Uzņēmumu pārskati

Saīsinātais Valsts fondēto pensijas shēmas 2003.gada darbības pārskats
Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu kustības pārskats

2004.gada 15.jūlijā Labklājības ministre Dagnija Staķe
VSAA direktore Inese Šmitiņa

Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārskats

2004.gada 15.jūlijā Labklājības ministre Dagnija Staķe
VSAA direktore Inese Šmitiņa

Šis ir saīsinātais gada pārskats par valsts fondēto pensiju shēmas darbību 2003.gadā. Pilna apjoma pārskats ir pieejams Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras mājas lapā internetā www.vsaa.lv.

Revidentu ziņojums Valsts fondēto pensiju shēmas dalībniekiem

Mēs esam veikuši VA “Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra” sagatavotā pārskata par valsts fondēto pensiju shēmas (turpmāk tekstā – Shēma) darbību 2003.gadā, uz kura balstoties ir sagatavots saīsinātais Shēmas 2003.gada darbības pārskats, revīziju saskaņā ar Starptautiskās grāmatvežu federācijas izdotajiem Starptautiskajiem revīzijas standartiem. Mūsu 2004.gada 15.jūlija revidentu ziņojumā mēs sniedzām atzinumu par to, ka Shēmas 2003.gada darbības pārskats, uz kura balstoties ir sagatavots saīsinātais darbības pārskats, sniedz skaidru un patiesu priekšstatu par Shēmas finansiālo stāvokli 2003.gada 31.decembrī un tās darbības rezultātiem 2003.gadā, izņemot informācijas neiekļaušanu par Valsts Kases ieguldījumu plāna ieguldījumu novērtēšanas maiņas ietekmi un Shēmas līdzekļu ieguldījumu kustības neatspoguļošanu 2003.gadā.
Mūsuprāt, iepriekšminētais saīsinātais darbības pārskats visos būtiskajos aspektos atbilst VA “Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra” sagatavotajam pārskatam par valsts fondēto pensiju shēmas darbību 2003.gadā, uz kura balstoties ir sagatavots saīsinātais darbības pārskats.
Lai iegūtu pilnīgāku priekšstatu par Shēmas finansiālo stāvokli 2003.gada 31.decembrī, tās darbības rezultātiem 2003.gadā un mūsu veiktās revīzijas darba apjomu, iepriekšminētais saīsinātais darbības pārskats būtu jāizvērtē kopā ar Shēmas 2003.gada darbības pārskatu, uz kura balstoties ir sagatavots saīsinātais darbības pārskats, un attiecīgo mūsu revidentu ziņojumu.

SIA “Ernst & Young Baltic“ Diāna Krišjāne, Personas kods: 2508XX-XXXXX

Licence nr.17 Valdes priekšsēdētāja, LR zvērināta revidente
Rīgā 2004.gada 22.jūlijā Sertifikāts nr.124

SIA “Rika” 2003. gada konsolidētais gada pārskats
Peļņas vai zaudējumu aprēķins par periodu, kas noslēdzās 31.12.2003.

Pielikums no 10. līdz 11.lapai ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.

Valdes priekšsēdētājs G.Krupņikovs

BILANCE 31.12.2003.

Pielikums no 10. līdz 11.lapai ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.

Valdes priekšsēdētājs G.Krupņikovs

Revidenta ziņojums SIA “RIKA” vadībai

Mēs esam veikuši SIA “RIKA” konsolidētā gada pārskata revīziju par laika posmu no 01.01.2003. līdz 31.12.2003. Pārskatā par minēto laika posmu ir ietverta šim atzinumam pievienotā 2003.gada 31.decembra bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas pārskats, pašu kapitāla kustības pārskats un pielikumi. Par minētajiem finanšu pārskatiem ir atbildīga uzņēmuma vadība. Mēs esam atbildīgi par atzinumu, ko esam izteikuši, pamatojoties uz veikto revīziju.
Lai sniegtu atzinumu, mēs veicām revīziju saskaņā ar Latvijas Republikā spēkā esošajiem likumdošanas aktiem un starptautiskajiem revīzijas standartiem. Uzņēmuma pārstāvji sniedza visas pieprasītās ziņas un paskaidrojumus. Revīzija ietvēra plānotas izlases veida pārbaudes, kuras revidenti uzskatīja par nepieciešamām, lai gūtu pietiekamu informāciju un paskaidrojumus, ka finanšu pārskati nesatur būtiskas kļūdas, ka pielietotās grāmatvedības politikas ir pamatotas un informācija ir pareizi atspoguļota finanšu pārskatā. Mēs uzskatām, ka veiktā revīzija dod pietiekamu pamatu atzinuma izteikšanai. Konsolidētais ziņojums atbilst konsolidētajiem finanšu pārskatiem.
Pēc mūsu domām, konsolidētā gada pārskats sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par sabiedrības līdzekļiem, to avotiem un finansiālo stāvokli 2003.gada 31.decembrī, 2003.gada saimnieciskās darbības rezultātiem un naudas plūsmu laikā no 01.01.2003. līdz 31.12.2003. Konsolidētais gada pārskats ir sagatavots saskaņā ar Latvijas Republikas likumu “Par konsolidētajiem gada pārskatiem”.

Rīgā 2004.gada 30.jūlijā “OIR Birojs SIA”, revidentu sabiedrība, licence nr.35

Olga Ibišova, rīkotājdirektore, zvērināta revidente, sertifikāts nr.131

SIA “Ditton Būve”, reģ.nr.150302973, saīsinātais gada pārskats
Bilance par 2003.gadu (Ls)

Peļņas vai zaudējumu aprēķins (Ls)

REVIDENTA ZIŅOJUMS SIA “Ditton Būve” vadībai un īpašniekam

Mēs esam veikuši SIA “DITTON BŪVE”, reģ.nr.41503029738, 2003.gada finanšu pārskata revīziju. Finanšu pārskats ietver 2003.gada 31.decembra bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu, pašu kapitāla izmaiņu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu par 2003.gadu un pielikumu. Par šo finanšu pārskatu ir atbildīga sabiedrības vadība. Mēs esam atbildīgi par ziņojuma sniegšanu par šo finanšu pārskatu, pamatojoties uz mūsu veikto revīziju.
Mēs veicām revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas izdotajiem Starptautiskajiem revīzijas standartiem. Šie standarti nosaka, ka mums ir jāplāno un jāveic revīzija, lai iegūtu pietiekamu pārliecību, ka finanšu pārskatā nav būtisku neatbilstību. Revīzija ietver finanšu pārskatā uzradīto summu un skaidrojumu pamatojumu pārbaudi pēc izvēles principa. Revīzija arī ietver finanšu pārskata sagatavošanā lietoto grāmatvedības principu un būtisku vadības pieņēmumu novērtējumu, kā arī finanšu pārskata kopējās sniegšanas formas novērtējumu. Sabiedrības likumīgie pārstāvji ir snieguši revidentam pieprasītās ziņas un paskaidrojumus. Mēs uzskatām, ka revīzija dod pietiekamu pamatu mūsu atzinumam.
Pēc mūsu domām, 2003.gada finanšu pārskats visos būtiskajos aspektos sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par SIA “DITTON BŪVE” finansiālo stāvokli pārskata gada beigās, kā arī skaidru priekšstatu par darbības rezultātiem un naudas plūsmu pārskata gadā, un ir sagatavots atbilstoši Latvijas Republikas likumu “Par uzņēmumu gada pārskatiem”, “Par grāmatvedību” prasībām.

Daugavpilī 2004.gada 22.jūlijā V.Pjankovskis, personas kods 1502XX-XXXXX

SIA “Invest-Rīga” Daugavpils”” direktors
Latvijas Zvērinātu revidentu asociācijas licence nr.81
V.Zītare, personas kods 1409XX-XXXXX, zvērināta revidente

Pilns gada pārskats pieejams LR Uzņēmumu reģistrā

SIA “Ditton Būve” prezidents V.Drīksne

Daugavpils pašvaldības akciju sabiedrība “DAUGAVPILS SILTUMTĪKLI”

Daugavpils, A.Pumpura iela 97, reģ.nr.41503002945, no 1992.gada 15.janvāra,

tālr. 5407535, fakss 5407555, norēķinu konts nr.05-000609725, Latvijas Unibanka

Bilance uz 2003.gada 31.decembri

PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINS

A/s “Daugavpils siltumtīkli” valdes priekšsēdētāja vietnieks V.Mjagkihs

Daugavpils pilsētas domei – a/s “Daugavpils siltumtīkli” akcionāriem
Revidentu ziņojums

Mēs esam veikuši a/s “DAUGAVPILS SILTUMTĪKLI” 2003.gada finanšu pārskatu revīziju. Revidētie finanšu pārskati ietver a/s “Daugavpils siltumtīkli” 2003.gada 31.decembra bilanci, 2003.gada peļņas vai zaudējumu aprēķinu, pašu kapitāla izmaiņu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu un pielikumu. Par šiem pārskatiem ir atbildīga a/s “Daugavpils siltumtīkli” vadība. Mēs esam atbildīgi par atzinuma sniegšanu par šiem pārskatiem, pamatojoties uz mūsu veikto revīziju.
Mēs veicām revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas izdotajiem Starptautiskajiem revīzijas standartiem. Šie standarti nosaka, ka mums ir jāplāno un jāveic revīzija tā, lai iegūtu pietiekamu pārliecību, ka finanšu pārskatos nav būtisku neatbilstību. Revīzija ietver finanšu pārskatos norādīto summu un skaidrojumu pamatojuma pārbaudi izlases veidā. Revīzija ietver arī pielietoto grāmatvedības principu un nozīmīgu uzņēmuma vadības izdarīto pieņēmumu, kā arī kopējās finanšu pārskatu izklāsta formas izvērtējumu. Mēs uzskatām, ka veiktā revīzija dod pietiekamu pamatojumu mūsu atzinumam.
Revīzijā tika konstatēts, ka vienīgais a/s “Daugavpils siltumtīkli” īpašnieks Daugavpils dome ir apņēmusies nodot nekustamo īpašumu 2,2 milj. LVL vērtībā kā mantisko ieguldījumu a/s “Daugavpils siltumtīkli” pamatkapitālā. Šis īpašums līdz šai dienai ir reģistrēts zemesgrāmatā uz Daugavpils domes vārda un juridiski vēl nav nodots a/s “Daugavpils siltumtīkli” īpašumā. Tā kā minēto nekustamo īpašumu faktiski izmanto sabiedrība un grāmatvedībā tas ir iekļauts tās pamatlīdzekļu sastāvā, pareizi attēlotu izveidojušos situāciju šīs summas atspoguļojums bilances aktīvā kā neapmaksātā pamatkapitāla daļa un bilances pasīvā kā kreditoru parāds Daugavpils domei par nodoto lietošanā nekustamo īpašumu.
Mūsuprāt, izņemot minēto piebildi, iepriekšminētie finanšu pārskati sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par a/s “Daugavpils siltumtīkli” finansiālo stāvokli 2003.gada 31.decembrī, tās darbības rezultātiem un naudas plūsmu 2003.gadā un atbilst Latvijas Republikas likuma “Par uzņēmumu gada pārskatiem” prasībām.
Neizsakot piezīmi, vēršam īpašnieku un pārskatu lietotāju uzmanību uz to, ka sabiedrība pēdējo piecu gadu laikā guva 5,2 milj. LVL zaudējumus, tai skaitā: 1999.gadā – 697 tūkst. LVL, 2000.gadā – 1021 tūkst. LVL, 2001.gadā – 1492 tūkst. LVL, 2002..gadā – 602 tūkst. LVL, 2003.gadā 1366 tūkst. LVL. Zaudējumu rezultātā ne tikai bija “laisti vējā” pilsētas īpašumi par 5,2 milj. LVL. Visus šos gadus sabiedrībai trūka apgrozāmo līdzekļu, netika savlaicīgi maksāts par kurināmo, tika ņemti kredīti, kuru procenti sadārdzina siltumenerģiju (2003.gadā kredītprocentu maksājumi sastādīja 217 tūkst. LVL) un kuru atmaksa kļūst arvien grūtāka. Līdzekļu trūkuma dēļ, uzņēmums pēdējos piecos gados neveica nepieciešamos kapitālieguldījumus. No 166 km siltumtrašu 68,6 km (41%) ir nokalpojuši normatīvo laiku un jebkurā bargā ziemā var avarēt. Vēl 19,7 km siltumtrašu (12%) tuvākajos piecos gados būs 25 gadus vecas. Viena siltumtrašu metra renovācijai vajadzīgs apmēram 100 LVL. Daugavpils ir vienīgā no lielajām Latvijas pilsētām, kurā vairums dzīvojamo namu nav aprīkoti ar mūsdienīgiem efektīviem siltummezgliem un siltuma skaitītajiem.
Šī bēdīgā situācija turpināsies arī 2004.gadā. A/s “Daugavpils siltumtīkli” valde ar saviem lēmumiem (valdes sēžu protokols nr.013 no 16.09.2003. un nr.015 no 22.09.2003.) apstiprināja un iesniedza Daugavpils reģionālajam sabiedrisko pakalpojumu regulatoram siltumenerģijas tarifu projektu, atbilstoši kuram tarifs iedzīvotājiem noteikts 17,72 LVL, par MWh un tarifs pārējiem patērētājiem - 15,82 LVL par MWh. Sabiedrisko pakalpojumu regulators šos tarifus apstiprināja, lai gan tajos nebija paredzētas investīcijas un bija nepamatoti palielināts realizējamās siltumenerģijas apjoms. Rezultātā sabiedrība no 2004.gada janvāra līdz martam guva peļņu tikai 279 tūkst. LVL. No 2003.gada janvāra līdz martam sabiedrībai bija peļņa 396 tūkst. LVL. Tātad jaunie tarifi uzņēmumam ir radījuši vēl sliktāku finansiālo situāciju nekā iepriekšējie tarifi, kas liecina par to, ka tie nav pareizi aprēķināti, 2004.gada “Daugavpils siltumtīklu” darbības plāns parāda, ka 2004.gadā ieņēmumi būs mazāki par izdevumiem un zaudējumu apmērs sasniegs l milj. LVL, jo otrajā un trešajā ceturksnī, kad sabiedrības ieņēmumus veidoja tikai karstā ūdens piegāde, sabiedrība cietīs zaudējumus attiecīgi 583 un 817 tūkst. LVL. Sabiedrība maija sākumā par martu vēl nebija veikusi maksājumus par gāzi 146 tūkst. LVL. Naudas plūsmas prognoze rāda, ka gada beigās (ja nebūs papildu līdzekļu) sabiedrība no saviem 2004.gada ieņēmumiem nespēs samaksāt piegādātājiem 2,4 milj. LVL. Ar gāzes piegāžu apmaksu gada beigās izveidosies tāda pati situācija, kāda bija 2001.gada beigās.
Līdzekļu trūkuma dēļ, sabiedrības turpmākā darbība ir apdraudēta jau 2004.gada beigās.
No revidentu viedokļa, nebūtu vēlams vēlreiz nokļūt tādā situācijā, kādā “Daugavpils siltumtīkli” bija 2001.gada beigās un 2002.gada sākumā, kad “Latvijas gāze” ultimatīvi pieprasīja samaksāt parādu. Ja nauda netiks atrasta, kreditori var pieprasīt “Daugavpils siltumtīklu” bankrotu. Bankrota procedūra jau tika piemērota uzņēmumam “Liepājas siltums” un “Jelgavas siltums”. Rezultātā šīs pašvaldības zaudēja savus īpašumus un tika gandrīz divreiz palielināti tarifi.
Nepieciešams, lai a/s “Daugavpils siltumtīkli”, no kuras pastāvēšanas ir atkarīga Daugavpils iedzīvotāju labklājība un kuru īpašnieks ir Daugavpils pilsētas dome, dome veltītu lielāku uzmanību un izskatītu jautājumu par to, kā nodrošināt uzņēmuma rentablu darbību un vai ir pareiza domes līdzšinējā politika, ka tarifi tiek noteikti tā, ka tie nesedz siltumenerģijas izmaksas, uzņēmums strādā ar zaudējumiem un dome, lai nodrošinātu iedzīvotājiem siltumu, subsidē uzņēmumu, galvo kredītus.
Vai nebūtu pareizāk a/s ‘Daugavpils siltumtīkli” darbībā nodrošināt vispārpieņemto uzņēmējdarbības principu: tirgus ekonomikā uzņēmuma darbības finansēšanu un pastāvēšanu nodrošina tā produkcijas patērētāji, konkrētajā gadījumā iedzīvotāji, uzņēmumi un iestādes. Viņu maksājumiem par pakalpojumiem jāsedz ne tikai siltumenerģijas izmaksas (šajā gadījumā pelņa varētu būt nulle; nebūtu ne peļņas, ne zaudējumu), bet arī jānodrošina investīcijas uzņēmuma attīstībā, un šajā gadījumā pakalpojumu tarifos jābūt iekļautai arī peļņai. Tarifi šajā gadījumā būtu augstāki, maznodrošinātajām ģimenēm būtu grūtāk samaksāt par siltumu. Domei būtu jāpalielina dotācijas siltuma apmaksai mazturīgajām ģimenēm. Tomēr šīs dotācijas būtu mazākas nekā domes subsīdijas a/s “Daugavpils siltumtīkli”, jo nodrošinātās ģimenes maksātu par siltumu tā īsto cenu.
A/s “Daugavpils siltumtīkli” darbībā būtu jārealizē ilgtermiņa stratēģija. Diemžēl uzņēmumā nav ilgtermiņa (vismaz uz 25 gadiem) attīstības plāna. Investīcijas, kuras tika ieguldītas iepriekšējos gadu desmitos (līdz 1995.gadam), pamazām tiek “noēstas”, un tāpēc pat tajā gadījumā, ja dome, īstenojot līdzšinējo tarifu un subsīdiju politiku, vēl dažus gadus spētu subsidēt a/s “Daugavpils siltumtīkli” darbību, investīciju trūkuma dēļ uzņēmums pēc dažiem gadiem bankrotēs. Pat ja investīcijām izdosies saņemt Eiropas Savienības naudu, līdzšinējā tarifu un domes subsīdiju politika nav ekonomiski pamatota, un tā ir jāmaina.

Daugavpils, 2004.gada 31.maijā. Ēvalds Figurnovs,

SIA “SARGUNS”, (zvērinātu revidentu komercsabiedrības licence nr.18), rīkotājdirektors,
atbildīgais zvērinātais revidents (sertifikāts nr.38), profesors, ekonomikas habilitētais doktors,
Starptautiskās informatizācijas akadēmijas akadēmiķis