Saeima ir pieņēmusi un Valsts
prezidents izsludina šādu likumu:

Grozījumi likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli"

Izdarīt likumā "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (Latvijas Republikas Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 1995, 7., 24.nr.; 1996, 9., 15.nr.; 1997, 8., 24.nr.; 1998, 8., 21.nr.; 1999, 6., 24.nr.; 2000, 9.nr.; 2001, 1., 5., 24.nr.; 2003, 15.nr.; 2005, 2., 24.nr.; 2006, 1.nr.; 2007, 3., 12., 24.nr.; 2009, 1., 15., 21.nr.; Latvijas Vēstnesis, 2009, 175., 200.nr.; 2010, 102., 131., 170., 206.nr.; 2011, 204.nr.; 2013, 53., 119., 194., 232.nr.) šādus grozījumus:

1. 1.panta divdesmit devītajā daļā:

papildināt 1.punktu pēc vārdiem "jaunu produktu" ar vārdiem "(preču vai pakalpojumu)";

papildināt 2.punktu pēc vārda "produktus" ar vārdiem "(preces vai pakalpojumus)".

2. Papildināt 4.panta vienpadsmito daļu ar 1.¹ punktu šādā redakcijā:

"1¹) invalīdu biedrību kapitālsabiedrību, medicīniska rakstura, kā arī citu labdarības fondu kapitālsabiedrību veiktajiem maksājumiem to dibinātājiem, ja par šiem maksājumiem piemērota uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaide saskaņā ar šā likuma 21.pantu;".

3. 6.⁶ panta pirmajā daļā:

aizstāt pirmās daļas 2.punktā vārdus "kas sniegti zinātniskajai institūcijai, kura reģistrēta Izglītības un zinātnes ministrijas Zinātnisko institūciju reģistrā, un tai pielīdzināmām zinātniskajām institūcijām, kas ir Eiropas Savienības dalībvalsts vai tādas Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents" ar vārdiem "kas saņemti no zinātniskās institūcijas, kura reģistrēta Izglītības un zinātnes ministrijas Zinātnisko institūciju reģistrā, vai tai pielīdzināmas zinātniskās institūcijas, kas ir Eiropas Savienības dalībvalsts vai tādas Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents";

izteikt pirmās daļas 3.punktu šādā redakcijā:

"3) par atlīdzības summu par testēšanas, sertificēšanas un kalibrēšanas pakalpojumiem, kas nepieciešami jauna produkta vai tehnoloģijas izstrādei un ko sniegusi sertificēšanas, testēšanas un kalibrēšanas institūcija, kura akreditēta nacionālajā akreditācijas institūcijā vai tai pielīdzināmā institūcijā, kas ir Eiropas Savienības dalībvalsts vai tādas Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents, ar kuru Latvija ir noslēgusi konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu, ja šī konvencija ir stājusies spēkā."

4. 17.² pantā:

aizstāt pirmās daļas 2.punktā vārdus un skaitli "kas pārsniedz 50 miljonus euro" ar vārdiem un skaitļiem "no 50 miljoniem euro līdz 100 miljoniem euro";

papildināt pantu ar jaunu 1.¹ daļu šādā redakcijā:

"(1¹) Šajā pantā noteikto nodokļa atlaidi nepiemēro sākotnējo ilgtermiņa ieguldījumu summas daļai, kas pārsniedz 100 miljonus euro. Nodokļa maksātājam ir tiesības piemērot šajā pantā noteikto nodokļa atlaidi sākotnējo ilgtermiņa ieguldījumu summas daļai, kas pārsniedz 100 miljonus euro, ne vairāk kā 11,9 procentu apmērā, ja Ministru kabinets ir pieņēmis lēmumu par atbalstāmo investīciju projekta atbalstīšanu un Eiropas Komisija ir pieņēmusi lēmumu par atbalstāmo investīciju projekta saderīgumu ar Eiropas Savienības iekšējo tirgu.";

uzskatīt līdzšinējo panta 1.¹ daļu par 1.² daļu;

papildināt pantu ar 1.³, 1.⁴, 1.⁵ un 1.⁶ daļu šādā redakcijā:

"(1³) Nodokļa atlaidi atbalstāmo investīciju projektam ar kopējiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem līdz 50 miljoniem euro attiecībā uz tiem pašiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem nodokļa maksātājs var apvienot ar citu valsts atbalstu, ja tas saņemts kā valsts vai pašvaldības galvojums, aizdevums vai tiešais maksājums no valsts vai pašvaldības budžeta (subsīdijas) vai kā de minimis atbalsts, ievērojot šādus nosacījumus:

1) par citu valsts atbalstu tiek paziņots Ekonomikas ministrijai Ministru kabineta noteiktajā kārtībā;

2) nodokļa atlaide kopā ar citu valsts atbalstu nepārsniedz maksimāli pieļaujamo reģionālā atbalsta intensitāti šādā apmērā:

a) 35 procentus no kopējās sākotnējās ilgtermiņa ieguldījumu summas, ja nodokļa maksātājs neatbilst Komisijas 2014.gada 17.jūnija regulas (ES) Nr.651/2014, ar ko noteiktas atbalsta kategorijas atzīst par saderīgām ar iekšējo tirgu, piemērojot Līguma 107. un 108.pantu (dokuments attiecas uz EEZ) (turpmāk — Komisijas regula Nr.651/2014), I pielikumā noteiktajiem kritērijiem,

b) 45 procentus no kopējās sākotnējās ilgtermiņa ieguldījumu summas, ja nodokļa maksātājs atbilst Komisijas regulas Nr.651/2014 I pielikumā noteiktajai vidējo uzņēmumu kategorijai,

c) 55 procentus no kopējās sākotnējās ilgtermiņa ieguldījumu summas, ja nodokļa maksātājs atbilst Komisijas regulas Nr.651/2014 I pielikumā noteiktajai mazo uzņēmumu un mikrouzņēmumu kategorijai.

(1⁴) Nodokļa atlaidi atbalstāmo investīciju projektam ar kopējiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem no 50 miljoniem euro līdz 100 miljoniem euro attiecībā uz tiem pašiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem nodokļa maksātājs var apvienot ar citu valsts atbalstu, ja tas saņemts kā valsts vai pašvaldības galvojums, aizdevums vai tiešais maksājums no valsts vai pašvaldības budžeta (subsīdijas) vai kā de minimis atbalsts, ievērojot šādus nosacījumus:

1) par citu valsts atbalstu tiek paziņots Ekonomikas ministrijai Ministru kabineta noteiktajā kārtībā;

2) nodokļa atlaide kopā ar citu valsts atbalstu nepārsniedz 17,5 procentus no kopējās sākotnējās ilgtermiņa ieguldījumu summas.

(1⁵) Nodokļa atlaidi atbalstāmo investīciju projektam ar kopējiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem, kas lielāki par 100 miljoniem euro, nodokļa maksātājs neapvieno ar citu valsts atbalstu (neatkarīgi no tā, vai atbalsts saņemts no valsts, pašvaldības vai Eiropas Savienības līdzekļiem) attiecībā uz tiem pašiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem.

(1⁶) Nosakot plānotā atbalstāmo investīciju projekta maksimāli pieļaujamo reģionālā atbalsta intensitāti attiecībā uz nodokļa atlaides piemērošanu, ņem vērā visus tos nodokļa maksātāja (Komisijas regulas Nr.651/2014 I pielikuma 3.panta 3.punktā definēto saistīto uzņēmumu grupas līmenī) sākotnējos ilgtermiņa ieguldījumus, kuri veikti trijos taksācijas periodos tajā pašā statistiski teritoriālo vienību klasifikācijas (NUTS) III līmeņa reģionā (vienots ieguldījumu projekts) un kuru veikšanai nodokļa maksātājs saņēmis vai plāno saņemt atbalstu. NUTS III līmeņa reģioni nosakāmi atbilstoši Eiropas Parlamenta un Padomes 2003.gada 26.maija regulai (EK) Nr.1059/2003 par kopējas statistiski teritoriālo vienību klasifikācijas (NUTS) izveidi.";

papildināt ceturto daļu ar 1.¹ punktu šādā redakcijā:

"1¹) nodokļa maksātājs vismaz 25 procentus no atbalstāmo investīciju projekta ietvaros veiktajiem sākotnējiem ilgtermiņa ieguldījumiem veic, izmantojot pašu līdzekļus vai ārējo finansējumu, par kuru nav saņemts nekāds valsts atbalsts, tostarp atbalsts kā valsts vai pašvaldības galvojums vai arī aizdevums ar atvieglotiem nosacījumiem;";

izteikt ceturtās daļas 2.punktu šādā redakcijā:

"2) kopējā sākotnējo ilgtermiņa ieguldījumu summa tiek ieguldīta piecu gadu laikā, sākot no dienas, kurā Ekonomikas ministrija ir saņēmusi atbalstāmo investīciju projekta pieteikumu. Ja nodokļa maksātājs šajā likumā noteikto valsts atbalstu — nodokļa atlaidi — vēlas apvienot ar citu valsts atbalstu sākotnējo ieguldījumu veikšanai, nodokļa maksātājs uzsāk atbalstāmo investīciju projektu, kuru plānots apvienot ar citu valsts atbalstu, tikai pēc tam, kad visas iesaistītās institūcijas pieņēmušas lēmumu par atbalsta sniegšanu atbalstāmo investīciju projektam.";

izteikt ceturtās daļas 4.punktu šādā redakcijā:

"4) sākotnējie ilgtermiņa ieguldījumi ir veikti, lai izveidotu jaunu uzņēmējdarbības vietu, palielinātu ražošanas vai pakalpojumu jaudu, uzsāktu tādas jaunas produkcijas ražošanu, kādu nodokļa maksātājs iepriekš nav ražojis, vai būtiski mainītu ražošanas procesu;";

papildināt ceturto daļu ar 4.¹ punktu šādā redakcijā:

"4¹) aktīvi, kas saistīti ar būtisku ražošanas procesa maiņu, atbilst Komisijas regulas Nr.651/2014 14.panta 7.punktā noteiktajām prasībām;";

izslēgt ceturtās daļas 6.punktā vārdus un skaitli "kā arī to, vai minētais projekts, kura sākotnējo ilgtermiņa ieguldījumu summa pārsniedz 50 miljonus euro, neradīs konkurences ierobežojumus";

papildināt pantu ar 4.¹ daļu šādā redakcijā:

"(4¹) Nodokļa maksātājs nepiemēro šajā pantā noteikto nodokļa atlaidi, ja atbalstāmo investīciju projekta īstenošana ir uzsākta pirms tā iesniegšanas Ekonomikas ministrijai. Par atbalstāmo investīciju projekta īstenošanas uzsākšanas dienu uzskata dienu, kad tiek sākti būvdarbi vai kad projekta iesniedzējs uzņemas pirmās noteiktās iekārtu pasūtījuma saistības vai citas saistības, kas padara ieguldījumu neatgriezenisku, izņemot zemes pirkšanu un tādus sagatavošanās darbus kā atļauju saņemšana un priekšizpētes veikšana.";

izteikt sesto daļu šādā redakcijā:

"(6) Šajā pantā noteikto nodokļa atlaidi nepiemēro, ja:

1) izpildās Komisijas regulas Nr.651/2014 1.panta 2.punkta "c" un "d" apakšpunkta un 4.punkta "a" un "c" apakšpunkta nosacījumi;

2) nodokļa maksātājs divu taksācijas periodu laikā pirms taksācijas perioda, kurā Ministru kabinets ir pieņēmis lēmumu par atbalstāmo investīciju projekta atbalstīšanu, Eiropas Ekonomikas zonā ir beidzis to pašu vai līdzīgu darbību, kā definēts Komisijas regulas Nr.651/2014 2.panta 50.punktā, vai nodokļa maksātājam ir konkrēti plāni izbeigt šādu darbību divu taksācijas periodu laikā pēc taksācijas perioda, kurā atbalstāmo ilgtermiņa ieguldījumu projekts pabeigts;

3) taksācijas periodā, par kuru tiek piemērota nodokļu atlaide, nodokļu parāda kopsumma šā taksācijas perioda pēdējā dienā pārsniedz 150 euro, izņemot nodokļu maksājumus, kuru maksāšanas termiņi ir pagarināti saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām".";

papildināt pantu ar 6.¹ daļu šādā redakcijā:

"(6¹) Piemērojot šā panta sestās daļas 1.punktu, par grūtībās nonākušu uzņēmumu ir uzskatāms uzņēmums, kas atbilst Komisijas regulas Nr.651/2014 2.panta 18.punkta nosacījumiem.";

aizstāt astotās daļas 7.punktā vārdus un skaitli "šā likuma 4.pielikumā" ar vārdiem un skaitļiem "Komisijas regulas Nr.651/2014 2.panta 43.punktā";

izteikt vienpadsmito daļu šādā redakcijā:

"(11) Nodokļa atlaide piemērojama saskaņā ar Komisijas regulas Nr.651/2014 III nodaļas 1.iedaļu "Reģionālais atbalsts"."

5. Papildināt 27.panta 10.punktu pēc vārda "atlaides" ar vārdiem "piemērošanai un".

6. Izslēgt 4.pielikumu.

Likums Saeimā pieņemts 2014.gada 4.decembrī.

Valsts prezidents A.Bērziņš

Rīgā 2014.gada 11.decembrī