Vērtspapīru tirgus komisija

Noteikumi

Kārtība, kādā sastāda pārskatu par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu

Apstiprināti ar Vērtspapīru tirgus komisijas 2001.gada 25. jūnija rīkojumu Nr. 30

Izdoti saskaņā ar Valsts fondēto pensiju likuma 14.panta pirmo daļu

 

1. Vispārīgie jautājumi

1.1. Šie noteikumi nosaka kārtību, kādā valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldītājs (turpmāk — līdzekļu pārvaldītājs) sastāda, apstiprina un publicē gada pārskatu par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu, kā arī sastāda un apstiprina ceturkšņa pārskatu par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu.

1.2. Līdzekļu pārvaldītājs sastāda gada pārskatu (turpmāk — pārskats) un ceturkšņa pārskatu katram tā pārvaldē esošajam valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu ieguldījumu plānam (turpmāk — ieguldījumu plāns) atsevišķi. Šajos Noteikumos termins “ieguldījumu plāns” tiek lietots Ministru kabineta 2001.gada 12. jūnija noteikumu Nr. 235 “Par valsts fondēto pensiju shēmas darbību” izpratnē.

1.3. Līdzekļu pārvaldītājs ieguldījumu plāna pārskatu sastāda atbilstoši šiem Noteikumiem, Latvijas Republikas grāmatvedības standartiem un citiem normatīvajiem aktiem.

1.4. Ieguldījumu plāna pārskatā par naudas vienību lieto Latvijas Republikas naudas vienību. Pārskata posteņus ārvalstu valūtās novērtē latos pēc Latvijas Bankas noteiktā valūtas maiņas kursa pārskata perioda beigās. Pārskatu sastāda latviešu valodā.

1.5. Ieguldījumu plāna pārskata gads aptver 12 mēnešus, un tas sakrīt ar līdzekļu pārvaldītāja pārskata gadu.

1.6. Jaunizveidota ieguldījumu plāna pirmais pārskata gads un pārskata gads, kurā ieguldījumu plāns tiek reorganizēts vai likvidēts, var būt īsāks par 12 mēnešiem.

1.7. Ja tiek mainīts jau esoša līdzekļu pārvaldītāja pārskata gada sākums, tad maina arī attiecīgo līdzekļu pārvaldītāja pārvaldē esošo ieguldījumu plāna pārskata gada sākumu.

 

2. Ieguldījumu plāna pārskata sastāvdaļas

2.1. Ieguldījumu plāna pārskatu kā vienotu kopumu veido:

2.1.1. aktīvu un saistību pārskats,

2.1.2. ienākumu pārskats,

2.1.3. neto aktīvu kustības pārskats,

2.1.4. ieguldījumu portfeļa pārskats,

2.1.5. pielikums,

2.1.6. līdzekļu pārvaldītāja ziņojums;

2.1.7. līdzekļu turētāja (turpmāk — turētājbanka) ziņojums.

2.2. Ieguldījumu plāna pārskats sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par ieguldījumu plāna aktīviem, saistībām, tā finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem.

2.3. Aktīvu un saistību pārskatu, ienākumu pārskatu, neto aktīvu kustības pārskatu, ieguldījumu portfeļa pārskatu sastāda atbilstoši šo Noteikumu 4. — 7. daļā dotajām shēmām.

2.4. Šo Noteikumu 4. — 7.daļā paredzēti posteņi tiek atspoguļoti katrs atsevišķi norādītajā secībā. Visus aktīvu un saistību pārskata, ienākumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņus atļauts sadalīt sīkāk.

2.5. Ja nepieciešams, līdzekļu pārvaldītājs atbilstoši attiecīgā ieguldījumu plāna īpatnībām drīkst paplašināt pārskatu ar jauniem posteņiem.

2.6. Ieguldījumu plāna pārskatā katram aktīvu un saistību pārskata, ienākumu pārskata un neto aktīvu kustības pārskata postenim parāda attiecīgos iepriekšējā pārskata perioda rādītājus. Ja šie rādītāji nav salīdzināmi, iemeslus paskaidro ieguldījumu plāna pārskata pielikumā. Aktīvu un saistību pārskata, ienākumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņus, kuros nav skaitļu, uzrāda tikai tad, ja iepriekšējā perioda pārskatā ir bijis attiecīgs postenis ar skaitli.

2.7. Ja kāds ieguldījumu plāna aktīvs vai kāda saistība attiecas uz vairākiem ieguldījumu plāna pārskata posteņiem, tā piederību pie citiem posteņiem atspoguļo ieguldījumu plāna pārskata pielikumā, ja šāds atspoguļojums nepieciešams pārskata izpratnei.

2.8. Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā iekļauj paskaidrojošu informāciju par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņu saturu, kā arī atklāj citu informāciju, kas ir būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt ieguldījumu plāna finansiālā stāvokļa novērtēšanu.

 

3. Grāmatvedības uzskaites principi

3.1. Līdzekļu pārvaldītājs veic ieguldījumu plāna līdzekļu grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar likumu “Par grāmatvedību”, Latvijas Republikas grāmatvedības standartiem, šiem Noteikumiem un citiem normatīvajiem aktiem.

3.2. Attaisnojuma dokumentos, kas ir attiecināmi uz ieguldījumu plānu, papildu līdzekļu pārvaldītāja rekvizītiem, norāda ieguldījumu plāna nosaukumu.

 

4. Aktīvu un saistību pārskats

Aktīvi

I. Nauda

II. Finansu ieguldījumi

1. Ieguldījumi parāda vērtspapīros ar fiksētu ienākumu likmi

a) valsts un pašvaldību parāda vērtspapīri

b) uzņēmējsabiedrību (komercsabiedrību) parāda vērtspapīri

c) pārējie parāda vērtspapīri

2. Ieguldījumi parāda vērtspapīros ar mainīgu ienākumu likmi

a) valsts un pašvaldību parāda vērtspapīri

b) uzņēmējsabiedrību (komercsabiedrību) parāda vērtspapīri

c) pārējie parāda vērtspapīri

3. Ieguldījumi banku termiņnoguldījumos

4. Ieguldījumi akcijās (kapitāla daļās)

5. Ieguldījumi ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecībās un tām pielīdzināmos vērtspapīros

6. Ieguldījumi atvasinātos vērtspapīros

a) iespējas darījumu (opcijas) apliecinošos dokumentos

b) nākotnes darījumu (fjučeri un forvardi) apliecinošos dokumentos

c) citos atvasinātos vērtspapīros

7. Citi finansu ieguldījumi

III. Ieguldījumi nekustamajā īpašumā

1. Zemes gabali, ēkas un būves

2. No nekustamā īpašuma izrietošās tiesības

3. Cits nekustamais īpašums

IV. Apgrozāmie līdzekļi

1. Avansa maksājumi par ieguldījumu plāna aktīviem

2. Ieguldījumu plāna aktīvu pircēju parādi

3. Nākamo periodu izmaksas

4. Citi debitori

Saistības

1.No pircējiem saņemtie avansi

2. Parādi pārdevējiem

3. Aizņēmumi

4. Nodokļi un nodevas

5. Ieguldījuma plāna daļu dzēšanas parādi

6. Nākamo periodu ieņēmumi

7. Citi kreditori

8. Uzkrājumi saistībām

Neto aktīvi (aktīvi mīnus saistības)

 

5. Ienākumu pārskats

Ieņēmumi

1. Procentu ieņēmumi

2. Dividendes

3. Ieņēmumi no nekustamā īpašuma izīrēšanas un iznomāšanas

4. Citi ieņēmumi

5. Kopā ieņēmumi (1. + 2. + 3. + 4.)

Izmaksas

6. Atlīdzība līdzekļu pārvaldītājam

7. Atlīdzība turētājbankai

8. Nodokļi un nodevas

9. Citas izmaksas

10. Kopā izmaksas (6. + 7. + 8. + 9.)

11. Ieguldījumu plāna ieguldījumu ienākumi (5. — 10.)

Ieguldījumu vērtības pieaugums vai samazinājums

12. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums vai samazinājums

13. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums vai samazinājums

14. Ieguldījumu vērtības pieaugums vai samazinājums (12. + 13.)

15. Ieguldījumu rezultātā gūtais neto aktīvu pieaugums vai samazinājums (11.+14.)

 

6. Neto aktīvu kustības pārskats

Ieguldījumu rezultāts

1. Ieguldījumu ienākums

2. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums vai samazinājums

3. Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums vai samazinājums

4. Ieguldījumu rezultātā gūtais neto aktīvu pieaugums vai samazinājums (1.+2.+3.)

Iemaksas un izmaksas

5. No Valsts sociālas apdrošināšanas aģentūras saņemtās naudas summas

6. Valsts sociālas apdrošināšanas aģentūrai izmaksātās naudas summas

7. Neto aktīvu pieaugums vai samazinājums no iemaksām un izmaksām (5.+6.)

8. Neto aktīvu izmaiņas pārskata periodā (4.+7.)

Neto aktīvi

9. Neto aktīvi pārskata perioda sākumā

10. Neto aktīvi pārskata perioda beigās

11. Ieguldījumu plāna daļu skaits pārskata perioda sākumā

12. Ieguldījumu plāna daļu skaits pārskata perioda beigās

13. Neto aktīvi uz vienu ieguldījumu plāna daļu pārskata perioda sākumā

14. Neto aktīvi uz vienu ieguldījumu plāna daļu pārskata perioda beigās

 

7. Ieguldījumu portfeļa pārskats

1. Valsts un pašvaldību parāda vērtspapīri

2. Uzņēmējsabiedrību (komercsabiedrību) parāda vērtspapīri

3. Citi parāda vērtspapīri

4. Akcijas un citi vērtspapīri, kas pārstāv uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) kapitālu

5. Ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības un tām pielīdzināmie vērtspapīri

6. Atvasinātie vērtspapīri

7. Citi vērtspapīri

8. Banku termiņnoguldījumi

9. Zemes gabali, ēkas un būves

10. No nekustamā īpašuma izrietošās tiesības

11. Cits nekustamais īpašums

12. Kopsummā

 

8. Norādījumi pie atsevišķiem ieguldījumu plāna pārskata posteņiem

8.1. Izmaksas, kas izdarītas pirms ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma, bet attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem, parāda kā nākamo periodu izmaksas aktīvu un saistību pārskata aktīvā. Ieņēmumus, kas saņemti pirms ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma, bet attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem, parāda kā nākamo periodu ieņēmumus aktīvu un saistību pārskata saistību daļā. Šajā punktā norādīto izmaksu un ieņēmumu saturu paskaidro pielikumā.

8.2. Izmaksas, kas attiecas uz pārskata periodu, bet izdarāmas pēc ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma, parāda aktīvu un saistību pārskata saistību daļā. Šajā punktā norādīto izmaksu saturu paskaidro pielikumā.

8.3. Ieņēmumos uzrāda visus ieņēmumus, kas iegūti no ieguldījumu objektu pārvaldīšanas vai turēšanas un no kuriem atskaitītas piešķirtās atlaides un nodokļi.

8.4. Izmaksās uzrāda visas ieguldījumu plāna pārvaldes izmaksas, kuras tiek maksātas no ieguldījumu plāna aktīviem un ir paredzētas ieguldījumu plāna prospektā.

8.5. Realizētais ieguldījumu vērtības pieaugums (samazinājums) ir ienākums no ieguldījumu plāna ieguldījumu realizācijas, t.i. starpība starp naudas summu, kas saņemta no ieguldījumu pārdošanas, un naudas summu, kas izlietota šo ieguldījumu iegādei.

Nerealizētais ieguldījumu vērtības pieaugums (samazinājums) ir iespējamais ienākums, kas var rasties no ieguldījumu plāna ieguldījumu pārdošanas, t.i. starpība starp naudas summu, kas var tikt saņemta no ieguldījumu pārdošanas pārskata dienā un naudas summu, kas iztērēta šo ieguldījumu iegādei.

8.6. Ieguldījumu portfeļa pārskatā par katru vērtspapīru veidu sniedz šādas ziņas:

8.6.1. vērtspapīru skaits un nominālvērtība;

8.6.2. ieguldījuma īpatsvars procentos ieguldījumu plāna neto aktīvos;

8.6.3. ieguldījuma vērtība pārskata perioda beigās.

8.7. Ieguldījumu portfeļa pārskatā posteņus drīkst grupēt arī pēc citām pazīmēm (nozares u.c.), ja tas rada šī pārskata labāku izpratni. Šādos gadījumos pielikumā paskaidro šādas grupēšanas iemeslus.

 

9. Ieguldījumu plāna

pārskata posteņu novērtēšana

9.1. Aktīvu un saistību pārskata posteņus novērtē atbilstoši šādiem grāmatvedības principiem:

9.1.1.pieņem, ka ieguldījumu plāns tiks pārvaldīts arī turpmāk;

9.1.2. izmanto tās pašas grāmatvedības un novērtēšanas metodes, kas izmantotas iepriekšējā pārskata periodā;

9.1.3. novērtēšanu veic ar pienācīgu piesardzību, ievērojot šādus nosacījumus:

9.1.3.1. ieguldījumu plāna pārskatā iekļauj tikai līdz pārskata sastādīšanas dienai iegūtos ieņēmumus;

9.1.3.2. jāņem vērā visas iespējamās izmaksas neatkarīgi no to rašanās laika (t.i., tās, kas attiecas uz pārskata periodu un iepriekšējiem darbības posmiem), arī tās, kas kļuvušas zināmas laikposmā starp pārskata perioda beigām un gada pārskata sastādīšanas dienu;

9.1.4. ieguldījumu plāna pārskatā atspoguļo ar pārskata periodu saistītos ieņēmumus un izmaksas neatkarīgi no maksājuma datuma un rēķina saņemšanas vai izrakstīšanas datuma;

9.1.5. ieguldījumu plāna pārskatā atspoguļo visu būtisko informāciju par darījumiem un notikumiem pārskata periodā. Informācija ir būtiska, ja tās neatspoguļošana var ietekmēt ieguldījumu plāna novērtējumu vai lēmumu pieņemšanu. Var nenorādīt maznozīmīgus posteņus, kuri būtiski nemaina pārskata izpratni, bet padara to pārāk detalizētu. Šajā gadījumā ieguldījumu plāna pārskatā norādāmi apvienoti posteņi un pielikumā sniedzams paskaidrojums;

9.1.6. aktīvu un saistību posteņus un to sastāvdaļas novērtē atsevišķi;

9.1.7. katra ieguldījumu plāna pārskata perioda sākumam jāsaskan ar iepriekšējā pārskata perioda beigām;

9.1.8. visiem darījumiem ir jābūt iegrāmatotiem un atspoguļotiem ieguldījumu plāna pārskatā, ņemot vērā to ekonomisko saturu un būtību, nevis tikai juridisko formu.

9.2. Ja, ievērojot šo Noteikumu 9.1.1. — 9.1.8.apakšpunktā minētos nosacījumus, rodas pretrunas, atsevišķus darījumus vai notikumus novērtē, dodot priekšroku piesardzīguma principam.

9.3. Izņēmuma gadījumos var atkāpties no iepriekšminētajiem grāmatvedības principiem. Jebkuru šādu gadījumu paskaidro pielikumā, norādot, kā tas ietekmēs ieguldījumu plāna aktīvus un saistības, finansiālo stāvokli un finansu rezultātus.

9.4. Aktīvus sākotnēji grāmato pēc to pašizmaksas vai iegādes cenas (sākotnējās vērtības).

9.5. Viena veida vērtspapīru iegādes cenu nosaka kā to vidējo svērto cenu vai pēc metodes “Pirmais iekšā — pirmais ārā” (FIFO).

9.6. Aktīvus ārvalstu valūtā novērtē latos pēc Latvijas Bankas noteiktā valūtas maiņas kursa pārskata perioda beigās.

9.7. Aktīvu novērtēšanai ir lietojami novērtēšanas principi, kas izklāstīti turpmāk šajos Noteikumos. Izmantotos principus atspoguļo ieguldījumu plāna pārskata pielikumā.

9.8. Aktīvus novērtē pēc to tirgus vērtības datumā, uz kuru tiek sagatavots ieguldījumu plāna pārskats.

9.9. Gadījumos, ja vērtspapīru tirgus vērtība nav pieejama, nosaka to patieso vērtību, ņemot vērā sekojošo:

9.9.1. vērtspapīru likviditāti un pieejamību. Šajā gadījumā var ņemt vērā emitenta, kurā veikts ieguldījums, aktīvu vērtību, saistības un darbības rezultātus, saņemamās naudas plūsmas no ieguldījuma, kā arī risku, kas saistīts ar līdzekļu ieguldījumu;

9.9.2. ieguldījuma apjomu šajos vērtspapīros salīdzinājumā ar vērtspapīru apjomu, kas parasti tiek tirgots;

9.9.3. jebkurus citus ierobežojumus vērtspapīru pārdošanai;

9.9.4. ilgtermiņa ieguldījumus parāda vērtspapīros ar fiksētu ienākumu pārskatā norāda pēc iegādes cenas saskaņā ar šādiem noteikumiem:

9.9.4.1. ar prēmiju iegādāto vērtspapīru vērtību (iegādes cena pārsniedz vērtspapīru dzēšanas vērtību) periodā līdz vērtspapīru dzēšanas dienai pakāpeniski samazina, amortizējot prēmiju;

9.9.4.2. ar diskontu iegādāto vērtspapīru vērtību (vērtspapīru dzēšanas vērtība pārsniedz iegādes cenu) periodā līdz vērtspapīru dzēšanas dienai pakāpeniski palielina, amortizējot diskonta summu.

9.10. Gadījumā, ja pastāv jebkādi nozīmīgi ierobežojumi, kas ietekmē līdzekļu pārvaldītāja iespējas pārskata perioda beigās realizēt ieguldījumu plāna aktīvus vai realizēt tos par vērtību, kādā tie ir iekļauti pārskatos, tad to atspoguļo pielikumā pie ieguldījumu plāna gada pārskata. Ierobežojumi var ietvert, piemēram, ar likumu vai uz līguma pamata noteiktus ierobežojumus saistībā ar aktīvu realizēšanu vai ievērojamas soda sankcijas, kuras būtu jāmaksā aktīvu realizēšanas gadījumā pārskata datumā.

 

10. Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā ietveramā informācija

10.1. Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā iekļauj paskaidrojošu informāciju par aktīvu un saistību pārskata, ienākumu pārskata, neto aktīvu kustības pārskata posteņu saturu, kā arī atklāj citu informāciju, kas ir būtiski ietekmējusi vai var būtiski ietekmēt ieguldījumu plāna finansiālā stāvokļa novērtēšanu.

10.2. Pielikumā sniedz informāciju par metodēm, kuras lietotas dažādu posteņu novērtēšanai ieguldījumu plāna pārskatā, kā arī par ieguldījumu vērtības pārvērtēšanas aprēķina metodēm. Ja kāda summa ieguldījumu plāna pārskatā no ārvalstu valūtas ir pārrēķināta Latvijas Republikas naudas vienībās, norāda valūtas kursu.

10.3. Ja ieguldījumu plāna līdzekļi ieguldīti uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) kapitālā, kurš sastāv no vairāku veidu akcijām vai daļām, norāda katra veida akciju un daļu skaitu un to nominālvērtību.

10.4. Ja ieguldījumu plāna līdzekļi ieguldīti konvertējamos parāda vērtspapīros, uzrāda katra šāda ieguldījuma summu, apmaiņas kursu un termiņus, kādos tie konvertējami.

10.5. Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatam pārskata pielikumā detalizēti analizē ieguldījumu plāna aktīvus un saistības pēc ieguldījumu ģeogrāfiskā izvietojuma (Latvija, Igaunija un Lietuva, OECD valstis, citas valstis).

10.6. Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatam pārskata pielikumā detalizēti analizē ieguldījumu plāna aktīvus un saistības pēc ieguldījumu valūtām (lati, ASV dolāri, eiro, citas valūtas).

10.7. Par katru aktīvu un saistību pārskata posteni pielikumā ir sniedzama šāda informācija:

10.7.1. atlikums perioda sākumā;

10.7.2. palielinājumi, ieskaitot uzlabojumus pārskata periodā;

10.7.3. jebkura pārvietošana no posteņa uz posteni pārskata periodā;

10.7.4. pārvērtēšana pārskata periodā;

10.7.5. kopējā pārvērtēšanas summa līdz pārskata sastādīšanas datumam;

10.7.6. atlikums perioda beigās .

10.8. Par katru aktīvu un saistību pārskata posteni sniedz informāciju par to saistību daļu, kura jāmaksā ilgāk nekā vienu gadu pēc ieguldījumu plāna pārskata sastādīšanas datuma.

10.9. Ja ieguldījumu plāna aktīvi ir ieķīlāti vai citādi apgrūtināti, tad pielikumā šo aktīvu vērtību uzrāda kopā ar informāciju par ķīlas vai apgrūtinājuma nosacījumiem.

10.10. Ieguldījumu plāna aktīvos iekļautajam nekustamajam īpašumam parāda pēdējo nekustamā īpašuma novērtējumu, kā arī novērtējumu nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanai.

10.11. Ieguldījumu plāna pārskata pielikumā uzrāda pārskata periodā no ieguldījumu plāna aktīviem samaksāto nodokļu un nodevu summu sadalījumā pa veidiem.

10.12. Ja darījumos ar ieguldījumu plāna līdzekļiem tiek piemērotas nodokļu atlaides un atvieglojumi, attiecīgās nodokļu atlaižu summas norāda ieguldījumu plāna pārskata pielikumā, norādot katru nodokli atsevišķi un minot dokumentus, kas apstiprina tiesības uz šādiem atvieglojumiem.

10.13. Par ieguldījumu plānā ietilpstošo akciju vai daļu kopumu (ieguldījumu portfeli), ja tās akciju (daļu) īpatsvars ieguldījumu plānā pārsniedz 5 procentus no uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) balsstiesīgā pamatkapitāla, sniedz šādas ziņas:

10.13.1. akciju vai daļu skaits, to nominālvērtības kopsumma, īpatsvars procentos uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) pamatkapitālā un balsu īpatsvars procentos;

10.13.2. uzņēmējsabiedrības (komercsabiedrības) pašu kapitāla summa un peļņa vai zaudējumi atbilstoši pēdējam apstiprinātajam gada pārskatam.

10.14. Pielikumā sniedz salīdzinošu tabulu par ieguldījumu plāna pēdējo trīs gadu neto aktīvu vērtības izmaiņu dinamiku, ieguldījumu plāna daļu skaita dinamiku, ieguldījumu plāna daļu vērtības dinamiku un ieguldījumu plāna ienesīguma dinamiku. Ienesīgumu aprēķina kā ieguldījumu plāna daļas vērtības izmaiņu perioda laikā attiecību pret tās vērtību perioda sākumā, izsakot to gada procentos, pieņemot, ka gadā ir 360 dienas.

 

11. Līdzekļu pārvaldītāja

un turētājbankas ziņojumi

11.1. Līdzekļu pārvaldītāja ziņojumā ietver informāciju par tiem apstākļiem, kas nav atspoguļoti citās ieguldījumu plāna pārskata daļās, bet ir nozīmīgi, lai novērtētu ieguldījuma plāna aktīvus un saistības, tā finansiālo stāvokli un pārskata perioda finansu rezultātus.

11.2. Līdzekļu pārvaldītāja ziņojumā sniedz arī norādījumus par:

11.2.1. jebkādiem svarīgiem notikumiem kopš pārskata perioda beigām;

11.2.2. turpmāko ieguldījumu plāna attīstību;

11.2.3. izpētes darbiem un attīstības pasākumiem.

11.3. Turētājbankas ziņojumā iekļauj informāciju par:

11.3.1. ieguldījumu plāna vērtības līdzekļu aprēķināšanas atbilstību Valsts fondēto pensiju likumā, šajos Noteikumos, ieguldījumu plāna prospektā un līgumā, ko Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (turpmāk — Aģentūra) slēdz ar līdzekļu pārvaldītāju (turpmāk — Pārvaldīšanas līgums), noteiktajai kārtībai;

11.3.2. līdzekļu pārvaldītāja iesniegto rīkojumu atbilstību Valsts fondēto pensiju likumā, Finansu un kapitāla tirgus komisijas (turpmāk — Komisija) noteikumos, ieguldījumu plāna prospektā, Pārvaldīšanas līgumā un turētājbankas līgumā noteiktajai kārtībai;

11.3.3. citām ziņām, kas ir būtiskas ieguldījumu plāna ieguldītājiem.

11.4. Līdzekļu pārvaldītāja un turētājbankas ziņojumos uzrāda līdzekļu pārvaldītāja un turētājbankas pienākumu un atbildības uzskaitījumu.

 

12. Ieguldījumu plāna pārskata

noformēšana un parakstīšana

12.1. Ieguldījumu plāna pārskatā norāda:

12.1.1. ieguldījumu plāna nosaukumu;

12.1.2. līdzekļu pārvaldītāja nosaukumu, adresi un reģistrācijas numuru;

12.1.3. licences numuru un izsniegšanas datumu valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanai;

12.1.4. turētājbankas nosaukumu.

12.2. Ieguldījumu plāna pārskatu apstiprina līdzekļu pārvaldītāja valde. To paraksta valdes priekšsēdētājs, ieguldījumu plāna pārvaldnieks, kā arī pārvaldnieka pilnvarota persona, kas ir atbildīga par ieguldījumu plāna grāmatvedības reģistru kārtošanu. Ieguldījumu plāna pārskatu var parakstīt arī citas personas, ja tas ir noteikts tiesību aktos, kas regulē līdzekļu pārvaldītāju darbību.

12.3. Ja kāda no personām, kura ir pilnvarota parakstīt ieguldījumu plāna pārskatu, uzskata, ka tai pret ieguldījumu plāna pārskatu ir iebildumi, šai personai tas jānorāda īpašā piezīmē līdzekļu pārvaldītāja ziņojumā.

 

13. Ieguldījumu plāna pārskatu

un ziņojumu pārbaude,

iesniegšana un publicēšana

13.1. Visi ieguldījumu plāna gada pārskati pakļauti obligātai zvērināta revidenta pārbaudei.

13.2. Ja ieguldījumu plāna gada pārskatā pēc tam, kad zvērināts revidents to pārbaudījis, izdarīti grozījumi, zvērinātam revidentam ieguldījumu plāna gada pārskats no jauna jāpārbauda tieši attiecībā uz izdarītajiem grozījumiem. Šāda atkārtota pārbaude jāpiemin zvērināta revidenta atzinumā par ieguldījumu plāna gada pārskata pārbaudīšanu.

13.3. Ieguldījumu plāna gada pārskata pārbaude aptver arī grāmatvedības pārbaudi, lai noskaidrotu, vai ieguldījumu plāna grāmatvedības uzskaite atbilst likuma “Par grāmatvedību”, Latvijas Republikas grāmatvedības standartu, Ministru kabineta 2001. gada 12. jūnija noteikumu Nr. 235 “Par valsts fondēto pensiju shēmas darbību” un šo Noteikumu prasībām. Zvērināts revidents savā atzinumā norāda, vai ir ievēroti ieguldījumu plāna prospekta un Pārvaldīšanas līguma noteikumi.

13.4. Līdzekļu pārvaldītājs zvērinātam revidentam ieguldījumu plāna gada pārskatu iesniedz nekavējoties pēc tā sastādīšanas. Līdzekļu pārvaldītājs nodrošina iespēju zvērinātam revidentam pārbaudīt grāmatvedības uzskaites reģistrus, ierakstus un attaisnojuma dokumentus, kā arī kasi un ieguldījumu novērtējumu.

13.5. Zvērināts revidents drīkst pieprasīt no pārvaldītāja visas ziņas un paskaidrojumus, kas vajadzīgi rūpīgai pārbaudei. Ja tas nepieciešams, šādu informāciju viņš var pieprasīt arī pirms ieguldījumu plāna gada pārskata saņemšanas.

13.6. Ja zvērinātam revidentam ir iebildumi vai paskaidrojumi, kas nepieciešami, lai novērstu nepareiza priekšstata radīšanu, viņš izsniedz atzinumu ar piezīmi, kurā šos iebildumus vai paskaidrojumus norāda.

13.7. Ja zvērināta revidenta iebildumi ir būtiski, viņš var atteikties izsniegt zvērināta revidenta atzinumu. Šo rakstveida atteikšanos un pamatojumu zvērināts revidents apstiprina ar savu parakstu, un šo atteikumu līdzekļu pārvaldītājs pievieno ieguldījumu plāna gada pārskatam.

13.8. Līdzekļu pārvaldītājs iesniedz tā pārvaldāmā ieguldījumu plāna gada pārskatu kopā ar zvērināta revidenta atzinumu Komisijai un Aģentūrai ne vēlāk kā mēnesi pēc ieguldījumu plāna gada pārskata apstiprināšanas un ne vēlāk kā četrus mēnešus pēc pārskata gada beigām.

13.9. Līdzekļu pārvaldītājs pēc tam, kad ir saņemts zvērināta revidenta atzinums, iesniedz publicēšanai laikrakstā “Latvijas Vēstnesis” un vēl vismaz vienā laikrakstā pilnu vai saīsinātu ieguldījumu plāna gada pārskatu un pilnu zvērināta revidenta atzinumu. Ja zvērinātam revidentam ir bijuši kādi iebildumi vai viņš atteicies apstiprināt ieguldījumu plāna gada pārskatu, šis fakts jāpaziņo, norādot atteikšanās iemeslus.

13.10. Ja ieguldījumu plāna gada pārskats tiek publicēts pilnībā, tam jābūt tādā formā un redakcijā, kādā tas tika revidēts.

13.11. Ja ieguldījumu plāna gada pārskats un citi pārskata dokumenti netiek pilnībā publicēti, skaidri jānorāda, ka tiek publicēts saīsināts ieguldījumu plāna gada pārskats, un jānorāda, kur var iepazīties ar pilnu ieguldījumu plāna gada pārskatu.

13.12. Ieguldījumu plāna ceturkšņa pārskati tiek sagatavoti saskaņā ar šo Noteikumu prasībām (izņemot šo Noteikumu 13.1. — 13.11.) un nosūtīti Komisijai un Aģentūrai līdz ceturksnim sekojošā mēneša 25 datumam.

 

14. Nobeiguma jautājums

14. Šie Noteikumi stājas spēkā ar 2001. gada 1. jūliju.