Ministru kabineta noteikumi Nr. 7

Rīgā 2021. gada 7. janvārī (prot. Nr. 2 7. §)

Noteikumi par budžetu parāda instrumentu klasifikāciju

Izdoti saskaņā ar Likuma par budžetu un finanšu vadību
11. panta 3. punktu un 43. panta pirmo daļu

1. Noteikumi nosaka:

1.1. budžetu parāda instrumentu klasifikāciju (turpmāk – parāda klasifikācija);

1.2. pašvaldībām vienotu budžeta parādu uzskaites klasifikāciju, kā arī prasības attiecībā uz parāda klasifikācijas piemērošanu budžeta pārskatu sastādīšanai.

2. Parāda klasifikāciju izmanto, lai sistematizētu un apkopotu informāciju par vispārējās valdības sektorā (saskaņā ar institucionālo sektoru klasifikāciju, izņemot valsts sektorā ietvertos kontrolētos un finansētos komersantus, ostu un brīvostu pārvaldes, speciālās ekonomiskās zonas) iekļauto institucionālo vienību saistībām, kā arī analizētu tās dalījumā pa atsevišķiem parāda instrumentiem.

3. Parāds šo noteikumu izpratnē ir saņemtais un neatmaksātais bruto parāds nominālvērtībā šādās parāda instrumentu kategorijās: parāda vērtspapīri; bezprocentu obligācijas; aizņēmumi; to parāda vērtspapīriem un aizņēmumiem piesaistīto atvasināto finanšu instrumentu pamatsummas valūtas kursa svārstību rezultāts, kuri noslēgti finanšu risku ierobežošanai; noguldījumi, tai skaitā krājobligācijas; garantiju depozīti; Valsts kasē izvietotie klientu depozīti un kontu atlikumi.

4. Parāda klasifikācijā lieto zīmju kodu P00 00 00, kur klasifikācijas koda zīmes nosaka šādus rādītājus (atbilstoši parāda klasifikācijas kodu veidošanas shēmai (pielikums)):

4.1. klasifikācijas koda pirmā zīme nosaka parāda saistību klasifikācijas apzīmējumu "P";

4.2. klasifikācijas koda otrā zīme nosaka sadalījumu pa parāda instrumentiem:

4.2.1. kategorija P20 02 00 "Noguldījumi" ietver noguldījumu saistību atlikumus gan euro, gan ārvalstu valūtās pārskata perioda beigās. Šo klasifikācijas pozīciju piemēro tikai Valsts kase, norādot saistības par pieņemtajiem noguldījumiem (pieprasījuma noguldījumiem, emitētām krājobligācijām un termiņnoguldījumiem);

4.2.2. kategorija P30 02 00 "Parāda vērtspapīri, neskaitot atvasinātos finanšu instrumentus" ietver parāda vērtspapīru (neskaitot atvasinātos finanšu instrumentus) saistību atlikumus (piemēram, vekseļus, obligācijas, parādzīmes). Parāda vērtspapīri (neskaitot atvasinātos finanšu instrumentus) dod turētājam bezierunu tiesības saņemt fiksētu vai līgumā noteiktu mainīgu naudas ienākumu kuponu maksājumu (procentu) veidā vai noteiktu fiksētu summu konkrētā datumā (datumos), sākot ar noteikto emisijas datumu. Klasifikācija aptver parāda vērtspapīru (neskaitot atvasinātos finanšu instrumentus) saistības gan euro, gan ārvalstu valūtās;

4.2.3. kategorija P40 02 00 "Aizņēmumi" ietver aizņēmumu atlikumus pārskata perioda beigās. Aizņemtie līdzekļi veidojas, ja aizdevēji aizdod līdzekļus aizņēmējiem tieši vai izmantojot starpniekus. Parasti aizņēmumi ir apliecināti ar attiecīgiem dokumentiem (līgumiem). Par aizņēmumiem uzskatāmi arī kredītlīniju ietvaros saņemtie līdzekļi, pārsnieguma kredīti (overdrafti) un finanšu līzings. Klasifikācija aptver aizņēmumus gan euro, gan ārvalstu valūtās;

4.2.4. kategorija P50 00 00 "Parāda vērtspapīriem un aizņēmumiem piesaistītie atvasinātie finanšu instrumenti";

4.3. klasifikācijas koda trešā zīme nosaka kategoriju "Noguldījumi" un "Parāda vērtspapīriem un aizņēmumiem piesaistītie atvasinātie finanšu instrumenti" apakškategoriju iedalījumu:

4.3.1. apakškategorija P22 02 00 "Pieprasījuma noguldījumi" ietver tādu noguldījumu (euro vai ārvalstu valūtā) saistību atlikumus, kurus jebkurā laikā var konvertēt valūtā vai kuri pārvedami bez jebkādiem būtiskiem ierobežojumiem vai līgumsoda (piemēram, naudas līdzekļu atlikumi norēķinu kontos);

4.3.2. apakškategorija P23 02 00 "Garantijas depozīti – atmaksājamās drošības iemaksas, kas saistītas ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem" (euro vai ārvalstu valūtās);

4.3.3. apakškategorija P24 02 00 "Krājobligācijas" ietver emitēto krājobligāciju atlikumus pārskata perioda beigās;

4.3.4. apakškategorija P29 02 00 "Termiņnoguldījumi" ietver tādu noguldījumu saistību atlikumus, kas nav pieprasījuma noguldījumi (piemēram, termiņnoguldījumi, krājnoguldījumi);

4.3.5. apakškategorija P51 00 00 "Parāda vērtspapīriem piesaistītie atvasinātie finanšu instrumenti" ietver parāda vērtspapīriem piesaistīto finanšu riskus ierobežojošo atvasināto finanšu instrumentu vērtību (atlikumu), kas radusies atvasinātā finanšu instrumenta pamatsummas valūtas kursa svārstību rezultātā, pārskata perioda beigās (turpmāk – parāda vērtspapīriem piesaistītie atvasinātie finanšu instrumenti);

4.3.6. apakškategorija P52 00 00 "Aizņēmumiem piesaistītie atvasinātie finanšu instrumenti" ietver aizņēmumiem piesaistīto finanšu riskus ierobežojošo atvasināto finanšu instrumentu vērtību (atlikumu), kas radusies atvasinātā finanšu instrumenta pamatsummas valūtas kursa svārstību rezultātā, pārskata perioda beigās;

4.4. klasifikācijas koda ceturtā zīme nosaka saistību termiņa iedalījumu atbilstoši saistību sākotnējiem termiņiem:

4.4.1. (ceturtā zīme "1") "īstermiņa" saistības ietver parāda saistības, kuru sākotnējais termiņš ir gads vai mazāk;

4.4.2. (ceturtā zīme "2") "vidēja termiņa" saistības šo noteikumu izpratnē ietver ilgtermiņa parāda saistības, kuru sākotnējais termiņš ir ilgāks par gadu, bet nepārsniedz piecus gadus;

4.4.3. (ceturtā zīme "3") "ilgtermiņa" saistības šo noteikumu izpratnē ietver parāda saistības, kuru sākotnējais termiņš pārsniedz piecus gadus;

4.5. klasifikācijas koda piektā zīme "2" nosaka parāda instrumentu piederību bilances pasīva pusei;

4.6. klasifikācijas koda sestā zīme nosaka saistību iedalījumu atbilstoši procentu likmju veidiem:

4.6.1. (sestā zīme "1") "fiksēta likme" šo noteikumu izpratnē ietver parāda saistības, kurām procentu likme nav piesaistīta kādam mainīgam rādītājam tirgū, bet ir noteikta nemainīga visā parāda saistību termiņā;

4.6.2. (sestā zīme "2") "mainīga likme" šo noteikumu izpratnē ietver parāda saistības, kurām procentu likme piesaistīta naudas tirgus indeksam;

4.6.3. (sestā zīme "3") "bezprocentu likme" ietver parāda saistības, kurām procentu likme ir nulle procentu vai likme tiek subsidēta bez nosacījumiem;

4.7. klasifikācijas koda septītā zīme nosaka parāda saistību iedalījumu atbilstoši valūtu dalījumam:

4.7.1. (septītā zīme "2") saistības euro;

4.7.2. (septītā zīme "3") saistības pārējās valūtās.

5. Atzīt par spēku zaudējušiem Ministru kabineta 2005. gada 8. novembra noteikumus Nr. 842 "Noteikumi par vispārējā valdības parāda klasifikāciju" (Latvijas Vēstnesis, 2005, 180. nr.; 2012, 197. nr.; 2013, 159. nr.; 2014, 236. nr.).

Ministru prezidents A. K. Kariņš

Finanšu ministrs J. Reirs

Pielikums
Ministru kabineta
2021. gada 7. janvāra
noteikumiem Nr. 7

Parāda klasifikācijas kodu veidošanas shēma

Finanšu ministrs J. Reirs