Finanšu un kapitāla tirgus
komisijas padomes lēmums Nr. 132
(prot. Nr. 27, 3. p.) Rīgā 2003.
gada 27. jūnijā
Par “Dzīvības
apdrošināšanas akciju sabiedrību un savstarpējās dzīvības
apdrošināšanas kooperatīvo biedrību apdrošināšanas darbības
pārskata un ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumiem”
Pamatojoties uz Apdrošināšanas
sabiedrību un to uzraudzības likuma 51. pantu un Finanšu un
kapitāla tirgus komisijas likuma 6. panta 1. punktu, 7. panta
1. punktu un 17. panta 2. punktu, Finanšu un kapitāla tirgus
komisijas padome nolemj:
Apstiprināt “Dzīvības
apdrošināšanas akciju sabiedrību un savstarpējās dzīvības
apdrošināšanas kooperatīvo biedrību apdrošināšanas darbības
pārskata un ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumus”
(pielikumā).
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
priekšsēdētājs U. Cērps
Dzīvības apdrošināšanas akciju
sabiedrību un savstarpējās dzīvības apdrošināšanas kooperatīvo
biedrību apdrošināšanas darbības pārskata un ceturkšņa pārskata
sagatavošanas noteikumi
1.
Pamatnostādnes
1.1. “Dzīvības apdrošināšanas
akciju sabiedrību un savstarpējās dzīvības apdrošināšanas
kooperatīvo biedrību apdrošināšanas darbības pārskata un
ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumi” (tālāk tekstā —
noteikumi) ir izstrādāti, pamatojoties uz Finanšu un kapitāla
tirgus komisijas likumu un Apdrošināšanas sabiedrību un to
uzraudzības likumu.
1.2. Noteikumi nosaka dzīvības
apdrošināšanas akciju sabiedrību un savstarpējās dzīvības
apdrošināšanas kooperatīvo biedrību (tālāk tekstā —
apdrošinātājs) darbības pārskata un ceturkšņa pārskata saturu,
formu un iesniegšanas kārtību.
2. Vispārīgie
jautājumi
2.1. Apdrošinātāja darbības
pārskatu veido:
2.1.1. “Dzīvības apdrošinātāja
bilances pārskats” (UPDK 0651172; 1. pielikums);
2.1.2. “Ieguldījumi radniecīgajās
un asociētajās sabiedrībās” (UPDK 0651156; 1. A pielikums);
2.1.3. “Akcijas un citi
vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu” (UPDK 0651157; 1. B
pielikums);
2.1.4. “Līdzdalība ieguldījumu
kopfondos” (UPDK 0651158; 1. C pielikums);
2.1.5. “Aizdevumi” (UPDK 0651159;
1. D pielikums);
2.1.6. “Citi ieguldījumi” (UPDK
0651160; 1. E pielikums);
2.1.7. “Ieguldījumi par labu
dzīvības apdrošināšanas apdrošinājuma ņēmējiem, kuri uzņemas
ieguldījumu risku” (UPDK 0651161; 1. F pielikums);
2.1.8. “Ārpusbilances saistības”
(UPDK 0651162; 1. G pielikums);
2.1.9. “Pārskats par izdevumiem
uzkrājumu veidošanai un ienākumiem no uzkrājumu samazināšanās”
(UPDK 0651163; 1. H pielikums);
2.1.10. “Dzīvības apdrošinātāja
peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskais rezultāts nedzīvības
apdrošināšanā” (UPDK 0651112; 2. pielikums);
2.1.11. “Dzīvības apdrošinātāja
peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskais rezultāts dzīvības
apdrošināšanā” (UPDK 0651114; 3. pielikums);
2.1.12. “Dzīvības apdrošinātāja
peļņas vai zaudējumu aprēķina netehniskais rezultāts” (UPDK
0651116; 4. pielikums);
2.1.13. “Dzīvības apdrošinātāja
naudas plūsmas pārskats” (UPDK 0651117; 5. pielikums);
2.1.14. “Pārskats par
apdrošinātāja izdevumu struktūru” (UPDK 0651118; 6.
pielikums);
2.1.15. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par tiešo apdrošināšanu” (UPDK 0651119; 7.
pielikums);
2.1.16. “Pārskats par tiešo
dzīvības apdrošināšanu” (UPDK 0651121; 8. pielikums);
2.1.17. “Pārskats par pieņemto
pārapdrošināšanu valstu dalījumā” (UPDK 0651122;
9. pielikums);
2.1.18. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par pieņemto pārapdrošināšanu apdrošināšanas veidu
dalījumā” (UPDK 0651123; 10. pielikums);
2.1.19. “Pārskats par nodotās
pārapdrošināšanas sadalījumu pa pārapdrošinātājiem” (UPDK
0651125; 12. pielikums);
2.1.20. “Pārskats par aktīvu
struktūru un to izvietojumu” (UPDK 0651173; 13. pielikums);
2.1.21. “Pārskats par tehnisko
rezervju segumu ar aktīviem un to izvietojumu” (UPDK 0651174; 14.
pielikums);
2.1.22. “Ieguldījumi zemes gabalos
un ēkās” (UPDK 0651164; 14. A pielikums);
2.1.23. “Ieguldījumi ieguldījumu
fondu ieguldījumu apliecībās” (UPDK 0651165; 14. B
pielikums);
2.1.24. “Ieguldījumi kapitāla
vērtspapīros un parāda vērtspapīros” (UPDK 0651166; 14. C
pielikums);
2.1.25. “Ieguldījumi hipotekārajās
ķīlu zīmēs” (UPDK 0651168; 14. D pielikums);
2.1.26. “Ar hipotēku nodrošinātie
aizdevumi” (UPDK 0651168; 14. E pielikums);
2.1.27. “Noguldījumi
kredītiestādēs” (UPDK 0651169; 14. F pielikums);
2.1.28. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par tehnisko rezervju un to seguma saskaņošanu pa
valūtām” (UPDK 0651175; 15. pielikums);
2.1.29. “Pārskats par
apdrošinājuma ņēmēju debitoru parādiem no tiešās apdrošināšanas
operācijām” (UPDK 0651129; 16. pielikums);
2.1.30. “Pārskats par atsevišķu
bilances posteņu termiņstruktūru” (UPDK 0651130;
17. pielikums);
2.1.31. “Pārskats par ieguldījumu
novērtējumu” (UPDK 0651131; 18. pielikums);
2.1.32. “Pārskats par dzīvības
apdrošinātāja aprēķināto maksātspējas normu” (UPDK 0651132;
19. pielikums);
2.1.33. “Pārskats par
apdrošinātāja pašu līdzekļiem un to pietiekamību” (UPDK 0651170;
20. pielikums);
2.1.34. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par lielākajām piekritušajām atlīdzību prasībām” (UPDK
0651135; 21. pielikums);
2.1.35. “Pārskats par
apdrošinātāja lielākajām saistībām” (UPDK 0651136; 22.
pielikums);
2.1.36. “Pārskats par
akcionāriem/biedriem” (UPDK 0651137; 23. pielikums);
2.1.37. “Pārskats par filiālēm,
pārstāvniecībām, darbiniekiem un apdrošināšanas aģentiem” (UPDK
0651138; 24. pielikums);
2.1.38. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par ārvalstu filiālēs parakstītajām bruto prēmijām
tiešajā apdrošināšanā” (UPDK 0651176; 25. pielikums);
2.1.39. “Pārskats par tiešajā
apdrošināšanā parakstīto bruto prēmiju un izmaksāto bruto
atlīdzību ģeogrāfisko sadalījumu” (UPDK 0651140; 26.
pielikums).
2.2. Apdrošinātāja ceturkšņa
pārskatu veido:
2.2.1. “Dzīvības apdrošinātāja
bilances pārskats” (UPDK 0651172; 1. pielikums);
2.2.2. “Ieguldījumi radniecīgajās
un asociētajās sabiedrībās” (UPDK 0651156; 1. A pielikums);
2.2.3. “Akcijas un citi
vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu” (UPDK 0651157; 1. B
pielikums);
2.2.4. “Līdzdalība ieguldījumu
kopfondos” (UPDK 0651158; 1. C pielikums);
2.2.5. “Aizdevumi” (UPDK 0651159;
1. D pielikums);
2.2.6. “Citi ieguldījumi” (UPDK
0651160; 1. E pielikums);
2.2.7. “Ieguldījumi par labu
dzīvības apdrošināšanas apdrošinājuma ņēmējiem, kuri uzņemas
ieguldījumu risku” (UPDK 0651161; 1. F pielikums);
2.2.8. “Ārpusbilances saistības”
(UPDK 0651162; 1. G pielikums);
2.2.9. “Pārskats par izdevumiem
uzkrājumu veidošanai un ienākumiem no uzkrājumu samazināšanās”
(UPDK 0651163; 1. H pielikums);
2.2.10. “Dzīvības apdrošinātāja
ceturkšņa pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskais
rezultāts nedzīvības apdrošināšanā” (UPDK 0651113; 2. A
pielikums);
2.2.11. “Dzīvības apdrošinātāja
ceturkšņa pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskais
rezultāts dzīvības apdrošināšanā” (UPDK 0651115; 3. A
pielikums);
2.2.12. “Dzīvības apdrošinātāja
peļņas vai zaudējumu aprēķina netehniskais rezultāts” (UPDK
0651116; 4. pielikums);
2.2.13. “Dzīvības apdrošinātāja
naudas plūsmas pārskats” (UPDK 0651117; 5. pielikums);
2.2.14. “Dzīvības apdrošinātāja
ceturkšņa pārskats par tiešo apdrošināšanu” (UPDK 0651120;
7. A pielikums);
2.2.15. “Pārskats par pieņemto
pārapdrošināšanu valstu dalījumā” (UPDK 0651122;
9. pielikums);
2.2.16. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par pieņemto pārapdrošināšanu apdrošināšanas veidu
dalījumā” (UPDK 0651123; 10. pielikums);
2.2.17. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par nodoto pārapdrošināšanu” (UPDK 0651124;
11. pielikums);
2.2.18. “Pārskats par nodotās
pārapdrošināšanas sadalījumu pa pārapdrošinātājiem” (UPDK
0651125; 12. pielikums);
2.2.19. “Pārskats par aktīvu
struktūru un to izvietojumu” (UPDK 0651173; 13. pielikums);
2.2.20. “Pārskats par tehnisko
rezervju segumu ar aktīviem un to izvietojumu” (UPDK 0651174; 14.
pielikums);
2.2.21. “Ieguldījumi zemes gabalos
un ēkās” (UPDK 0651164; 14. A pielikums);
2.2.22. “Ieguldījumi ieguldījumu
fondu ieguldījumu apliecībās” (UPDK 0651165; 14. B
pielikums);
2.2.23. “Ieguldījumi kapitāla
vērtspapīros un parāda vērtspapīros” (UPDK 0651166; 14. C
pielikums);
2.2.24. “Ieguldījumi hipotekārajās
ķīlu zīmēs” (UPDK 0651167; 14. D pielikums);
2.2.25. “Ar hipotēku nodrošinātie
aizdevumi” (UPDK 0651168; 14. E pielikums);
2.2.26. “Noguldījumi
kredītiestādēs” (UPDK 0651169; 14. F pielikums)”;
2.2.27. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par tehnisko rezervju un to seguma saskaņošanu pa
valūtām” (UPDK 0651175; 15. pielikums);
2.2.28. “Pārskats par
apdrošinājuma ņēmēju debitoru parādiem no tiešās apdrošināšanas
operācijām” (UPDK 0651129; 16. pielikums);
2.2.29. “Pārskats par atsevišķu
bilances posteņu termiņstruktūru” (UPDK 0651130;
17. pielikums);
2.2.30. “Ceturkšņa pārskats par
dzīvības apdrošinātāja aprēķināto maksātspējas normu” (UPDK
0651133; 19. A pielikums);
2.2.31. “Pārskats par
apdrošinātāja pašu līdzekļiem un to pietiekamību” (UPDK 0651170;
20. pielikums);
2.2.32. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskats par lielākajām piekritušajām atlīdzību prasībām” (UPDK
0651135; 21. pielikums);
2.2.33. “Pārskats par
apdrošinātāja lielākajām saistībām” (UPDK 0651136; 22.
pielikums);
2.2.34. “Pārskats par tiešajā
apdrošināšanā parakstīto bruto prēmiju un izmaksāto bruto
atlīdzību ģeogrāfisko sadalījumu” (UPDK 0651140; 26.
pielikums).
3. Paskaidrojumi
par apdrošinātāja darbības pārskatā
un apdrošinātāja
ceturkšņa pārskatā atspoguļojamo informāciju
3.1. Noteikumu 2.1.1.,
2.1.10.–2.1.13., 2.1.31. un 2.2.1., 2.2.10.–2.2.13. punktā
norādītos pārskatus sagatavo saskaņā ar Finanšu un kapitāla
tirgus komisijas apstiprināto “Apdrošināšanas akciju sabiedrību
un savstarpējās apdrošināšanas kooperatīvo biedrību gada pārskata
un konsolidētā gada pārskata sagatavošanas noteikumu”
prasībām.
3.2. Pārskatos “Ieguldījumi
radniecīgajās un asociētajās sabiedrībās”, “Akcijas un citi
vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu”, “Līdzdalība ieguldījumu
kopfondos”, “Aizdevumi”, “Citi ieguldījumi” un “Ārpusbilances
saistības” minētais termins “savstarpēji saistītu personu grupa”
atbilst Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumā
lietotajam.
3.3. “Ieguldījumu radniecīgajās un
asociētajās sabiedrībās” pārskata 4. ailē un “Aizdevumu” pārskata
1. ailē “Izsniegtā aizdevuma apmērs” norāda izsniegto aizdevumu
apmēru, kas nav samazināts par aizdevumam izveidoto uzkrājumu
summu.
3.4. “Pārskata par izdevumiem
uzkrājumu veidošanai un ienākumiem no uzkrājumu samazināšanās” A.
ailē “Aktīvi, kuriem izveidoti uzkrājumi” sniedz to aktīvu
uzskaitījumu, kuriem izveidoti uzkrājumi, B. ailē “Norāde uz
bilances posteni” norādot tā bilances posteņa nosaukumu, kurā
šādi aktīvi atspoguļoti. 2. ailē “Tehniskie ienākumi” un 4. ailē
“Tehniskie izdevumi” sniedz informāciju par ienākumiem no
uzkrājumu samazināšanās vai izdevumiem uzkrājumu veidošanai, kas
atspoguļoti “Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķina
tehniskā rezultāta nedzīvības apdrošināšanā” vai “Dzīvības
apdrošinātāja ceturkšņa pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķina
tehniskā rezultāta nedzīvības apdrošināšanā” un “Dzīvības
apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskā rezultāta
dzīvības apdrošināšanā” vai “Dzīvības apdrošinātāja ceturkšņa
pārskata peļņas vai zaudējumu aprēķina tehniskā rezultāta
dzīvības apdrošināšanā” pozīcijās “Citi tehniskie ienākumi, neto”
un “Citi tehniskie izdevumi, neto”. 3. ailē “Citi ienākumi” un 5.
ailē “Citi izdevumi” sniedz informāciju par ienākumiem no
uzkrājumu samazināšanās vai izdevumiem uzkrājumu veidošanai, kas
atspoguļoti “Dzīvības apdrošinātāja peļņas vai zaudējumu aprēķina
netehniskā rezultāta” pozīcijās “Citi ienākumi” un “Citi
izdevumi, ietverot pārvērtēšanu”.
3.5. “Dzīvības apdrošinātāja
naudas plūsmas pārskatā” atspoguļotās saņemtās bruto prēmijas
tiešajā dzīvības apdrošināšanā sadala, ņemot vērā šo noteikumu
3.9.–3.11. punktā minētos kritērijus.
3.6. “Pārskatā par apdrošinātāja
izdevumu struktūru” sniedz informāciju par visiem ar
apdrošinātāja darbību saistītajiem izdevumu veidiem:
3.6.1. atlīdzību noregulēšanas
izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi
darbiniekiem, kas noregulē atlīdzību prasības) un izdevumos par
pakalpojumiem (maksājumi trešajām pusēm — advokātiem, ekspertiem,
kas tiek pieaicināti atlīdzību noregulēšanā);
3.6.2. klientu piesaistīšanas
izdevumus sadala komisijas naudā (komisijas nauda apdrošināšanas
starpniekiem, apdrošināšanas dokumentu sagatavošanas izmaksas) un
izdevumos par pakalpojumiem (netiešie izdevumi, piemēram,
reklāmai);
3.6.3. administratīvos izdevumus
sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi
darbiniekiem, komandējumu izdevumi) un izdevumos par
pakalpojumiem (materiālo aktīvu nolietojums un pārvērtēšana,
maksājumi par pakalpojumiem trešajām pusēm);
3.6.4. citus tehniskos izdevumus
sadala komisijas naudā (maksa par citu apdrošinātāju produktu
izplatīšanu) un izdevumos par pakalpojumiem (maksa par
kopapdrošināšanas līgumu administrēšanu, procentu maksājumi
pārapdrošinātājiem par pārapdrošinātāja noguldījumu);
3.6.5. ieguldījumu pārvaldīšanas
izdevumus sadala personāla izmaksās (algas un sociālie maksājumi
darbiniekiem, kuri nodarbojas ar ieguldījumu pārvaldi) un
izdevumos par pakalpojumiem (komisijas nauda par ieguldījumu
pārvaldi).
3.7. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskatā par tiešo apdrošināšanu” un “Dzīvības apdrošinātāja
ceturkšņa pārskatā par tiešo apdrošināšanu” sniedz informāciju
par apdrošināšanas portfeli, neietverot līgumus, kas pieņemti
pārapdrošināšanā. Informāciju atspoguļo arī par individuālajiem
apdrošināšanas līgumiem. Individuālā apdrošināšana ir vienas
personas apdrošināšana neatkarīgi no tā, vai apdrošinājuma ņēmējs
ir juridiska vai fiziska persona, kā arī tādi līgumi, ar kuriem
ir apdrošinātas vairākas personas, kas ir vienas ģimenes
locekļi.
3.8. “Dzīvības apdrošinātāja
ceturkšņa pārskatā par tiešo apdrošināšanu” un “Pārskatā par
tiešo dzīvības apdrošināšanu” par jauniem līgumiem uzskatāmi
līgumi, kas stājušies spēkā pārskata periodā.
3.9. Dzīvības apdrošināšanas ar
uzkrājuma veidošanu pazīme ir līgumā noteikts apdrošinājuma
summas izmaksas datums. Apdrošinājuma summa var tikt izmaksāta
arī pirms līgumā noteiktā termiņa, iestājoties līgumā noteiktajam
notikumam apdrošinātās personas dzīvē, piemēram, apdrošinātās
personas nāves gadījumā, sasniedzot pensijas vecumu, piedzimstot
bērnam, noslēdzot laulību vai iestājoties augstākās izglītības
iestādē.
3.10. Dzīvības apdrošināšanas bez
uzkrājuma veidošanas pazīme ir apdrošināšanas līgumā minētās
apdrošinājuma summas izmaksa tikai apdrošinātās personas nāves
gadījumā līguma darbības laikā, nodrošinot finansiālu aizsardzību
tām personām, kas var ciest zaudējumus, apdrošinātajai personai
nomirstot līguma darbības laikā. Dzīvības apdrošināšana bez
uzkrājuma veidošanas ir dzīvības termiņapdrošināšana,
beztermiņa dzīvības apdrošināšana (mūža apdrošināšana)
un to paveidi.
3.11. Dzīvības apdrošināšanas
līgumi, ja apdrošinājuma ņēmējs uzņemas ieguldījumu risku (tālāk
tekstā arī tirgum piesaistītie apdrošināšanas līgumi), var būt
dzīvības apdrošināšanas ar uzkrājumu veidošanu un dzīvības
apdrošināšanas bez uzkrājumu veidošanas līgumi.
3.12. Dzīvības apdrošināšanas
līgumos bez dalības apdrošinātāja peļņā ir fiksēta apdrošinājuma
summa. Dzīvības apdrošināšanas līgumos ar dalību apdrošinātāja
peļņā apdrošināšanas summas patiesais apmērs ir atkarīgs no
apdrošinātāja darbības rezultātiem.
3.13. “Pārskatā par pieņemto
pārapdrošināšanu valstu dalījumā” sniedz informāciju par
pārapdrošināšanā pieņemtajām saistībām sadalījumā pa valstīm,
pamatojoties uz cedējošā apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja
reģistrācijas vietu.
3.14. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskatā par pieņemto pārapdrošināšanu apdrošināšanas veidu
dalījumā” sniedz informāciju par saistībām, kas pieņemtas no cita
apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja, sadalījumā pa apdrošināšanas
veidiem.
3.15. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskatā par nodoto pārapdrošināšanu” sniedz informāciju par visa
apdrošināšanas portfeļa, ietverot līgumus, kas pieņemti
pārapdrošināšanā, pārapdrošināšanu.
3.16. “Pārskatā par nodotās
pārapdrošināšanas sadalījumu pa pārapdrošinātājiem” sniedz
informāciju par visiem brokeriem, pārapdrošinātājiem,
retrocedentiem, kam risks nodots pārapdrošināšanā. Ja izmantoti
brokeru pakalpojumi, tad uzskaita arī visus pārapdrošinātājus,
pārapdrošināšanas sabiedrībām norādot reitingu aģentūras
piešķirto reitingu, reitingu aģentūru un reitinga piešķiršanas
datumu. Ja pārapdrošinātājam piešķirti vairāki reitingi, tad
norāda zemāko. Ja nav iespējams atrast informāciju par
attiecīgajai pārapdrošināšanas sabiedrībai piešķirto reitingu, to
norāda pārskatā. Par brokeriem aizpilda tikai F kolonnā prasīto
informāciju.
3.17. “Pārskatā par aktīvu
struktūru un to izvietojumu” sniedz informāciju par apdrošinātāja
aktīvu atrašanās vietu vai (emitenta) reģistrācijas valsti.
3.18. “Pārskatā par tehnisko
rezervju segumu ar aktīviem un to izvietojumu” sniedz informāciju
par aktīvu, kurus izmanto tehnisko rezervju segumam, atrašanās,
reģistrācijas, dzīvesvietu (debitoriem – fiziskām personām) vai
emitenta reģistrācijas valsti.
3.19. “Ieguldījumu zemes gabalos
un ēkās” pārskatu sagatavo, ja “Pārskata par tehnisko rezervju
segumu ar aktīviem un to izvietojumu” pozīcijas “Attiecība pret
neto tehniskajām rezervēm, %” 1. un 2. ailes kopsumma pārsniedz
10 procentus.
3.20. “Ieguldījumu ieguldījumu
fondu ieguldījumu apliecībās” pārskatu sagatavo, ja “Pārskata par
tehnisko rezervju segumu ar aktīviem un to izvietojumu” pozīcijas
“Attiecība pret neto tehniskajām rezervēm, %” 3. ailes kopsumma
pārsniedz 5 procentus.
3.21. “Ieguldījumu kapitāla
vērtspapīros un parāda vērtspapīros” pārskatu sagatavo, ja
“Pārskata par tehnisko rezervju segumu ar aktīviem un to
izvietojumu” pozīcijas “Attiecība pret neto tehniskajām rezervēm,
%” 4. vai 6. ailes kopsumma pārsniedz 5 procentus.
3.22. “Ieguldījumu hipotekārajās
ķīlu zīmēs” pārskatu sagatavo, ja “Pārskata par tehnisko rezervju
segumu ar aktīviem un to izvietojumu” pozīcijas “Attiecība pret
neto tehniskajām rezervēm, %” 7. ailes kopsumma pārsniedz 10
procentus.
3.23. “Ar hipotēku nodrošināto
aizdevumu” pārskatu sagatavo, ja “Pārskata par tehnisko rezervju
segumu ar aktīviem un to izvietojumu” pozīcijas “Attiecība pret
neto tehniskajām rezervēm, %” 8. ailes kopsumma pārsniedz 10
procentus. Pārskata 1. ailē “Aizdevuma apmērs neto vērtībā”
atspoguļo tehnisko rezervju segumam izmantoto ar hipotēku
nodrošināto aizdevumu apmēru, kas samazināts par šiem aizdevumiem
izveidotajiem uzkrājumiem.
3.24. “Noguldījumu kredītiestādēs”
pārskatu sagatavo, ja “Pārskata par tehnisko rezervju segumu ar
aktīviem un to izvietojumu” pozīcijas “Attiecība pret neto
tehniskajām rezervēm, %” 9. un 10. ailes kopsumma pārsniedz 25
procentus.
3.25. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskatā par tehnisko rezervju un to seguma saskaņošanu pa
valūtām” sniedz informāciju par tehnisko rezervju un to seguma
saskaņošanu pa valūtām atbilstoši Finanšu un kapitāla tirgus
komisijas apstiprinātajiem “Noteikumiem par pieļaujamām novirzēm
apdrošināšanas saistību un tehnisko rezervju ieguldījumu
saskaņošanai pa valūtām”.
3.26. “Pārskatā par apdrošinājuma
ņēmēju debitoru parādiem no tiešās apdrošināšanas operācijām”
sniedz informāciju par apdrošinājuma ņēmēju debitoru parādiem
sadalījumā pa parāda termiņiem.
3.27. “Pārskata par ieguldījumu
novērtējumu” attiecīgajā ailē sniedz informāciju par ieguldījumu
uzskaites vērtību, kas ir to iegādes vērtība vai patiesā
vērtība.
3.28. “Pārskatā par dzīvības
apdrošinātāja aprēķināto maksātspējas normu” un “Ceturkšņa
pārskatā par dzīvības apdrošinātāja aprēķināto maksātspējas
normu” aprēķinu veic saskaņā ar Finanšu un kapitāla tirgus
komisijas apstiprināto “Dzīvības apdrošināšanas akciju sabiedrību
un savstarpējo dzīvības apdrošināšanas kooperatīvo biedrību
maksātspējas normas aprēķināšanas noteikumu” prasībām. “Ceturkšņa
pārskatā par dzīvības apdrošinātāja aprēķināto maksātspējas
normu” pārskata periods ir pēdējie četri ceturkšņi, ieskaitot
pārskata periodu (no 1. aprīļa iepriekšējā gadā līdz 31. martam
pārskata gadā, no 1. jūlija iepriekšējā gadā līdz 30. jūnijam
pārskata gadā vai no 1. oktobra iepriekšējā gadā līdz 30.
septembrim pārskata gadā).
3.29. “Pārskatā par apdrošinātāja
pašu līdzekļiem un to pietiekamību” apdrošinātājs paša līdzekļus
aprēķina un garantijas fonda lielumu nosaka, pamatojoties uz
Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likuma un Finanšu un
kapitāla tirgus komisijas apstiprināto “Noteikumu par
apdrošināšanas sabiedrības pašu līdzekļu aprēķinu” prasībām.
3.30. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskatā par lielākajām piekritušajām atlīdzību prasībām” sniedz
informāciju par katra apdrošināšanas veida piecām lielākajām
pārskata periodā piekritušo atlīdzību prasību summām. Izvērtējot
piecas lielākās katra apdrošināšanas veida piekritušo atlīdzību
prasības, ņem vērā gan tiešo apdrošināšanu, gan pieņemto
pārapdrošināšanu.
3.31. “Pārskatā par apdrošinātāja
lielākajām saistībām” sniedz informāciju par piecām
apdrošināšanas polisēm ar lielākajām saistībām (bruto) par vienu
apdrošināto risku vai vienu apdrošināto personu un piecām
apdrošināšanas polisēm ar lielākajām apdrošinātāja paturētajām
(neto) saistībām par vienu apdrošināto risku vai vienu
apdrošināto personu. Šajā pārskatā atspoguļo informāciju tikai
par tiešo apdrošināšanu. Apdrošinātājs atspoguļo piecas polises
ar lielākajām saistībām par tiem apdrošināšanas līgumiem, kuri ir
stājušies spēkā pārskata periodā, pat tad, ja apdrošināšanas
līgums pārskata perioda beigās vairs nav spēkā.
3.32. Par apdrošināšanas līgumiem,
kuros vienā līgumā kopā ir vairāki apdrošināšanas veidi (dzīvības
apdrošināšana, nelaimes gadījumu apdrošināšana, veselības
apdrošināšana, kā arī dzīvības apdrošināšanas apdrošināšanas
līgumi ar uzkrājumu vai bez uzkrājumu veidošanas), visus
rādītājus (prēmijas, atlīdzības utt.) attiecīgi sadala, cik liela
daļa ir katram apdrošināšanas veidam atsevišķi, un norāda
attiecīgajā pārskatā.
3.33. “Dzīvības apdrošinātāja
pārskatā par ārvalstu filiālēs parakstītajām bruto prēmijām
tiešajā apdrošināšanā” sniedz informāciju par apdrošinātāja
ārvalstu filiālēs parakstītajām bruto prēmijām tiešajā
apdrošināšanā, neietverot pieņemto pārapdrošināšanu.
3.34. “Pārskatā par tiešajā
apdrošināšanā parakstīto bruto prēmiju un izmaksāto bruto
atlīdzību ģeogrāfisko sadalījumu” sniedz informāciju par tiešajā
apdrošināšanā parakstītajām bruto prēmijām, pamatojoties uz
apdrošinātā riska atrašanās vietu vai apdrošinātās personas
pastāvīgo dzīves vai reģistrācijas vietu. Eiropas Savienības
dalībvalstu sarakstu skatīt http://europa.eu.int/abc-en.htm un
Eiropas Ekonomiskās telpas valstu sarakstu skatīt
http://europa.eu.int/comm/external_relations/eea.
4. Pārskatu
iesniegšanas kārtība
4.1. Apdrošinātājs iesniedz
apdrošinātāja darbības pārskatu Finanšu un kapitāla tirgus
komisijai vienlaicīgi ar gada pārskatu Apdrošināšanas sabiedrību
un to uzraudzības likumā noteiktajā termiņā.
4.2. Apdrošinātāja ceturkšņa
pārskata periods ir periods no gada sākuma līdz pārskata
ceturkšņa pēdējā mēneša pēdējam datumam (31. marts, 30. jūnijs,
30. septembris, 31. decembris). Apdrošinātājs apdrošinātāja
ceturkšņa pārskatu iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai
līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 30. datumam.
4.3. Apdrošinātājs “Dzīvības
apdrošinātāja naudas plūsmas pārskatu” sagatavo par situāciju 31.
decembrī un iesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai kopā ar
apdrošinātāja pārskatu par četriem ceturkšņiem un kopā ar
apdrošinātāja darbības pārskatu.
4.4. Ja Finanšu un kapitāla tirgus
komisija konstatē, ka apdrošinātāja iesniegtais pārskats
sagatavots kļūdaini, tas pa e-pastu tiek paziņots pārskata
izpildītājam. Ja Finanšu un kapitāla tirgus komisija nav
norādījusi citu termiņu, pārskats atkārtoti jāiesniedz ne vēlāk
kā nākamajā darbadienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību
saņemšanas no Finanšu un kapitāla tirgus komisijas.
4.5. Konsultācijas par pārskata
sagatavošanu sniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
Regulējošo prasību un statistikas departaments.
5. Noslēguma
jautājumi
5.1. Apdrošinātāja ceturkšņa
pārskatus saskaņā ar šo noteikumu prasībām apdrošinātājs sagatavo
un iesniedz, sākot ar 2003. gada 3. ceturksni.
5.2. Ar šo noteikumu spēkā
stāšanos spēku zaudē ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
padomes 2001. gada 2. novembra lēmumu Nr. 17/7 apstiprinātie
“Noteikumi par dzīvības apdrošināšanas akciju sabiedrību un
savstarpējo dzīvības apdrošināšanas kooperatīvo biedrību
apdrošināšanas darbības pārskatu” un ar Finanšu un kapitāla
tirgus komisijas padomes 2001. gada 28. decembra lēmumu Nr.
25/9 apstiprinātie “Dzīvības apdrošināšanas akciju sabiedrību un
savstarpējo dzīvības apdrošināšanas kooperatīvo biedrību
ceturkšņa pārskata sagatavošanas noteikumi”.
