Ministru kabineta noteikumi Nr.544

Rīgā 2014.gada 16.septembrī (prot. Nr.49 15.§)

Izdoti saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"
18.panta desmito daļu, 19.panta 5.⁵ daļu un 38.panta otro daļu

1. Izdarīt Ministru kabineta 2012. gada 21. augusta noteikumos Nr. 568 "Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību" (Latvijas Vēstnesis, 2012, 133. nr.; 2013, 198. nr.) šādus grozījumus:

1.1. izteikt 2.2.2. apakšpunktu šādā redakcijā:

"2.2.2. taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus, D1¹ (turpmāk – D1¹ pielikums);";

1.2. aizstāt 5. punktā vārdus "Eiropas Centrālās bankas publicētā euro atsauces kursa, bet, ja tāda nav, tad pēc pasaules finanšu tirgus atzītā finanšu nozares periodiskajā izdevumā vai tā interneta resursā publicētā valūtas tirgus kursa attiecībā pret euro vai pēc attiecīgās valsts centrālās bankas publicētā šīs valsts valūtas kursa attiecībā pret euro ienākuma gūšanas dienā un nodokļa samaksāšanas dienā" ar vārdiem "grāmatvedībā izmantojamā ārvalstu valūtas kursa, kas ir spēkā ienākuma gūšanas dienas sākumā un nodokļa samaksāšanas dienas sākumā";

1.3. izteikt 9. punkta pirmo teikumu šādā redakcijā:

"D1 pielikumu aizpilda, ja nodokļa maksātājs taksācijas gadā ir guvis ienākumus (izņemot ienākumus no saimnieciskās darbības un ienākumus, kuriem nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus) Latvijas Republikā.";

1.4. papildināt 12.3. apakšpunktu aiz vārda "summu" ar vārdiem un skaitli "kā arī paziņojuma 13. rindā norādīto dzīvības apdrošināšanas (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmiju summu";

1.5. izteikt 16. punktu šādā redakcijā:

"16. D1¹ pielikumu aizpilda nodokļa maksātājs, kurš taksācijas gadā ir guvis ar nodokli apliekamus ienākumus, kuriem nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus (piemēram, ienākumus no kokmateriālu un augoša meža atsavināšanas, ienākumus no nekustamā īpašuma izīrēšanas vai iznomāšanas, ja persona izmanto likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 11. panta divpadsmitajā daļā noteiktās tiesības nereģistrēt saimniecisko darbību, ienākumam pielīdzināmos aizdevumus, kā arī ienākumus no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums). Nodokļa maksātājs D1¹ pielikumā nenorāda ienākumus, no kuriem nodoklis ir ieturēts ienākuma izmaksas vietā.";

1.6. izteikt 17.1. un 17.2. apakšpunktu šādā redakcijā:

"17.1.  1. ailē "Ienākumu gūšanas vieta un veids" norāda to taksācijas gadā gūto ar nodokli apliekamo ienākumu (tai skaitā ienākumu no kapitāla) gūšanas vietu un veidu, kuri nav norādīti taksācijas gada laikā iesniegtajās deklarācijās DK;

17.2.  2. ailē "Bruto ieņēmumi" norāda naudas izteiksmē taksācijas gadā gūtos ar nodokli apliekamos ienākumus, kuriem nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus;";

1.7. papildināt 17.7. apakšpunktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

"Nodokļa maksātājs, kurš aizdevuma izsniegšanas dienā ir aizdevēja darbinieks, valdes vai padomes loceklis, norādot nodokļa likmi ienākumam pielīdzināmiem aizdevumiem, piemērojamo pamatlikmi summē ar piemērojamo papildlikmi;";

1.8. papildināt 17.9. apakšpunktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

"Šajā ailē norāda arī ārvalstīs samaksāto nodokli, kurš nepārsniedz 7. ailē norādīto aprēķināto nodokli;";

1.9. izteikt 17.10. apakšpunktu šādā redakcijā:

"17.10.  9. ailē "Maksājamais vai pārmaksātais nodoklis" norāda iedzīvotāju ienākuma nodokli, ko nosaka, no aprēķinātā nodokļa (7. aile) atņemot avansā samaksāto (ieturēto) nodokli (8. aile). Pārmaksāto nodokli norāda, pirms skaitļa liekot mīnusa zīmi.";

1.10. svītrot 19.1. apakšpunktā vārdus "pēc Eiropas Centrālās bankas publicētā euro atsauces kursa, bet, ja tāda nav, tad pēc pasaules finanšu tirgus atzītā finanšu nozares periodiskajā izdevumā vai tā interneta resursā publicētā valūtas tirgus kursa attiecībā pret euro vai pēc attiecīgās valsts centrālās bankas publicētā šīs valsts valūtas kursa attiecībā pret euro ienākuma gūšanas dienā";

1.11. papildināt 19.2. apakšpunktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

"Ja tiek aizpildīta 6. aile, tad 7.–11. aili neaizpilda;";

1.12. papildināt noteikumus ar 26.¹, 26.² un 26.³punktu šādā redakcijā:

"26.¹ D3 pielikuma 17. un 18. rindu aizpilda nodokļa maksātājs, kurš veic saimniecisko darbību un kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā:

26.¹ 1. D3 pielikuma 17. rindā "Minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības" norāda likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta 2.¹ daļā noteikto minimālo nodokli no saimnieciskās darbības;

26.¹ 2. D3 pielikuma 18. rindā "Minimālais apliekamais ienākums" norāda minimālo apliekamo ienākumu, kas aprēķināts, dalot 17. rindā norādīto summu ar nodokļa likmi.

26.² D3 pielikuma 17. un 18. rindu neaizpilda nodokļa maksātājs, kurš:

26.² 1. taksācijas gadā ir veicis iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumus vai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par darbiniekiem vai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par sevi kā par pašnodarbinātu personu;

26.² 2. taksācijas gadā vai pirmstaksācijas gadā ir reģistrējis saimniecisko darbību;

26.² 3. taksācijas gadā ir izbeidzis saimniecisko darbību vai pabeidzis likvidācijas procesu.

26.³ D3 pielikuma 19. rindā "Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu" norāda D3 pielikuma 15. un 18. rindā norādīto skaitļu starpību. Ja aprēķinātā starpība ir negatīvs skaitlis, minētajā rindā raksta "0". Ja 18. rindu neaizpilda, tad 19. rindā norāda 15. rindā norādīto skaitli.";

1.13. papildināt noteikumus ar 31.7., 31.8. un 31.9. apakšpunktu šādā redakcijā:

"31.7.  31.¹ rindā "Minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības" norāda likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta 2.¹ daļā noteikto minimālo nodokli no saimnieciskās darbības;

31.8.  31.² rindā "Minimālais apliekamais ienākums" norāda minimālo apliekamo ienākumu, kas aprēķināts, 31.¹ rindā norādīto summu dalot ar nodokļa likmi. 31.¹ un 31.² rindu neaizpilda nodokļa maksātājs, kurš:

31.8.1. taksācijas gadā ir veicis iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumus vai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par darbiniekiem vai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par sevi kā par pašnodarbinātu personu;

31.8.2. taksācijas gadā vai pirmstaksācijas gadā ir reģistrējis saimniecisko darbību;

31.8.3. taksācijas gadā ir izbeidzis saimniecisko darbību vai pabeidzis likvidācijas procesu;

31.9.  31.³ rindā "Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu" norāda D3¹ pielikuma 31. un 31.² rindā norādīto skaitļu starpību. Ja aprēķinātā starpība ir negatīvs skaitlis, minētajā rindā raksta "0". Ja 31.² rindu neaizpilda, tad 31.³ rindā norāda 31. rindā norādīto skaitli.";

1.14. papildināt 38.2. apakšpunktu ar otro teikumu šādā redakcijā:

"Norādāmā nodokļa summa nav mazāka par likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta 2.¹ daļā noteikto minimālo nodokli no saimnieciskās darbības (izņemot minētā panta 2.² un 2.³ daļā noteiktos nodokļa maksātājus);";

1.15. izteikt 40.1.2. un 40.1.3. apakšpunktu šādā redakcijā:

"40.1.2. D3 pielikuma 19. rindā "Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu" un 14.a rindā "To skaitā par pašu nodokļa maksātāju aprēķinātās un veiktās valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas" norādīto summu;

40.1.3. D3¹  pielikuma 31.³  rindā norādīto starpību;";

1.16. izteikt 40.17. un 40.18. apakšpunktu šādā redakcijā:

"40.17.  19. rindā "Nodoklis" norāda aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Saimnieciskās darbības veicēji norāda arī D3 pielikuma 17. rindā vai D3¹ pielikuma 31.¹ rindā norādīto minimālo nodokli no saimnieciskās darbības vai D5 pielikuma 02. rindā norādīto summu;

40.18.  19.¹ rindā "Nodoklis no citiem ienākumiem" norāda deklarācijas D1¹ pielikuma 9. ailes "Maksājamais vai pārmaksātais nodoklis" kopsummu;";

1.17. svītrot 40.19.2. apakšpunktā vārdus "(pēc Eiropas Centrālās bankas noteiktās likmes)";

1.18. izteikt 40.20. apakšpunktu šādā redakcijā:

"40.20. aizpildot 22. rindu "Pārmaksa", ņem vērā arī D1¹ pielikuma 9. ailē norādīto pārmaksāto nodokli, kā arī to, ka nav atmaksājama tā pārmaksātā nodokļa daļa, kas samaksāta ārvalstīs.";

1.19. papildināt noteikumus ar 68.¹ un 68.² punktu šādā redakcijā:

"68.¹ Deklarācijas D3 pielikuma 01.4. rindu "Ieņēmumi no atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai" (šo noteikumu 22.1.4. apakšpunkts) neaizpilda par 2014., 2015. un 2016. gadā saņemtajām valsts atbalsta summām un Eiropas Savienības atbalstu lauksaimniecībai un lauku attīstībai.

68.² Deklarācijas D3 pielikuma 08. rindā "Neapliekamie ienākumi" (šo noteikumu 22.8. apakšpunkts) norāda 2014., 2015. un 2016. gada ieņēmumus no valsts atbalsta summām un Eiropas Savienības atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai.";

1.20. izteikt 1. pielikuma deklarācijas D 01. rindu šādā redakcijā:

1.21. izteikt 1. pielikuma deklarācijas D veidlapā norādītos pielikumus šādā redakcijā:

"Deklarācijas pielikumi:

D1 – Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumi

D1¹ – Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus

D2 – Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumi

D2¹ – Fiziskās personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīs gūtie ienākumi

D3 – Ienākumi no saimnieciskās darbības

D3¹ – Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātājs kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā

D4 – Attaisnotie izdevumi par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem

D5 – Saimnieciskās darbības ienākumu deklarācija nodokļa maksātājam, kas maksā fiksēto ienākuma nodokli";

1.22. izteikt 1. pielikuma D1¹ pielikuma nosaukumu šādā redakcijā:

"Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus";

1.23. izteikt 1. pielikuma D1¹ pielikuma 9. ailes nosaukumu šādā redakcijā:

"Maksājamais vai pārmaksātais nodoklis";

1.24. papildināt 1. pielikuma D3 pielikumu ar 17., 18. un 19. rindu šādā redakcijā:

1.25. papildināt 1. pielikuma D3¹ pielikumu ar 31.¹, 31.² un 31.³ rindu šādā redakcijā:

2. Noteikumi stājas spēkā 2015. gada 1. janvārī.

Ministru prezidente Laimdota Straujuma

Finanšu ministra vietā –
ārlietu ministrs Edgars Rinkēvičs