Ministru kabineta noteikumi Nr.504

Rīgā 2001.gada 11.decembrī (prot. Nr.60, 1.§)

Noteikumi par iekšējo auditu valsts aģentūrās

Izdoti saskaņā ar Publisko aģentūru likuma 20.pantu

I. Vispārīgie jautājumi

1. Noteikumi nosaka kārtību, kādā valsts aģentūrā tiek veikts iekšējais audits.

2. Iekšējo auditu veic, lai sniegtu valsts aģentūras direktoram vērtējumu par:

2.1. iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti un atbilstību valsts aģentūrai izvirzīto mērķu sasniegšanā;

2.2. iesniegtās finansu, uzskaites un citas informācijas ticamību un pilnību;

2.3. valsts aģentūras struktūrvienību darbības atbilstību normatīvajiem aktiem, valsts aģentūras izstrādātajai stratēģijai, politikai, apstiprinātajiem rīcības plāniem, noteiktajām funkcijām un personālpolitikai;

2.4. efektīvu un ekonomisku resursu izmantošanu, drošu kontroli un aizsardzību pret zaudējumiem.

3. Iekšējais audits ietver finansu, vadības, izpildes novērtējuma, informācijas sistēmu un kvalitātes auditu.

II. Par iekšējā audita sistēmas izveidošanu un pārraudzību atbildīgās amatpersonas un to pienākumi

4. Par iekšējā audita sistēmas izveidošanu valsts aģentūrā ir atbildīgs valsts aģentūras direktors.

5. Valsts aģentūras direktoram ir šādi pienākumi:

5.1. izveidot valsts aģentūras iekšējā audita struktūrvienību un iecelt tās vadītāju vai, ja nepieciešams, vienoties ar valsts sekretāru par ministrijas centrālā aparāta iekšējā audita struktūrvienības darbību valsts aģentūrā un to paredzēt pārvaldes līgumā;

5.2. apstiprināt iekšējā audita struktūrvienības nolikumu;

5.3. apstiprināt valsts aģentūras iekšējā audita sistēmas ilgtermiņa attīstības plānu, stratēģisko valsts aģentūras iekšējā audita plānu un valsts aģentūras iekšējā audita gada plānu;

5.4. informēt par valsts aģentūras darbības uzraudzību atbildīgo amatpersonu, kas iecelta saskaņā ar Publisko aģentūru likumu (turpmāk — atbildīgā amatpersona), par iekšējā audita struktūrvienības vadītāja iecelšanu amatā un atbrīvošanu no amata;

5.5. reizi divos gados iesniegt ministrijā informāciju un dokumentus, kas nepieciešami salīdzinošās pārbaudes ziņojuma izstrādāšanai;

5.6. apstiprināt iekšējā audita struktūrvienības vadītāja izstrādātos auditoru mācību plānus;

5.7. noteikt akceptēto iekšējā audita struktūrvienības sniegto ieteikumu izpildes termiņu;

5.8. līdz attiecīgā gada 10.janvārim iesniegt atbildīgajai amatpersonai:

5.8.1. valsts aģentūras iekšējā audita sistēmas ilgtermiņa attīstības plānu (ja nav paredzami grozījumi, — reizi piecos gados);

5.8.2. stratēģisko valsts aģentūras iekšējā audita plānu (ja nav paredzami grozījumi, — reizi divos gados);

5.8.3. valsts aģentūras iekšējā audita gada plānu;

5.8.4. reizi pusgadā (līdz 10.janvārim un 10.jūlijam) — pārskatu par valsts aģentūras iekšējā audita darba rezultātiem un plānošanu;

5.9. pēc atbildīgās amatpersonas lūguma — jebkuru iekšējā audita struktūrvienības noslēguma ziņojumu.

6. Atbildīgajai amatpersonai ir šādi pienākumi:

6.1. līdz attiecīgā gada 15.janvārim iesniegt valsts sekretāram un ministram:

6.1.1. valsts aģentūras iekšējā audita sistēmas ilgtermiņa attīstības plānu (ja nav paredzami grozījumi, — reizi piecos gados);

6.1.2. stratēģisko valsts aģentūras iekšējā audita plānu (ja nav paredzami grozījumi, — reizi divos gados);

6.1.3. valsts aģentūras iekšējā audita gada plānu;

6.2. informēt valsts sekretāru un ministru par iekšējā audita struktūrvienības vadītāja iecelšanu amatā un atbrīvošanu no amata;

6.3. reizi pusgadā (līdz 15.janvārim un 15.jūlijam) iesniegt valsts sekretāram un ministram pārskatu par valsts aģentūras iekšējā audita darba rezultātiem un plānošanu.

III. Iekšējā audita struktūrvienība

7. Iekšējā audita struktūrvienība ir patstāvīga struktūrvienība, kas ir attiecīgās valsts aģentūras direktora tiešā pakļautībā.

8. Iekšējā audita struktūrvienības uzdevums ir sistemātiski uzraudzīt valsts aģentūras iekšējās kontroles (arī finansu un vadības kontroles) sistēmu, sniegt valsts aģentūras direktoram šīs sistēmas novērtējumu un ieteikumus tās uzlabošanai.

9. Iekšējā audita struktūrvienība neiesaistās valsts aģentūras tiešo funkciju veikšanā, atsevišķu projektu un programmu izstrādē un par savu darbību sniedz pārskatu valsts aģentūras direktoram.

10. Iekšējā audita struktūrvienības vadītāju ieceļ amatā un atbrīvo no amata valsts aģentūras direktors saskaņā ar normatīvajiem aktiem.

11. Iekšējā audita struktūrvienības vadītājam ir šādi pienākumi:

11.1. organizēt iekšējā audita struktūrvienības darbu un atbildēt par tai noteikto uzdevumu izpildi;

11.2. saskaņot iekšējā audita struktūrvienības darbinieku pienākumus un kontrolēt to izpildi;

11.3. reizi gadā sagatavot un iesniegt valsts aģentūras direktoram iekšējā audita gada plānu un aktualizēto stratēģisko iekšējā audita plānu;

11.4. nodrošināt regulāru iekšējā audita struktūrvienības personāla profesionālās kvalifikācijas paaugstināšanu atbilstoši mācību plāniem;

11.5. nodrošināt iekšējā audita struktūrvienības personālu ar aktualizētiem iekšējā audita standartiem, Finansu ministrijas izstrādātajiem metodiskajiem materiāliem, iekšējā audita rokasgrāmatu un citu darbam nepieciešamo informāciju;

11.6. organizēt iekšējā audita struktūrvienības darbu atbilstoši iekšējā audita standartiem;

11.7. informēt valsts aģentūras direktoru par iekšējā audita struktūrvienības atklātajiem faktiem un sagatavotajiem atzinumiem, ierosināt iekšējā audita struktūrvienības ieteikumu apspriešanu vadības līmenī, kā arī sekot šo ieteikumu izpildei;

11.8. sagatavot iekšējā audita struktūrvienības darbības pārskatu iesniegšanai valsts aģentūras direktoram.

12. Iekšējā audita struktūrvienības darbiniekiem ir tiesības iepazīties ar valsts aģentūras dokumentiem (arī ar to tekstiem elektroniskā veidā), kā arī saņemt nepieciešamos skaidrojumus un izziņas no valsts aģentūras darbiniekiem.

13. Par jebkuru atteikumu uzrādīt iekšējā audita struktūrvienības darbinieku pieprasīto informāciju vai dokumentus iekšējā audita struktūrvienības vadītājs rakstiski ziņo valsts aģentūras direktoram.

14. Iekšējā audita struktūrvienība sniedz valsts aģentūras direktoram rakstisku noslēguma ziņojumu par katru veikto iekšējo auditu. Noslēguma ziņojumā ir novērtēta iekšējās kontroles sistēma, sniegti ieteikumi un noteikts ieteikumu īstenošanas termiņš.

IV. Noslēguma jautājumi

15. Valsts aģentūras direktors izveido iekšējā audita struktūrvienību un ieceļ tās vadītāju vai vienojas ar valsts sekretāru par ministrijas centrālā aparāta iekšējā audita struktūrvienības darbību valsts aģentūrā, to paredzot pārvaldes līgumā, triju mēnešu laikā pēc valsts aģentūras izveides.

16. Valsts aģentūras direktors nosaka iekšējā audita struktūrvienības darba apjomu un nodrošina riska novērtējuma izstrādi piecu mēnešu laikā pēc valsts aģentūras izveides.

Ministru prezidents A.BĒRZIŅŠ

Finansu ministra vietā —
ekonomikas ministrs A.Kalvītis