Ministru kabineta noteikumi Nr. 104

Rīgā 1995. gada 18. aprīlī

(prot. Nr. 20 5. §)

Noteikumi par uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju

Izdoti saskaņā ar likuma
«Par uzņēmumu ienākuma nodokli» 22. pantu

1. Apstiprināt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas paraugu saskaņā ar pielikumu.

2. Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas metodiku līdz 1995. gada 1. maijam izstrādā Valsts ieņēmumu dienests.

3. Šie noteikumi stājas spēkā ar 1995. gada 1. maiju.

Ministru prezidents M. GAILIS

Finansu ministrs, Ministru prezidenta biedrs A. PIEBALGS

PIELIKUMS
Ministru kabineta 1995. gada 18. aprīļa
noteikumiem Nr. 104

VID nodaļa
	Uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarācija par _________. gadu
Uzņēmuma nosaukums
Adrese, pasta kods
Uzņēmuma reģistrācijas Nr. UR	VID reģistrācijas Nr.

Deklarācijā summas jāuzrāda latos.

Ja ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo darījumu attiecīgajā periodā nav bijis, tad attiecīgajā ailē ieraksta X.

I. Maksātāja apliekamais ienākums

Uzņēmuma dati

VID nodaļas dati

1. Taksācijas gada peļņa (zaudējumi) pirms nodokļa aprēķināšanas

(lik. 4. p.)

2. Sociālās infrastruktūras uzturēšanas zaudējumi (lik. 4. p.)

3. Ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi (lik. 4. un 5. p.)

4. Apliekamais ienākums (zaudējumi)

(1. r.+2 r.+ 3. r.)

II. Apliekamā ienākuma (zaudējumu) palielināšana (samazināšana)

5. Uzņēmuma gada pārskatā uzrādītā pamatlīdzekļu nolietojuma un norakstīto nemateriālo ieguldījumu vērtību summa (lik. 6. p. 1. d. 1. p.)

6. Soda naudām un līgumsodiem izmantotā summa (lik. 6. p. 1. d. 2. p.)

7. Neatlīdzinātās iztrūkuma un izlaupījuma summas (lik. 6. p. 1. d. 3. p.)

8. Izmaksas nerezidentiem* (lik. 6. p. 1. d. 4. p.), ieskaitot:

8.1. atlīdzības summas par vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem

8.2. procentu maksājumus

8.3. maksājumus par intelektuālo īpašumu

8.4. atlīdzības summas par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu

8.5. ienākumus no vērtspapīru pārdošanas Latvijā

8.6. ienākumus no Latvijā esošā nekustamā īpašuma

9. 40 % no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas

(lik. 6. p. 1. d. 5. p.)

10. Dabas resursu virslimita izmantošanas un vides piesārņošanas virslimita maksājumu summa (lik. 6. p. 3. d.)

11. Ilgtermiņa ieguldījumu izveidošanas izdevumi** (lik. 6. p. 3. d.)

12. Atmaksājamā aizņēmumu summa** (lik. 6. p. 3. d.)

13. Rezervju un uzkrājumu veidošanas izdevumi (izņemot kredītiestādes un apdrošināšanas sabiedrības)** (lik. 6. p. 3. d.)

14. Bilances aktīvu posteņu pārvērtēšanas dēļ radusies vērtības samazināšanas summa, izņemot samazināšanas summu, kas saistīta ar ārvalstu valūtas kursa maiņu (lik. 6. p. 5. d.)

15. Darbinieku dzīvības apdrošināšanas prēmiju un papildpensijas apdrošināšanas maksājumu summa, ja līguma termiņš ir mazāks par pieciem gadiem** (lik. 6. p. 7. d.)

16. Uzņēmuma procentu faktisko maksājumu pārsnieguma summa pār pieļaujamo apmēru (lik. 6. p. 8. d.)

17. Saņemta un 12 mēnešu laika nereinvestetā kompensācijas summa par piespiedu veidā zaudēto zemi, ēkām, to daļām un būvēm (lik. 10. p. 3. d.)

18. Zaudējumi, ko radījusi pamatlīdzekļu pārdošana saistītiem uzņēmumiem vai ar uzņēmumu saistītām personām (lik. 12. p. 2. d. 1. p.)

19. Uzņēmuma aprēķinā uzrādītie meitas uzņēmuma zaudējumi (lik. 12. p. 2. d. 1. p.)

20. Preču (produkcijas, pakalpojumu) vērtību starpība (lik. 12. p. 2. d. 2. un 3. p.)

21. Darījumu vērtības un tirgus vērtības starpība (lik. 12. p. 2. d. 4. p.)

22. Apliekama ienākuma (zaudējumu) kopējā palielināšanas (samazināšanas) summa (5. r.+6. r.+7. r.+8. r.+9. r.+ l0. r.+ ll. r.+ 12. r.+ 13. r.+ 14. r.+15. r.+ 16. r.+ 17. r.+ l8. r.+ I9. r.+20. r.+21. r.)

* Summas uzrāda, ja uzņēmums no tām nav ieturējis nodokli saskaņā atlikuma 3. panta ceturtās daļas 2.—7. punktu.

** Summas uzrāda, ja, nosakot deklarācijas pirmās rindas summu, tās ir ņemtas vērā (ietvertas izdevumos).

III. Apliekamā ienākuma (zaudējumu) samazināšana (palielināšana)

23. Pamatlīdzekļu nolietojuma un norakstāmo nemateriālo ieguldījumu vērtības summa saskaņā ar likuma 13. pantu (lik. 6. p. 1. d. 1. p.)

24. Nekustamā īpašuma nodoklis (lik. 6. p. 4. d.)

25. Izložu un azartspēļu nodevu un nodokļu summa*** (lik. 6. p. 4. d.)

26. Bilances aktīvu posteņu pārvērtēšanas dēļ radusies vērtības palielināšanas summa, izņemot palielināšanas summu, kas saistīta ar ārvalstu valūtas kursa maiņu (lik. 6. p. 5. d.)

27. Zaudēto parādu summa (lik. 9. p.)

28. Saņemtā kompensācijas summa par piespiedu veidā zaudēto zemi, ēkām, to daļām, būvēm (lik. 10. p. 3. d.)

29. Ieņēmumi (peļņa) no meitas uzņēmumiem un dividenžu summas, kas saņemamas no citiem maksātājiem (lik. 11. p.)

30. Pirmstaksācijas gadu zaudējumu summas (lik. 14. p.)

31. Apliekamā ienākuma (zaudējumu) kopējā samazināšanas

(palielināšanas) summa (23. r.+24. r.+25. r.+26. r.+27. r.+28. r.+29. r.+30. r.)

32. Apliekamais ienākums saskaņā ar likuma I un II nodaļas normām (4. r+22. r.— 31. r.)	32
33. Nodoklis no koriģētā apliekamā ienākuma (32. r.XO,25)	33

*** Izložu nodokļa summa uzrādāma, ja uzņēmuma peļņas un zaudējuma aprēķinā

postenis «neto apgrozījums» nav samazināts par izložu nodokļa summu.

IV. Nodokļa atlaides

34. Ārvalstīs samaksātā uzņēmumu ienākuma nodokļa summa, bet ne vairāk par 25 procentiem no ārvalstīs gūtā apliekamā ienākuma; par katru ārvalsti atsevišķi (lik. 16. p.)

35. Nodokļa atlaide mazajiem uzņēmumiem (lik. 17. p.) (33. r.× 0,2)

36. Nodokļa atlaide lauksaimniecības uzņēmumiem (lik. 18. p.)

(hektāri× Ls 10)

37. 85 procenti no ziedojumu summām, kas pārskaitītas (izmaksātas) saskaņā ar likuma 20. panta pirmo daļu (ziedotā summa× 0,85)

38. 90 procenti no ziedojumu summām, kas pārskaitītas (izmaksātas) saskaņā ar likuma 20. panta otro daļu (ziedotā summa × 0,90)

39. Nodokļa kopējā atlaide par ziedojumiem (lik. 20. p. 3. d.) (37. r.+38. r., bet ne vairāk par 33. r.× 0,2)

40. Nodokļa summa, ņemot vērā atlaides (33. r.-34. r.-35. [vai 36.] r.-39. r.)

40

41. Nodokļa 100 procentu atlaide (lik. 19. p.) (uzrāda 40. r. summu)

42. Fondiem (programmām, organizācijām) pārskaitītā summa saskaņā ar likuma 21. pantu

43. Nodokļa 100 procentu atlaide, ja 42. r. summa pārsniedz 40. r. summu (lik. 21. p.) (uzrāda 40. r. sumrnu)

44. Kopējie nodokļa maksājumi (40. r.— 41. [vai 43.] r.)

44

45. Taksācijas gadam aprēķinātā nodokļa avansa summa

46. Nodokļa aprēķina rezultāts (44. r.—45. r.)

46.1. Piemaksa līdz _______

46.2. Atmaksa (ieskaitei kārtējos maksājumos) līdz _______

V. Nodokļa ieturēšana (likuma 24. pants)

47. Saskaņā ar likuma 3. panta ceturto daļu:

Izmaksu veids	Likme	Izmaksu summa	Nodokļa summa		Starpība	Koriģēšana
			ieturamā	ieturētā
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
			(2.×3.)		(4.-5.)	(6. : 2.)

Dividendes 10%

Atlīdzības summas par vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem 10%

Procentu maksājumi 10%

5%

Maksājumi par intelektuālo īpašumu 15%

5%

Atlīdzības summa par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu 5%

Ienākumi no vērtspapīru pārdošanas Latvijā 10%

Ienākumi no Latvijā esoša nekustamā īpašuma pārdošanas 25%

Ja nodoklis par katru izmaksu veidu ieturēts nepilnā apmērā (6. aile), jāaprēķina izmaksas daļa, par kādu jākoriģē apliekamais ienākums (lik. 6. p. l. d. 4. p.), ko uzrāda deklarācijas astotajā rindā.

48. Saskaņā ar likuma 12. panta trešo daļu:

Izmaksu veids	Likme	Izmaksu summa	Nodokļa summa		Starpība
			ieturamā	ieturētā
1.	2.	3.	4.	5.	6.
			(2.× 3.)		(4. -5.)

Atlīdzības summas par vadības un konsultatīvajiem pakalpojumiem 10%

Procentu maksājumi 10%

5%

Maksājumi par intelektuālo īpašumu 15%

5%

Atlīdzības summa par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu 5%

Ienākumi no vērtspapīru pārdošanas Latvijā 10%

Ienākumi no Latvijā esoša nekustamā īpašuma pārdošanas 25%

Kopā:

VI. Pēctaksācijas gada un nākamā gada uzņēmuma ienākuma nodokļa avansa maksājumi

49. Pēctaksācijas gada (___________) katra mēneša nodokļa avansa maksājumi par janvāri—aprīli (lik. 23. p.)

50. Pēctaksācijas gada (_____) katra mēneša nodokļa avansa maksājumi par maiju—decembri (lik. 23. p.)

51. Pēctaksācijas gadam (_____) sekojoša gada katra mēneša nodokļa avansa maksājumi par janvāri— aprīli (lik. 23. p.)

Apstiprinu, ka uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarācijā sniegtā informācija ir pilnīga un patiesa.

Atbildīgā persona:

Uzvārds

Datums

Paraksts

Tālrunis

VID rajona (pilsētas) nodaļas nodokļu inspekcijas atzīmes

Deklarācija saņemta:

Saņemšanas datums

NI inspektora uzvārds

NI inspektora paraksts

Finansu ministrs, Ministru prezidenta biedrs A. PIEBALGS