu – gadu un taksācijas periodu. Apliekamā persona, kura saskaņā ar šo noteikumu 2.punktu iesniedz apvienotu deklarāciju par vairākiem taksācijas mēnešiem, aizpildot deklarāciju un tās pielikumus, norāda to taksācijas mēnesi, kurā tā veic likuma 4.¹ panta ceturtajā daļā vai 18.pantā noteiktos darījumus;

4.2. reģistrācijas numuru Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā (turpmāk – PVN reģistrācijas numurs). Ar nodokli apliekamo personu grupa (turpmāk – PVN grupa) norāda PVN grupas PVN reģistrācijas numuru. Šo noteikumu 3.punktā minētā persona norāda tās nodokļu maksātāja reģistrācijas numuru;

4.3. apliekamās personas nosaukumu (fiziskajai personai – vārdu un uzvārdu).

5. Deklarācijas rindās norāda:

5.1.  40.rindā – taksācijas perioda kopējo darījumu vērtību bez nodokļa (41., 42., 43., 48.² un 49.rindas kopsumma);

5.2.  41.rindā – ar nodokļa 21 procenta likmi apliekamo darījumu (preču piegādes (arī pašpatēriņa) un pakalpojumu sniegšanas (arī pašpatēriņa)) vērtību bez nodokļa;

5.3.  42.rindā – ar nodokļa 10 procentu likmi apliekamo darījumu (preču piegādes (arī pašpatēriņa) un pakalpojumu sniegšanas (arī pašpatēriņa)) vērtību bez nodokļa;

5.4.  43.rindā – ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo darījumu vērtību, tajā iekļaujot arī 44., 45., 46., 47., 48. un 48.¹ rindā norādīto darījumu vērtību;

5.5.  44.rindā – brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās piegādāto preču vērtību, kas apliekama ar nodokļa 0 procentu likmi saskaņā ar likumu "Par nodokļu piemērošanu brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās". Šajā rindā norādīto preču vērtību atšifrē pārskatā "Piegādāto preču vērtība sadalījumā pa brīvostām un speciālajām ekonomiskajām zonām";

5.6.  45.rindā – uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti piegādāto preču vērtību, ja preču saņēmējs ir citas dalībvalsts apliekamā persona (preču piegādes Eiropas Savienības teritorijā vērtību);

5.7.  46.rindā – to preču vērtību, kas ievestas Eiropas Savienības teritorijā no trešajām valstīm vai trešajām teritorijām un nav izlaistas brīvam apgrozījumam, piegādes muitas noliktavās un brīvajās zonās;

5.8.  47.rindā – uz citu Eiropas Savienības dalībvalsti šīs dalībvalsts ar nodokli neapliekamai personai piegādāto jaunu transportlīdzekļu vērtību;

5.9.  48.rindā – ar nodokļa 0 procentu likmi apliekamo sniegto pakalpojumu vērtību saskaņā ar likuma 7.panta pirmo daļu;

5.10. 48.¹ rindā – eksportēto preču vērtību;

5.11. 48.² rindā – to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Darījumi, kuri atspoguļoti pārskatā "Pārskats par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā", šajā rindā nav jānorāda;

5.12.  49.rindā – ar nodokli neapliekamo darījumu vērtību saskaņā ar likuma 6.panta pirmo daļu;

5.13.  50.rindā – ar nodokļa 21 procenta likmi apliekamo iegādāto preču un saņemto pakalpojumu vērtību Eiropas Savienības teritorijā. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču vai pakalpojuma cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi;

5.14.  51.rindā – ar nodokļa 10 procentu likmi apliekamo iegādāto preču vērtību Eiropas Savienības teritorijā. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, saņemtās atlaides, anulētā pirkuma, preču cenas samazinājuma vai atpakaļ saņemtā avansa summu norāda ar mīnusa zīmi;

5.15.  52.rindā – pēc 21 procenta likmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu:

41.rinda x 21 : 100

Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:

5.15.1. aizpildot 52.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas;

5.15.2. taksācijas periodā ir pārdots nekustamais īpašums atbilstoši likuma 2.panta septiņpadsmitajai un 17.¹ daļai;

5.15.3. taksācijas periodā saskaņā ar likuma 12.³ pantu ir piemērots īpašais nodokļa režīms preču importa darījumos;

5.15.4. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme;

5.16.  53.rindā – pēc 10 procentu likmes aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka, izmantojot šādu formulu:

42.rinda x 10 : 100

Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:

5.16.1. taksācijas periodā, aizpildot 53.rindu, summē visos taksācijas periodā izrakstītajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas;

5.16.2. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme;

5.17.  54.rindā – nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja par pakalpojumiem, kas saņemti no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētām personām. Ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi;

5.18.  55.rindā – pēc 21 procenta likmes aprēķināto nodokļa summu par preču iegādi un pakalpojumu saņemšanu Eiropas Savienības teritorijā. To nosaka, izmantojot šādu formulu:

50.rinda x 21 : 100

Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums vai pakalpojums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:

5.18.1. taksācijas periodā, aizpildot 55.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas;

5.18.2. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme;

5.19.  56.rindā – pēc 10 procentu likmes par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā aprēķināto nodokļa summu, kuru nosaka šādi:

51.rinda x 10 : 100

Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču cena vai saņemts atpakaļ avanss, aprēķinātā nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi. Šīs rindas matemātiskais rezultāts var nesakrist ar faktisko šajā rindā norādīto nodokļa summu, ja:

5.19.1. taksācijas periodā, aizpildot 56.rindu, summē visas uz saņemto nodokļa rēķinu pamata taksācijas periodā aprēķinātās nodokļa summas;

5.19.2. likumā noteiktajā pārejas periodā mainījusies nodokļa likme;

5.20.  57.rindā – nodokļa summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras jāiemaksā valsts budžetā, tai skaitā preču vai pakalpojumu saņēmējam valsts budžetā atmaksājamā atskaitītā priekšnodokļa summa par nesamaksāto zaudēto parādu;

5.21.  58.rindā – nodokļa summu no deklarācijas pielikuma par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem darījumos ar kokmateriāliem (pirmās daļas 14.rinda), ja šī summa ir pozitīva;

5.22.  60.rindā – priekšnodokļa kopsummu (61., 62., 63., 64. un 65.rindas kopsummu);

5.23.  61.rindā – samaksāto nodokli par savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai importētajām precēm un aprēķināto nodokli par preču importu, kam piemērots īpašais nodokļa režīms preču importa darījumos;

5.24.  62.rindā – nodokļa summu, kas norādīta apliekamajai personai izrakstītajā nodokļa rēķinā par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Ja preces vai pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 40 procentus no saņemtajā nodokļa rēķinā norādītās nodokļa summas. Šajā rindā norāda arī:

5.24.1. nodokļa summu, kuru apliekamā persona (veikals) saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu ir atmaksājusi licencētajai personai;

5.24.2. nodokļa summu, kura izrakstītajā nodokļa rēķinā nodalīta atsevišķi saskaņā ar likuma 8.panta 5.² daļu;

5.24.3. nodokļa summu, kuru apliekamai personai ir tiesības atskaitīt kā priekšnodokli saskaņā ar likuma 10.panta 1.⁴ daļu;

5.25.  63.rindā – priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina kā pakalpojumu saņēmēja par pakalpojumiem, kas saņemti no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētām personām. Ja pakalpojumi saņemti reprezentācijas nolūkiem un saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas. Ja saņemta atlaide, anulēts darījums, samazināta saņemto pakalpojumu cena vai saņemts atpakaļ avanss, priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi;

5.26.  64.rindā – priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu, kuru apliekamā persona aprēķina par preču iegādi un saņemtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā. Ja pakalpojumi ir saņemti un preču iegāde ir veikta reprezentācijas nolūkiem, publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai, šajā rindā saskaņā ar likuma 10.panta septīto daļu norāda 40 procentus no aprēķinātās nodokļa summas. Ja saņemta atlaide, anulēts pirkums, samazināta saņemto preču vai pakalpojumu cena, preces nosūtītas atpakaļ vai saņemts atpakaļ avanss, priekšnodoklī norādāmo nodokļa summu norāda ar mīnusa zīmi;

5.27.  65.rindā – lauksaimniecības produkcijas pārstrādātāju saskaņā ar likuma 13.¹ pantu lauksaimniekiem izmaksāto nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības;

5.28.  66.rindā – neatskaitāmo priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas tiek izmantoti neapliekamo darījumu veikšanai, valsts vai pašvaldību izpildvaras funkciju nodrošināšanai vai tādu darījumu nodrošināšanai, kas ir ārpus likuma darbības jomas;

5.29.  67.rindā – iepriekšējos taksācijas periodos samaksai valsts budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājumu, kā arī nodokļa summu par zaudēto parādu apliekamām personām (preču piegādātājiem vai pakalpojumu sniedzējiem), kurām ir tiesības valsts budžetā iemaksāto nodokļa summu samazināt par zaudētā parāda nodokļu summu, iekļaujot nodokļa summu par zaudēto parādu pēctaksācijas gada marta deklarācijā;

5.30.  68.rindā – nodokļa summu no deklarācijas pielikuma par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem darījumos ar kokmateriāliem (pirmās daļas 14.rinda), ja šī summa ir negatīva;

5.31. (P) rindā – summu, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu:

60.rinda – 66.rinda + 67.rinda + 68.rinda

5.32. (S) rindā – summu, ko aprēķina, izmantojot šādu formulu:

52.rinda + 53.rinda + 54.rinda + 55.rinda + 56.rinda + 57.rinda+ 58.rinda

5.33.  70.rindā – skaitli, par kādu priekšnodokļa summa ir lielāka nekā aprēķinātā nodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (P) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (S) rindā norādītā):

(P) rinda – (S) rinda

5.34.  80.rindā – skaitli, par kādu aprēķinātā nodokļa summa ir lielāka nekā priekšnodokļa summa (t.i., skaitli, par kuru deklarācijas (S) rindā norādītā summa ir lielāka nekā (P) rindā norādītā):

(S) rinda – (P) rinda

5.35. aizpildot deklarācijas sadaļu "Pieprasījums par pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas atmaksu", apliekamai personai ir iespēja pieprasīt pārmaksātā nodokļa summu novirzīt citu nodokļu, valsts nodevu vai noteikto maksājumu veikšanai vai saņemt nodokļa pārmaksas atmaksu uz pieprasījuma noguldījumu kontu:

5.35.1. rindā "Novirzīt PVN pārmaksas summu citu nodokļu, nodevu vai noteikto maksājumu veikšanai" atzīmi veic, ja apliekamā persona vēlas, lai pārmaksātā nodokļa summa tiktu novirzīta citu nodokļu, nodevu vai noteikto maksājumu veikšanai, norādot konkrēto nodokļu, valsts nodevu vai noteikto maksājumu summu un tabulas 1.ailē norādot attiecīgu kodu:

5.35.1.1. kods "1" – valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas;

5.35.1.2. kods "2" – iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja nodokļa pārmaksas summa tiek novirzīta pašvaldības budžetā (Rīgas, Ventspils vai Liepājas pašvaldības budžetā) apliekamajai personai jānoformē papildu iesniegums;

5.35.1.3. kods "3" – uzņēmumu ienākuma nodoklis;

5.35.1.4. kods "4" – dabas resursu nodoklis;

5.35.1.5. kods "5" – nodoklis atsevišķām precēm un pakalpojumu veidiem (azartspēļu nodoklis, izložu nodoklis, vieglo automobiļu nodoklis, motociklu nodoklis, elektroenerģijas nodoklis);

5.35.1.6. kods "6" – akcīzes nodoklis;

5.35.1.7. kods "7" – muitas nodoklis;

5.35.1.8. kods "8" – citi budžeta maksājumi, ko administrē Valsts ieņēmumu dienests, un peļņas, sociālā un apgrozījuma nodokļa parādi;

5.35.1.9. ja apliekamā persona vēlas novirzīt pārmaksātā nodokļa summu nekustamā īpašuma nodokļa samaksai, tai atsevišķi jāiesniedz papildu informācija, norādot, uz kuras pašvaldības budžetu jānovirza nodokļa pārmaksas summa;

5.35.2.  2.ailē norāda novirzāmo summu;

5.35.3.  3.ailē – tikai kodiem "4", "5", "6", "7" vai "8" – norāda valsts budžeta ieņēmumu konta pēdējos septiņus ciparus;

5.35.4. rindā "Pārskaitīt PVN pārmaksas summu uz apliekamās personas kontu" atzīmi veic, ja apliekamā persona vēlas, lai pārmaksātā nodokļa summa, kas palikusi pēc pārmaksas novirzīšanas citu nodokļu, valsts nodevu vai obligāto maksājumu veikšanai, tiktu pārskaitīta uz pieprasījuma noguldījumu kontu;

5.35.5. rindā "Konta numurs" norāda pieprasījuma noguldījumu kontu kredītiestādē, uz kuru pārskaitīt pārmaksāto nodokļa summu.

6. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) deklarāciju apstiprina ar parakstu un norāda amatu, vārdu, uzvārdu, tālruņa numuru un datumu. PVN grupas deklarāciju apstiprina ar parakstu galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

III. Pārskata par priekšnodokļa un nodokļa summām, kas iekļautas nodokļa deklarācijā par taksācijas periodu, aizpildīšanas kārtība

7. Pārskats par priekšnodokļa un nodokļa summām, kas iekļautas nodokļa deklarācijā (turpmāk – PVN 1 pārskats) (2.pielikums), sastāv no trim daļām:

7.1. "I. Priekšnodoklis par iekšzemē iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem" (turpmāk – PVN 1 pārskata I daļa). To aizpildot, apliekamā persona norāda saņemtās preses un pakalpojumus, par kuriem tā atskaita priekšnodokli (importa darījumus; iekšzemē iegādātās preces vai saņemtos pakalpojumus; pakalpojumus, par kuriem apliekamā persona ir aprēķinājusi nodokli kā šo pakalpojumu saņēmēja no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētām personām; lauksaimniekiem izmaksāto kompensāciju; zaudētos parādus);

7.2. "II. Priekšnodoklis par precēm un pakalpojumiem, kas saņemti no Eiropas Savienības dalībvalstīm" (turpmāk – PVN 1 pārskata II daļa). To aizpildot, apliekamā persona norāda taksācijas periodā veiktās preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā un no citu Eiropas Savienības dalībvalstu personām saņemtos pakalpojumus, par kuriem tā maksā nodokli kā šo pakalpojumu saņēmēja;

7.3. "III. Nodoklis par piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem" (turpmāk – PVN 1 pārskata III daļa). To aizpildot, apliekamā persona norāda visus iekšzemē veiktos ar nodokļa 21 procenta un 10 procentu likmi apliekamos darījumus (preču piegāde un pakalpojumu sniegšana) un darījumus, kas norādīti deklarācijas 44. un 48.² rindā.

8. PVN grupa PVN 1 pārskatus iesniedz par katru PVN grupas dalībnieku atsevišķi.

9. Aizpildot PVN 1 pārskata I daļu, norāda:

9.1. apliekamās personas vai tā PVN grupas dalībnieka PVN reģistrācijas numuru, par kuru tiek iesniegts pārskats;

9.2. taksācijas periodu.

10. PVN 1 pārskata I daļā atsevišķi norāda:

10.1. katru attaisnojuma dokumentu, uz kura pamata ir atskaitīts priekšnodoklis (piemēram, nodokļa rēķinu, kredītrēķinu, kases čeku, kvīti vai bezskaidras naudas maksājuma dokumentu, muitas deklarāciju) un kurā norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir 1 000 latu vai vairāk;

10.2. katru nodokļa rēķinu, uz kura pamata ir aprēķināts nodoklis samaksai valsts budžetā un atskaitīts priekšnodoklis un kurā norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir 1 000 latu vai vairāk, ja priekšnodoklī iekļauj nodokli, ko apliekamā persona pati ir aprēķinājusi:

10.2.1. par pakalpojumiem kā šo pakalpojumu saņēmēja;

10.2.2. saskaņā ar likuma 12.panta 9.¹ daļu kā preču vai pakalpojumu saņēmēja darījumos ar citas dalībvalsts personu vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētu personu;

10.2.3. par jaunu transportlīdzekļu iegādi no citas dalībvalsts neapliekamās personas;

10.2.4. par preču iegādi ar montēšanu vai uzstādīšanu no citas dalībvalsts apliekamās personas;

10.3. katru attaisnojuma dokumentu, uz kura pamata izveidojusies zaudēta parāda nodokļa summa, veicot darījumu ar apliekamo vai neapliekamo personu (norāda preču piegādātājs, pakalpojuma sniedzējs un saņēmējs (parādnieks)).

11. PVN 1 pārskata I daļā kopējā summā apliekamā persona norāda pārējos attaisnojuma dokumentus, uz kuru pamata atskaitīts priekšnodoklis un kuros norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 1 000 latiem.

12. PVN 1 pārskata I daļā norāda:

12.1. 1.ailē – darījuma partnera nosaukumu. Ja:

12.1.1. apliekamā persona no citas apliekamās vai neapliekamās personas (piemēram, namīpašnieka) saņem nodokļa rēķinu, kurā saskaņā ar likuma 8.panta 5.² daļu ir atsevišķi nodalīti arī citu apliekamo personu sniegtie pakalpojumi vai piegādātās preces un par tiem aprēķinātais nodoklis, šajā ailē norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja nosaukumu, iekavās norādot personu, kura šo nodokļa rēķinu ir izsniegusi (piemēram, namīpašnieka nosaukumu);

12.1.2. apliekamā persona ir samaksājusi nodokli par precēm, ko tā ir laidusi brīvai apgrozībai (importējusi), par darījuma partneri šajā ailē norāda Valsts kasi. Ja muitas maksājumus apliekamās personas vārdā veicis muitas brokeris, šajā ailē norāda muitas brokera nosaukumu;

12.1.3. apliekamā persona ir aprēķinājusi nodokli samaksai valsts budžetā par importētajām precēm saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos, šajā ailē norāda darījuma partnera nosaukumu;

12.1.4. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.¹ pantu, šajā ailē norāda lauksaimnieka nosaukumu (juridiskai personai) vai vārdu un uzvārdu (fiziskai personai);

12.1.5. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētajai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, šajā ailē norāda licencētās personas nosaukumu;

12.1.6. ja zaudētā parāda gadījumā darījuma partneris (parādnieks) ir fiziskā persona, šajā ailē norāda darījuma partnera vārdu, uzvārdu un, personas kodu;

12.2.  2.ailē – darījuma partnera PVN reģistrācijas numuru. Ja apliekamā persona no citas apliekamās vai neapliekamās personas (piemēram, namīpašnieka) saņem nodokļa rēķinu, kurā saskaņā ar likuma 8.panta 5.² daļu ir atsevišķi nodalīti arī citu apliekamo personu sniegtie pakalpojumi vai piegādātās preces un par tiem aprēķinātais nodoklis, šajā ailē norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja PVN reģistrācijas numuru. 2.aili neaizpilda, ja:

12.2.1. piešķirot atlaidi, atpakaļ saņemot preces, anulējot pirkumu, samazinot piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu cenu vai atmaksājot avansu, nodokļa kredītrēķins iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai ir izrakstīts neapliekamai personai;

12.2.2. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.¹ pantu;

12.2.3. apliekamā persona ir importējusi preces saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos;

12.2.4. nodoklis, kuru apliekamā persona maksā saskaņā ar likuma 12.panta 9.¹ daļu par preču iegādi Eiropas Savienības teritorijā un par saņemtajiem pakalpojumiem, ir aprēķināts uz tāda rēķina pamata, kas saņemts no citas dalībvalsts neapliekamās personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētas personas;

12.2.5. apliekamā persona ir atmaksājusi nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, ja licencētā persona nav reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta ar nodokli apliekamo personu reģistrā;

12.2.6. apliekamā persona pati aprēķinājusi nodokli par jauniem transportlīdzekļiem, kas iegādāti no citas dalībvalsts neapliekamās personas;

12.2.7.  darījuma partneris zaudēta parāda gadījumā ir neapliekamā persona;

12.3.  3.ailē – kodu, kas raksturo darījuma veidu, par kuru atskaitīts priekšnodoklis:

12.3.1. kods "I" – priekšnodoklis par iekšzemē ievestajām precēm (imports);

12.3.2. kods "A" – priekšnodoklis, kas atskaitāms par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar apliekamo personu (Latvijas Republikas vai citas Eiropas Savienības dalībvalsts).

Piemēram, ja citas dalībvalsts apliekamā persona nav reģistrējusies atbilstoši likuma prasībām Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, norāda kodu "A", bet 2.ailē – citas dalībvalsts apliekamās personas reģistrācijas numuru, kurš piešķirts tā dalībvalstī;

12.3.3. kods "N" – priekšnodoklis, kas atskaitāms par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem darījumos ar neapliekamo personu;

12.3.4. kods "K" – lauksaimniekam izmaksātā kompensācija saskaņā ar likuma 13.¹ pantu;

12.3.5. kods "T"– kopējā priekšnodokļa summa par darījumiem, kurus persona saskaņā ar šo noteikumu 11.punktu ir tiesīga norādīt kopējā summā;

12.3.6. kods "Z" – zaudētie parādi;

12.4.  4.ailē – savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību bez nodokļa. Ja:

12.4.1. apliekamā persona ir saņēmusi nodokļa rēķinu par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē norāda 40 procentus no tajā norādītās iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtības;

12.4.2. apliekamā persona par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, šajā ailē norāda iepriekš piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību;

12.4.3. apliekamā persona, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētajām personām ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda saņemto pakalpojumu vērtības samazinājumu vai anulētā pakalpojuma vērtību ar mīnusa zīmi;

12.4.4. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.¹ pantu, šajā ailē norāda no lauksaimnieka saņemtās produkcijas vērtību;

12.4.5. apliekamā persona ir samaksājusi vai aprēķinājusi nodokli par precēm, ko tā ir ievedusi brīvai apgrozībai (importējusi), šajā ailē norāda muitas deklarācijā norādīto importēto preču vērtību, no kuras aprēķināts nodoklis;

12.4.6. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, šo aili neaizpilda;

12.4.7. preču piegādātājam vai pakalpojumu sniedzējam ir izveidojušies zaudētie parādi, tos norāda pozitīvā vērtībā;

12.4.8. preču vai pakalpojumu saņēmējam zaudētā parāda vērtība ir negatīvā vērtībā, jo par saņemtajām precēm vai pakalpojumiem atskaitītā priekšnodokļa summa jāatmaksā valsts budžetā, to norāda ar mīnusa zīmi;

12.5. 5.ailē – nodokļa summa. Ja:

12.5.1. apliekamā persona ir saņēmusi nodokļa rēķinu par reprezentācijas nolūkiem iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, kas saistīti ar publisku konferenču, pieņemšanu un maltīšu rīkošanu, kā arī apliekamo personu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanu, šajā ailē norāda 40 procentus no tajā norādītās nodokļa summas;

12.5.2. apliekamā persona par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai;

12.5.3. apliekamā persona, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētajām personām ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta iegādāto preču vai pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda priekšnodoklī norādītā nodokļa samazinājuma vērtību ar mīnusa zīmi;

12.5.4. apliekamā persona lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības saskaņā ar likuma 13.¹ pantu, šajā ailē norāda izmaksātās kompensācijas summu;

12.5.5. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētajai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu, šajā ailē norāda izmaksāto nodokļa summu;

12.5.6. preču piegādātājs vai pakalpojumu sniedzējs, kuram ir izveidojusies zaudētā parāda nodokļa vērtība, norāda to pozitīvā vērtībā (nodokļa deklarācijā šo vērtību norāda 67.rindā);

12.5.7. preču vai pakalpojumu saņēmējs norāda zaudētā parāda vērtību negatīvā vērtībā, tad nodokļa vērtība ir ar mīnusa zīmi (nodokļa deklarācijā šo vērtību (ar plus zīmi) norāda 57.rindā);

12.6.  6.ailē – tā attaisnojuma dokumenta veids, uz kura pamata ir atskaitīts priekšnodoklis vai tiek koriģēts iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātais nodoklis. Šo veidu norāda, izmantojot šādus kodus:

12.6.1. kods "1" – nodokļa rēķins. Ja:

12.6.1.1. apliekamā persona no citas apliekamās vai neapliekamās personas (piemēram, namīpašnieka) saņem nodokļa rēķinu, kurā saskaņā ar likuma 8.panta 5.² daļu ir atsevišķi nodalīti arī citu apliekamo personu sniegtie pakalpojumi vai piegādātās preces un par tiem aprēķinātais nodoklis, norāda preču piegādātāja vai pakalpojumu sniedzēja izrakstīto nodokļa rēķinu;

12.6.1.2. apliekamā persona pati ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, norāda citas dalībvalsts apliekamās personas nodokļa rēķinu;

12.6.1.3. apliekamā persona, saņemot pakalpojumus no citas dalībvalsts personas vai Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētās personas, nodokļa aprēķināšanai un priekšnodokļa atskaitīšanai nepieciešamos aprēķinus veic uz pašas izrakstītā nodokļa rēķina pamata, norāda šo nodokļa rēķinu;

12.6.1.4. izveidojies zaudētais parāds, norāda apliekamās personas (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) izrakstīto nodokļa rēķinu (norāda gan preču piegādātājs vai pakalpojuma sniedzējs, gan preču vai pakalpojumu saņēmējs (parādnieks));

12.6.2. kods "2" – kases čeks vai kvīts;

12.6.3. kods "3" – bezskaidras naudas maksājuma dokuments. To norāda, ja:

12.6.3.1. apliekamā persona ir samaksājusi nodokli, importējot preces;

12.6.3.2. apliekamā persona (veikals) ir atmaksājusi licencētajai personai nodokļa summu saskaņā ar likuma 7.panta ceturto daļu;

12.6.3.3. apliekamā persona saskaņā ar likuma 13.¹ pantu lauksaimniekam ir izmaksājusi nodokļa kompensāciju 14 procentu apmērā no saņemtās produkcijas vērtības;

12.6.3.4. apliekamā persona ir samaksājusi avansu par preču iegādi vai pakalpojumu saņemšanu;

12.6.4. kods "4" – kredītrēķins:

12.6.4.1. ja apliekamā persona par piešķirto atlaidi, atpakaļ saņemtajām precēm, anulēto pirkumu, piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu samazināto cenu vai atmaksāto avansu ir izrakstījusi nodokļa kredītrēķinu iepriekš samaksai valsts budžetā aprēķinātā nodokļa koriģēšanai, norāda nodokļa kredītrēķinu;

12.6.4.2. ja apliekamā persona, kas par saņemtajiem pakalpojumiem no Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētajām personām ir aprēķinājusi nodokli kā pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, pakalpojums tiek anulēts, tiek samazināta saņemto pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, norāda darījuma partnera izrakstīto nodokļa kredītrēķinu;

12.6.5. kods "5" – cits attaisnojuma dokumenta veids;

12.6.6. kods "6" – muitas deklarācija, ja apliekamā persona ir importējusi preces saskaņā ar īpašo nodokļa režīmu preču importa darījumos;

12.7.  7.ailē – dokumenta numurs;

12.8.  8.ailē – dokumenta izrakstīšanas datums.

13. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 1 pārskata I daļu ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 1 pārskata I daļu ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

14. Aizpildot PVN 1 pārskata II daļu, norāda:

14.1. apliekamās personas vai tā PVN grupas dalībnieka PVN reģistrācijas numuru, par kuru iesniegts pārskats;

14.2. taksācijas periodu.

15. PVN 1 pārskata II daļā norāda katru atsevišķu darījuma partnera nodokļa rēķinu neatkarīgi no darījuma vērtības.

16. PVN 1 pārskata II daļā norāda:

16.1.  1.ailē – darījuma partnera – citas dalībvalsts apliekamās personas (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) nosaukumu;

16.2.  2.ailē – citas dalībvalsts apliekamās personas (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) šajā Eiropas Savienības dalībvalstī izsniegto apliekamās personas reģistrācijas numuru kopā ar valsts kodu;

16.3.  3.ailē – kodu, kas raksturo darījuma veidu:

16.3.1. kods "P" – pakalpojumi saskaņā ar likuma 4.¹ panta ceturto daļu, kas saņemti no citu dalībvalstu apliekamajām personām;

16.3.2. kods "G" – preces, kas saņemtas no citu dalībvalstu apliekamajām personām (preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā);

16.3.3. kods "C" – tāda preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā saskaņā ar likuma 33.panta ceturto daļu, kas tiek veikta pēc ievešanas no trešajām valstīm un izlaišanas brīvam apgrozījumam citā Eiropas Savienības dalībvalstī;

16.4.  4.ailē – savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību latos. Ja apliekamā persona, kas par preču iegādi vai pakalpojumu Eiropas Savienības teritorijā ir aprēķinājusi nodokli kā preču saņēmēja, saņem atlaidi, preces tiek nosūtītas atpakaļ, pirkums tiek anulēts, tiek samazināta iegādāto preču vai pakalpojumu cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda saņemto preču vai pakalpojumu vērtības samazinājumu vai anulētā pirkuma vērtību ar mīnusa zīmi;

16.5.  5.ailē – aprēķināto nodokļa summu latos. Ja apliekamā persona, kas par preču iegādi vai saņemto pakalpojumu Eiropas Savienības teritorijā ir aprēķinājusi nodokli kā preču vai pakalpojumu saņēmēja, saņem atlaidi, preces tiek nosūtītas atpakaļ, pirkums tiek anulēts, tiek samazināta pakalpojumu vai iegādāto preču cena vai atpakaļ saņemts avanss, šajā ailē norāda priekšnodoklī norādītā nodokļa samazinājuma vērtību ar mīnusa zīmi;

16.6.  6.ailē – saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu vērtību tās valsts valūtā, no kuras tika ievesta prece vai saņemts pakalpojums;

16.7.  7.ailē – valūtas kodu;

16.8.  8.ailē – no citas dalībvalsts apliekamās personas (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) saņemtā nodokļa rēķina numuru;

16.9.  9.ailē – no citas dalībvalsts apliekamās personas (preču piegādātāja vai pakalpojuma sniedzēja) saņemtā nodokļa rēķina izrakstīšanas datumu.

17. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 1 pārskata II daļu ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 1 pārskata II daļu ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

18. Aizpildot PVN 1 pārskata III daļu, norāda:

18.1. apliekamās personas vai tā PVN grupas dalībnieka PVN reģistrācijas numuru, par kuru iesniegts pārskats;

18.2. taksācijas periodu.

19. PVN 1 pārskata III daļā atsevišķi norāda katru attaisnojuma dokumentu, uz kura pamata ir veikti darījumi – piegādātas preces un sniegti pakalpojumi (piemēram, nodokļa rēķinu, kases čeku, kvīti vai bezskaidras naudas maksājuma dokumentu, muitas deklarāciju) un kurā norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir 1 000 latu vai vairāk.

20. PVN 1 pārskata III daļā apliekamā persona kopējā summā norāda:

20.1. pārējos attaisnojuma dokumentus, uz kuru pamata ir veikti darījumi – piegādātas preces un sniegti pakalpojumi – un kuros norādītā preču un pakalpojumu kopējā vērtība bez nodokļa ir mazāka par 1 000 latiem. Šajā gadījumā aizpilda PVN 1 pārskata III daļas 4., 5. un 6.aili, norādot kodu "T";

20.2. darījumus, kuru vērtība bez nodokļa ir 1 000 latu vai vairāk, ja preču vai pakalpojumu saņēmējs ir neapliekama persona vai persona, kuru nevar identificēt. Šajā gadījumā aizpilda PVN 1 pārskata III daļas 4., 5. un 6.aili, tajā norādot kodu "X".

21. PVN 1 pārskata III daļā norāda:

21.1.  1.ailē – tā darījuma partnera nosaukumu, kuram tiek piegādātas preces vai sniegti pakalpojumi;

21.2.  2.ailē – darījuma partnera PVN reģistrācijas numuru;

21.3.  3.ailē – deklarācijas rindas numuru, kurā norāda šo darījumu. Šajā ailē norāda deklarācijas 41., 42., 44. un 48.² rindu, ja pārskatā nav izvēlēts kods "T" vai "X";

21.4.  4.ailē – saimnieciskās darbības ietvaros piegādāto preču vai sniegto pakalpojumu vērtību bez nodokļa;

21.5.  5.ailē – nodokļa summa;

21.6.  6.ailē – tā attaisnojuma dokumenta veids, uz kura pamata ir veikts darījums. Šo veidu norāda, izmantojot šādus kodus:

21.6.1. kods "1" – nodokļa rēķins;

21.6.2. kods "2" – kases čeks vai kvīts;

21.6.3. kods "3" – bezskaidras naudas maksājuma dokuments. Maksājuma dokumentu izmanto, ja apliekamā persona ir saņēmusi avansu par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu;

21.6.4. kods "5" – cits attaisnojuma dokumenta veids;

21.6.5. kods "T" – darījumi, kurus persona saskaņā ar šo noteikumu 20.1.apakšpunktu norāda kopējā summā;

21.6.6. kods "X" – darījumi, kurus apliekamā persona saskaņā ar šo noteikumu 20.2.apakšpunktu norāda kopējā summā;

21.7.  7.ailē – dokumenta numurs;

21.8.  8.ailē – dokumenta izrakstīšanas datums.

22. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 1 pārskata III daļu ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 1 pārskata III daļu ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

IV. Pārskata par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā aizpildīšanas kārtība

23. Pārskatā par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā (turpmāk – PVN 2 pārskats) (3.pielikums) par katru darījumu partneri norāda (ja nepieciešams, ar mīnusa zīmi) summēto preču piegādes (arī preču pārsūtīšanu (no iekšzemes) uz citu dalībvalsti saskaņā ar likuma 33.panta otro daļu) vai saskaņā ar likuma 4.¹ panta ceturto daļu sniegto pakalpojumu Eiropas Savienības teritorijā vērtību, to koriģējot (samazinot) par piešķirtās atlaides, atpakaļ atmaksātā avansa, anulētā pirkuma, piegādāto preču vai pakalpojumu cenas samazinājuma, atpakaļ saņemto preču vai sniegto pakalpojumu vērtību, ja minētie darījumi un preču piegāde vai pakalpojumu sniegšana notiek gan vienā, gan dažādos taksācijas periodos.

24. Preču piegādes Eiropas Savienības teritorijā, kuras apliekamā persona saskaņā ar likuma 27.pantu veic kā starpnieks trīsstūrveida darījumos, summē par katru preču gala saņēmēju (pircēju) (par katru PVN reģistrācijas numuru) un norāda atsevišķi no pārējām preču piegādēm Eiropas Savienības teritorijā.

25. Aizpildot PVN 2 pārskatu, norāda:

25.1. taksācijas periodu;

25.2. apliekamās personas vai tā PVN grupas dalībnieka PVN reģistrācijas numuru, par kuru iesniegts pārskats;

25.3. apliekamās personas nosaukumu (fiziskajai personai – vārdu un uzvārdu);

25.4. ailē "Valsts kods" – tās Eiropas Savienības dalībvalsts kodu, kura ir izsniegusi nodokļa reģistrācijas numuru preču saņēmējam (Eiropas Savienības dalībvalsts nosaukuma saīsinājums jeb abreviatūra, piemēram, Vācija – DE);

25.5. ailē "Darījuma partnera PVN reģistrācijas numurs" – citas dalībvalsts apliekamās personas (preču vai pakalpojumu saņēmēja) šajā dalībvalstī izsniegto PVN reģistrācijas numuru bez valsts koda;

25.6. ailē "Preču piegādes vai pakalpojumu summa (latos)" – attiecīgajā taksācijas periodā veikto preču piegāžu vai pakalpojumu Eiropas Savienības teritorijā kopsummu latos, par katru preču vai pakalpojumu saņēmēju par katru PVN reģistrācijas numuru (norādot atsevišķi preces un pakalpojumus);

25.7. ailē "K*" norāda:

25.7.1. kodu "S" – saskaņā ar likuma 27.panta otrās daļas 2.punktu, ja preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā tika veikta kā trīsstūrveida darījums atbilstoši likuma 1.panta 35.punktam un apliekamā persona tajā ir starpnieks (t.i., iegādājas preces Eiropas Savienības teritorijā un piegādā tās preču gala saņēmējam Eiropas Savienības teritorijā);

25.7.2. kods "P" – pakalpojumi, kas saskaņā ar likuma 4.¹ panta ceturto daļu sniegti citu dalībvalstu apliekamajām personām;

25.7.3. kods "G" – preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā;

25.7.4. kods "C" – tāda preču pārsūtīšana (no iekšzemes) uz citu dalībvalsti, kas tiek veikta pēc to izlaišanas brīvam apgrozījumam iekšzemē (likuma 33.panta otrā daļa).

26. PVN 2 pārskatā nenorāda:

26.1. montēto vai uzstādīto preču piegādi;

26.2. jaunu transportlīdzekļu piegādi citas dalībvalsts neapliekamajām personām;

26.3. preču piegādi attālumā Eiropas Savienības teritorijā.

27. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 2 pārskatu ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 2 pārskatu ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

V. Labojuma pārskata par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā aizpildīšanas kārtība

28. Lai labotu iepriekš iesniegtos PVN 2 pārskatus, iesniedz Labojuma pārskatu par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā (turpmāk – PVN 3 pārskats) (4.pielikums).

29. Aizpildot PVN 3 pārskatu, norāda:

29.1. apliekamās personas vai tā PVN grupas dalībnieka PVN reģistrācijas numuru, par kuru iesniegts pārskats;

29.2. apliekamās personas nosaukumu (fiziskajai personai – vārdu un uzvārdu);

29.3. rindā "V" (vecais ieraksts) – iepriekš iesniegtajā PVN 2 pārskatā norādītos datus, ailē "Taksācijas periods" norādot gadu un mēnesi, par kuru tas bija iesniegts, un visās pārējās ailēs atkārtojot iepriekš iesniegtā PVN 2 pārskata attiecīgajās ailēs norādītos datus;

29.4. rindā "J" (jaunais ieraksts) – iepriekš iesniegtā PVN 2 pārskata precizētus datus, ailē "Taksācijas periods" norādot gadu un mēnesi, par kuru to iesniedz, un iepriekš iesniegtā PVN 2 pārskata precizētus datus norādot tikai tajās ailēs, kurās tika pieļautas kļūdas;

29.5. ailē "Taksācijas periods" pirmajās divās rūtiņās – kalendāra gada pēdējos divus ciparus, pēdējās divās rūtiņās – kalendāra mēneša kārtas numuru. Ja tiek labots PVN 2 pārskats, kas iesniegts par taksācijas periodiem līdz 2010.gada 1.janvārim, tad, aizpildot aili "Taksācijas periods", pirmajās divās rūtiņās norāda kalendāra gada pēdējos divus ciparus, trešajā rūtiņā – ceturksni (ar arābu cipariem), bet ceturto rūtiņu atstāj neaizpildītu.

30. Ja konstatēts, ka par kādu no iepriekšējiem periodiem PVN 2 pārskats netika iesniegts, apliekamā persona Valsts ieņēmumu dienestā iesniedz PVN 3 pārskatu, kurā norāda veiktās preču piegādes vai sniegtos pakalpojumus Eiropas Savienības teritorijā.

31. Ja PVN 2 pārskatā atkārtoti konstatēta kļūda, šo kļūdu labo, atkārtoti iesniedzot PVN 3 pārskatu, ar kuru labo iepriekš izlaboto PVN 2 pārskatu.

32. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 3 pārskatu ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 3 pārskatu ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

VI. Deklarācijas par taksācijas gadu aizpildīšanas kārtība

33. Aizpildot deklarāciju par taksācijas gadu (turpmāk – PVN 4 deklarācija) (5.pielikums), norāda:

33.1. taksācijas gadu;

33.2. apliekamās personas nosaukumu (fiziskai personai – vārdu un uzvārdu);

33.3. apliekamās personas juridisko adresi (fiziskai personai – deklarētās dzīvesvietas adresi) un pasta indeksu;

33.4. apliekamās personas PVN reģistrācijas numuru (PVN grupai – PVN grupas PVN reģistrācijas numuru);

33.5. atbildīgās personas tālruņa numuru;

33.6. rindā "Par taksācijas gadu iesniegtajās deklarācijās aprēķinātā nodokļa summa" – aprēķināto valsts budžetā maksājamo vai no valsts budžeta atmaksājamo (ar mīnusa zīmi) nodokļa summu par taksācijas gadu (no janvāra līdz decembrim), kas atbilst taksācijas perioda deklarācijas 70. un 80.rindas kopsummai (bez soda sankcijām);

33.7. rindā "Par taksācijas gadu aprēķinātais nodoklis, ievērojot veiktās korekcijas" – koriģēto valsts budžetā maksājamo vai no valsts budžeta atmaksājamo (ar mīnusa zīmi) nodokļa summu par taksācijas gadu (no janvāra līdz decembrim), kas aprēķināta, pārrēķinot darījumu proporciju par taksācijas gadu un veicot likumā noteiktās korekcijas;

33.8. rindā "Valsts budžetā maksājamais nodoklis" – skaitli, par kādu rindas "Par taksācijas gadu aprēķinātais nodoklis, ievērojot veiktās korekcijas" kopsumma ir lielāka nekā rindas "Par taksācijas gadu iesniegtajās deklarācijās aprēķinātā nodokļa summa" summa;

33.9. rindā "No valsts budžeta atmaksājamais nodoklis" – skaitli, par kādu rindas "Par taksācijas gadu iesniegtajās deklarācijās aprēķinātā nodokļa summa" kopsumma ir lielāka nekā rindas "Par taksācijas gadu aprēķinātais nodoklis, ievērojot veiktās korekcijas" summa.

34. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 4 deklarāciju ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 4 deklarāciju ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

VII. Pārskata par piegādāto preču vērtību sadalījumā pa brīvostām un speciālajām ekonomiskajām zonām aizpildīšanas kārtība

35. Aizpildot pārskatu par piegādāto preču vērtību sadalījumā pa brīvostām un speciālajām ekonomiskajām zonām (turpmāk – PVN 5 pārskats) (6.pielikums), norāda piegādāto preču vērtību latos atbilstoši attiecīgajai brīvostai un speciālajai ekonomiskajai zonai, kurā veiktas preču piegādes.

36. Apliekamās personas atbildīgā persona (apliekamās personas amatpersona, kurai ir paraksta tiesības, vai tās pilnvarota persona) norāda datumu un apstiprina PVN 5 pārskatu ar parakstu (atšifrējot to). PVN grupas iesniegto PVN 5 pārskatu ar parakstu apstiprina galvenā uzņēmuma atbildīgā persona.

VIII. Noslēguma jautājumi

37. Atzīt ar 2010.gada 1.februāri par spēku zaudējušiem Ministru kabineta 2006.gada 10.janvāra noteikumus Nr.42 "Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju" (Latvijas Vēstnesis 2006, 11.nr.; 2007, 139.nr.; 2009, 19.nr.).

38. Deklarācija un tās pielikumi ir aizpildāmi un iesniedzami saskaņā ar šiem noteikumiem, sākot ar 2010.gada februāri.

39. Noteikumi stājas spēkā 2010.gada 1.janvārī.

Ministru prezidents V.Dombrovskis

Finanšu ministrs E.Repše

 

1.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.decembra
noteikumiem Nr.1640

Finanšu ministrs E.Repše

 

2.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.decembra
noteikumiem Nr.1640

Finanšu ministrs E.Repše

 

3.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.decembra
noteikumiem Nr.1640

Finanšu ministrs E.Repše

 

4.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.decembra
noteikumiem Nr.1640

Finanšu ministrs E.Repše

 

5.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.decembra
noteikumiem Nr.1640

Finanšu ministrs E.Repše

 

6.pielikums
Ministru kabineta
2009.gada 22.decembra
noteikumiem Nr.1640

Finanšu ministrs E.Repše