Valsts saimnieciskās darbības revīzijas departamenta kolēģijas lēmums Nr.5.1-2-81/98; Nr.5.1-2-117/98; Nr.5.1-2-140/98; Nr.5.1-2-141/98; Nr.5.1-2-142/98; Nr.5.1-2-143/98

Rīgā 1998.gada 3.jūnijā

Par Rīgas Veselības apdrošināšanas akciju sabiedrības "Rīgas slimokase" dibināšanas, rīcības ar budžeta līdzekļiem un pašvaldības mantu likumību un pareizību

LR Valsts kontroles Valsts saimnieciskās darbības revīzijas departamenta kolēģijas sēdē piedalījās: kolēģijas priekšsēdētājs departamenta direktors V.Grasis, kolēģijas locekļi R.Strods, L.Ceimere, Dz.Levrencs, D.Timšāne, Valsts kontroles darbinieki vec. valsts revidente Dz.Zolte, valsts revidente Ā.Jubele, valsts revidents U.Lubāns, valsts revidenta palīdze A.Biķerniece; uzaicinātie Rīgas Domes Finansu departamenta priekšnieks R.Krūmiņš, apdrošināšanas a/s "Rīgas slimokase" direktors E.Lelis, AML Paula Stradiņa klīniskās slimnīcas galvenais ārsts H.Runds, Valsts traumatoloģijas un ortopēdijas slimnīcas galvenais ārsts V.Zatlers, SIA MS "Gaiļezers" direktors G.Ritovs; protokolēja L.Cildermane. Izskatot pārbaudes materiālus, Rīgas Domes un a/s "Rīgas slimokase" iesniegtos dokumentus un amatpersonu paskaidrojumus, kā arī AML P.Stradiņa klīniskajā slimnīcā, Valsts traumatoloģijas un ortopēdijas slimnīcā, a/s "Latvijas Jūras medicīnas centrs" un SIA MS "Gaiļezers" veikto pretpārbaužu materiālus un uzklausot uzaicināto sniegtos paskaidrojumus kolēģijas sēdes laikā,

kolēģija konstatēja:

1. Rīgas pašvaldības apdrošināšanas a/s "Rīgas slimokase" ir dibināta, pamatojoties uz Rīgas pilsētas valdes 1994.gada 20.maija lēmumu Nr.727, reorganizējot Rīgas pilsētas Veselības aprūpes norēķinu kasi un nosakot a/s dibināšanas pamatkapitālu Ls 1000. A/s "Rīgas slimokase" ir Rīgas pilsētas Veselības aprūpes norēķinu kases tiesību un saistību pārņēmēja.

A/s "Rīgas slimokase" reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 1994.gada 9.jūnijā ar Nr.000320091.

2. Dibinot a/s "Rīgas slimokase", nav izpildīts Rīgas pilsētas valdes 1994.gada 20.maija lēmums Nr.727, t.i.:

2.1. līdz 01.06.1994. nav veikta Rīgas pilsētas Veselības aprūpes norēķinu kases pamatlīdzekļu un apgrozāmo līdzekļu inventarizācija;

2.2. nav sastādīts pamatlīdzekļu pieņemšanas un nodošanas akts;

2.3. nav noslēgts darba līgums ar Rīgas pilsētas pašvaldības iecelto pilnvarnieku A.Glāzīti atbilstoši likuma "Par valsts un pašvaldību īpašuma pārvaldi uzņēmējsabiedrībās" prasībām un lēmuma 4.punktam.

3. Akciju sabiedrība kā Veselības apdrošināšanas a/s "Rīgas slimokase" reģistrēta 09.11.1994. Sabiedrības statūti ir vairākkārt mainīti. Pēdējie grozījumi veikti ar Rīgas Domes 04.03.1997. lēmumu Nr.6959; reģistrētais pamatkapitāls — Ls 900 000, saglabāts nemainīgs akciju skaits — 1000. Statūtu grozījumi reģistrēti LR Uzņēmumu reģistrā 11.04.1997.

4. A/s "Rīgas slimokase" ir izveidota, lai Rīgas Dome varētu veikt norēķinus ar ārstniecības iestādēm, uzņēmumiem un individuāli praktizējošiem ārstiem par sniegto medicīnisko palīdzību, kā arī veiktu iedzīvotāju veselības brīvprātīgās apdrošināšanas operācijas, nodarbotos ar cita veida apdrošināšanu (bez līdzekļu uzkrājuma veidošanas) un ar to saistīto uzņēmējdarbību.

5. A/s valdes locekļi mēneša laikā no ievēlēšanas dienas nav iesnieguši informāciju par savām saistībām ar citām uzņēmējsabiedrībām, nav ievērotas likuma "Par akciju sabiedrībām" 76.panta prasības.

6. A/s "Rīgas slimokase" savā darbības laikā nav ievērojusi likuma "Par valsts un pašvaldību finansu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanu" 4.panta prasības, kas aizliedz piešķirt kredītus un izsniegt jebkāda veida aizdevumus vai dot garantijas, ja pašvaldības daļa a/s pamatkapitālā pārsniedz 50% (a/s "RS" — 100%). Kopējā aizdevumu summa uz 01.01.1997. — Ls 567 447; uz 01.01.1998. — Ls 224 705, t.sk.:

6.1. uz nodomu protokola pamata 19.08.1994. izsniegts bezprocentu aizdevums Ls 20 000 a/s "Līdzās", imobilizējot līdzekļus uz četriem mēnešiem (ar a/s "Līdzās" ir interešu konflikts — paraksta tiesības ir apstiprinātas A.Glāzītim un J.Ozolam, no kuriem viens vienlaikus ir a/s "Rīgas slimokase" pilnvarnieks un otrs valdes loceklis);

6.2. izsniegts aizdevums Ls 22 000 i/u "Vanadziņš" īpašniecei V.Gurcienei — (28.05.1996. — Ls 5000; 14.01.1997. — Ls 17 000); — 10.06.1996. — aizdevums Ls 1 400 SIA "Mix";

02.06.1997. — aizdevums Ls 42 000 SIA "Kare — Farm", (likuma 4.panta izmaiņas ir spēkā no 22.02.1997., kas nosaka, ka aizdevumus var izsniegt, ja a/s nav nodokļu parādu un pret to tiesvedībā nav prasības par parāda piedziņu. Tiesvedībā ir prasība par 1996. un 1997.gada parādu piedziņu un īpašuma nodokļa parāds par 1995.gadā iegādāto ūdens fasēšanas iekārtu Ls 178,39, par ko ir VID akts);

6.3. a/s vadība (V.Nagobads un E.Lelis) devuši galvojumu firmām SIA "Kare — Farm", SIA "Pubar — Rīga" un a/s "Kovernot" par depozītā noguldīto summu Ls 50 000 un procentu summu (galvojums dots 02.01.1995. un 03.07.1996.).

7. Veselības aprūpes finansēšanai paredzētie budžeta līdzekļi netiek pilnībā novirzīti paredzētajiem mērķiem noteiktajos termiņos un apjomā, bet 1994.gadā Ls 430 000 noguldīti depozītos (05.08.1994. — Ls 30 000; 06.09.1994. — Ls 200 000; 10.10.1994. — Ls 200 000).

A/s parādi līgumorganizācijām par iepriekšējā gada decembri uz 01.01.1995. — Ls 109 575; uz 01.01.1996. — Ls 769 771; uz 01.01.1997. — Ls 736 698; uz 01.01.1998. — Ls 260 004.

Veicot pretpārbaudi AML P.Stradiņa klīniskajā slimnīcā, konstatēts, ka a/s "Rīgas slimokase" nav norēķinājusies par veselības aprūpi ar slimnīcu: neizpildīto līgumsaistību summa uz 01.01.1998. — Ls 222 288,27 un aprēķinātā soda nauda — Ls 39 058,63.

8. A/s "Rīgas slimokase" 1995.gada aprīlī no pamatkapitāla līdzekļiem Ls 49 994 samaksāja par Šveicē ražoto dzeramā ūdens fasēšanas līniju "Mini Fix — 3" (saņemta 10.07.1995.) un objektu nodeva nomā ar izpirkumu privātfirmai SIA MS "Gaiļezers":

8.1. nav ievērotas likuma "Par valsts un pašvaldību uzņēmumu nomu un nomu ar izpirkumu" prasības:

— līgums nav reģistrēts LR Uzņēmumu reģistrā (30.p.);

— nomas maksa noteikta 1,5% apmērā likumā paredzēto 3% vietā (12.p. 5.punkts);

— nomas maksas summa nav palielināta par nodokļu un nodevu summām (12.p.10.punkts);

8.2. SIA MS "Gaiļezers" neveic nomas maksājumus un objekta izpirkšanu līgumā noteiktajos termiņos un apmēros;

— nomas maksājumu parāds uz 01.05.1998. ir Ls 38 954,44 un PVN — Ls 7 011,80;

— nenomaksātais īpašuma nodoklis pēc VID sastādītā akta — Ls 178,39;

8.3. ūdens fasēšanas iekārtas iegāde nav bijusi lietderīga, tās jaudu izmantošanas efektivitāte ir 3,83% gadā.

9. Z/s "Braslas" savlaicīgi nav nokārtojusi nomas maksājumus par automašīnas "VW Transporter" nomu (01.09.1997. līgums), maksājumu parāds uz 01.05.1998. — Ls 60 un PVN — Ls 10,80.

10. 8.5. Bez izsoles pārdota automašīna "Opel — Kadett" (1987.g. izlaidums) par Ls 650, kas ir mazāka par bilances atlikušo vērtību par Ls 364,86 (šī starpība norakstīta a/s izdevumos).

11. A/s nav nodrošinājusi likuma "Par valsts un pašvaldību pasūtījumu" prasību realizāciju:

— ne vienmēr tiek rīkotas izsoles, netiek izvēlēti ekonomiski veiksmīgākie ģenerāluzņēmēji celtniecībā,

— netiek kontrolēta noslēgto līgumu izpilde,

— tiek iepirkti medikamenti un protēzes no firmām, kas nav piedalījušās konkursos (no firmas "BIOMET" — endoprotēzes par Ls 1 357,50; no firmas "Vermax" — endoprotēzes par Ls 5 434,58).

12. Nav ievērotas likuma "Par grāmatvedību" 2.panta prasības — grāmatvedības uzskaite nedod skaidru priekšstatu par saņemtajiem un izlietotajiem naudas līdzekļiem:

— nav uzrādīts Rīgas Domes piešķirtais finansējums Ls 32 000 cementējamo gūžas endoprotēžu iegādei,

— bilances dati atšķiras no finansu pārskata datiem.

Kolēģija nolēma:

1. Slēgt revīzijas lietas Nr.5.1-2-81/98; Nr.5.1-2-117/98; Nr.5.1-2-140/98; Nr.5.1-2-141/98; Nr.5.1-2-142/98; Nr.5.1-2-143/98.

2. Saskaņā ar likuma "Valsts kontroles revīzijas reglaments" 53.pantu Rīgas Veselības apdrošināšanas a/s "Rīgas slimokase" noteikt uzrēķinu Ls 364,86 par darījumiem, kas veikti, pārkāpjot likuma "Par valsts un pašvaldību finansu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanu" prasības — starpību, kas norakstīta izdevumos pēc automašīnas "Opel Kadett" pārdošanas bez izsoles.

3. A/s "Rīgas slimokase" vadībai:

3.1. sakārtot grāmatvedības uzskaiti atbilstoši likuma "Par grāmatvedību" un likuma "Par uzņēmumu gada pārskatiem" prasībām;

3.2. pildot valsts un pašvaldību pasūtījumu, ievērot likuma "Par valsts un pašvaldību finansu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanu" un likuma "Par valsts un pašvaldību pasūtījumu" prasības.

4. Rīgas Domei izvērtēt a/s "Rīgas slimokase" budžeta līdzekļu, dotāciju un investīciju izlietojuma atbilstību Ministru kabineta apstiprinātajiem Veselības aprūpes finansēšanas noteikumiem. Informāciju par kolēģijas lēmuma izpildi iesniegt Valsts kontrolē līdz 01.11.1998.

5. Nosūtīt ziņojumu LR Saeimai un LR Ministru kabinetam par veselības aprūpei paredzēto budžeta līdzekļu izlietojuma novērtējumu.

6. Kolēģijas lēmumu nosūtīt Rīgas Domei un a/s "Rīgas slimokase".

Kolēģijas lēmumu var pārsūdzēt LR Valsts kontroles padomē mēneša laikā no lēmuma paziņošanas dienas, iesniedzot sūdzību Valsts kontroles Valsts saimnieciskās darbības revīzijas departamentā.

Kolēģijas priekšsēdētājs V.Grasis

Kolēģijas locekļi L.Ceimere, Dz.Levrence, R.Strods, D.Timšāne