Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes lēmums Nr.301

Rīgā 2004. gada 24. decembrī (prot. Nr. 49, 4. p.)

Par “Konsolidētās uzraudzības noteikumu” apstiprināšanu

Pamatojoties uz Finanšu un kapitāla tirgus komisijas likuma 6. panta 1. punktu, 7. panta pirmās daļas 1. un 2. punktu un 17. panta 2. punktu, Kredītiestāžu likuma 50.2 panta septīto daļu un ievērojot Finanšu instrumentu tirgus likuma 142. panta pirmo un otro daļu un Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 8. panta astoto daļu,

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padome nolemj:

Apstiprināt “Konsolidētās uzraudzības noteikumus” (pielikumā).

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētājs U.Cērps

Konsolidētās uzraudzības noteikumi

1. PAMATNOSTĀDNES

1.1.”Konsolidētās uzraudzības noteikumi” (tālāk tekstā — noteikumi) ir sagatavoti, pamatojoties uz Kredītiestāžu likuma 50.2 panta septītās daļas un ievērojot Finanšu instrumentu tirgus likuma 142. panta pirmās un otrās daļas un Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 8. panta astotās daļas prasībām.

1.2. Noteikumi ir saistoši bankām, ieguldījumu brokeru sabiedrībām un tām ieguldījumu pārvaldes sabiedrībām, kuras sniedz Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 5. panta otrajā un trešajā daļā minētos pakalpojumus.

1.3. Noteikumi nosaka:

1.3.1. bankas, ieguldījumu brokeru sabiedrības, ieguldījumu pārvaldes sabiedrības (tālāk tekstā — sabiedrība), kuru uzraudzība tiek veikta, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem;

1.3.2. to kredītiestāžu, finanšu iestāžu un palīguzņēmumu loku, kuru finanšu pārskati tiek konsolidēti uzraudzības nolūkiem;

1.3.3. informācijas par sabiedrības līdzdalību kredītiestāžu, finanšu iestāžu pamatkapitālā un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanas un iesniegšanas kārtību;

1.3.4. Kredītiestāžu likuma 35. panta pirmajā daļā, 40., 42., 44., 45. un 47. pantā, Finanšu instrumentu tirgus likuma 121. panta pirmajā daļā un trešās daļas 1. un 2. punktā un Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma 8. panta astotajā daļā noteikto regulējošo prasību raksturojošo rādītāju aprēķināšanas kārtību, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem.

2. NOTEIKUMOS LIETOTIE TERMINI

2.1. Mātes sabiedrība — komercsabiedrība:

2.1.1. kurai citā komercsabiedrībā (meitas sabiedrībā) ir ar Finanšu un kapitāla tirgus komisijas (tālāk tekstā — Komisija) padomes 21.12.2001. lēmumu Nr. 24/12 apstiprināto “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” (tālāk tekstā — “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumi”) 1.1.1.–1.1.4. punktā noteiktās tiesības;

2.1.2. kurā padomes, valdes vai citu līdzīgu pārvaldes institūciju locekļu vairākums ir personas, kuras ir citas komercsabiedrības ar mazāku bilances kopsummu (meitas sabiedrības) padomes, valdes vai citu līdzīgu pārvaldes institūciju locekļi un veido šo pārvaldes institūciju locekļu vairākumu;

2.1.3. kuras darbinieki ir citas komercsabiedrības ar mazāku bilances kopsummu (meitas sabiedrības) padomes, valdes vai citas līdzīgas pārvaldes institūcijas locekļi un veido šo pārvaldes institūciju locekļu vairākumu;

2.1.4. kas tiek pārvaldīta uz vienota pamata (kopā) ar citu komercsabiedrību ar mazāku bilances kopsummu (meitas sabiedrību).

2.2. Kopuzņēmums — komercsabiedrība, kurā sabiedrībai vai finanšu pārvaldītājsabiedrībai tieši vai netieši pieder 20 un vairāk procentu no pamatkapitāla vai balsstiesīgo akciju (daļu) skaita un kuru, par tās saistībām atbildot tikai līdzdalības apmērā, sabiedrība vai finanšu pārvaldītājsabiedrība vai to meitas sabiedrības pārvalda kopīgi ar citu personu vai citām personām, pamatojoties uz vienošanos par to, ka lēmumus attiecībā uz šīs komercsabiedrības vadības politiku nevar pieņemt bez savstarpējās saskaņošanas.

2.3. Palīguzņēmums — komercsabiedrība, kas nav kredītiestāde vai finanšu iestāde, bet kuras pamatdarbība ir īpašuma, datu apstrādes sistēmu pārvaldīšana u.tml. palīgdarbība, kas papildina, paplašina, turpina vai veicina vienas vai vairāku sabiedrību darbību.

3. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI

3.1. Sabiedrība ir pakļauta uzraudzībai, pamatojoties uz:

3.1.1. sabiedrības grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, ja:

3.1.1.1. tā ir mātes sabiedrība kredītiestādei vai finanšu iestādei,

3.1.1.2. tās kopuzņēmums ir kredītiestāde vai finanšu iestāde;

3.1.2. finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, ja sabiedrības mātes sabiedrība ir Latvijas Republikā, citā dalībvalstī vai ārvalstī reģistrēta finanšu pārvaldītājsabiedrība.

3.2. Sabiedrības grupu, ņemot vērā 3.3. punkta nosacījumu, veido Latvijas Republikā reģistrēta sabiedrība, kura vienlaikus nav kādas citas Latvijas Republikā reģistrētas sabiedrības meitas sabiedrība, (tālāk tekstā — sabiedrības grupas atbildīgā sabiedrība) un tās Latvijas Republikā, citās dalībvalstīs vai ārvalstīs reģistrētās:

3.2.1. meitas sabiedrības, kuras ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi;

3.2.2. kopuzņēmumi, kuri ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi.

3.3. Ja sabiedrībai ir tikai tādas meitas sabiedrības vai kopuzņēmumi, kuri ir palīguzņēmumi, sabiedrības grupa nepastāv.

3.4. Ja sabiedrības grupas komercsabiedrību savstarpējās līdzdalības novērtēšanas rezultātā nav iespējams nepārprotami noteikt sabiedrības grupas atbildīgo sabiedrību, tad sabiedrības grupas atbildīgo sabiedrību nosaka Komisija.

3.5. Finanšu pārvaldītājsabiedrības grupu veido:

3.5.1. Latvijas Republikā reģistrēta finanšu pārvaldītājsabiedrība, kura ir kādas Latvijas Republikā reģistrētas sabiedrības mātes sabiedrība un kura vienlaikus nav kādas Latvijas Republikā reģistrētas sabiedrības vai finanšu pārvaldītājsabiedrības meitas sabiedrība, un tās Latvijas Republikā, dalībvalstīs vai ārvalstīs reģistrētās:

3.5.1.1. meitas sabiedrības, kuras ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi,

3.5.1.2. kopuzņēmumi, kuri ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi;

3.5.2. dalībvalstī reģistrēta finanšu pārvaldītājsabiedrība, kurai dalībvalstīs (izņemot Latvijas Republiku) nav nevienas meitas sabiedrības vai kopuzņēmuma, kas ir kredītiestāde, finanšu iestāde vai palīguzņēmums, un tās Latvijas Republikā un ārvalstīs reģistrētās:

3.5.2.1. meitas sabiedrības, kuras ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi,

3.5.2.2. kopuzņēmumi, kuri ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi;

3.5.3. dalībvalstī reģistrēta finanšu pārvaldītājsabiedrība, kurai šajā dalībvalstī nav nevienas meitas sabiedrības, kas ir sabiedrība, un tās Latvijas Republikā, citās dalībvalstīs un ārvalstīs reģistrētās:

3.5.3.1. meitas sabiedrības, kuras ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi,

3.5.3.2. kopuzņēmumi, kuri ir kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmumi.

3.6. Finanšu pārvaldītājsabiedrības grupa saskaņā ar 3.5.3. punkta noteikumiem pastāv, ja:

3.6.1. vai nu sabiedrībai, kas reģistrēta Latvijas Republikā, ir lielāka bilances kopsumma nekā jebkurai citā dalībvalstī reģistrētai sabiedrībai, vai, ja bilances kopsummas ir vienādas, Latvijas Republikā reģistrētā sabiedrība saņēmusi licenci ātrāk par citām sabiedrībām;

3.6.2. vai arī Komisija saskaņā ar vienošanos ar tās dalībvalsts uzraudzības institūciju, kur reģistrēta finanšu pārvaldītājsabiedrības cita meitas sabiedrība, kas ir sabiedrība, ir atbildīga par finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas konsolidēto uzraudzību.

3.7. Finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgā sabiedrība ir Latvijas Republikā reģistrēta sabiedrība, kura ir Latvijas Republikā vai citā dalībvalstī reģistrētas finanšu pārvaldītājsabiedrības meitas sabiedrība un kura vienlaikus nav kādas citas finanšu pārvaldītājsabiedrības grupā iekļautas Latvijas Republikā reģistrētas sabiedrības meitas sabiedrība vai kopuzņēmums. Ja šīm pazīmēm atbilst vairākas Latvijas Republikā reģistrētas sabiedrības, tad finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgo sabiedrību nosaka Komisija.

3.8. Nosakot sabiedrības vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupu (tālāk tekstā — konsolidācijas grupa):

3.8.1. jānosaka balsstiesības kredītiestādē, finanšu iestādē vai palīguzņēmumā un to attiecīgās kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmuma padomes, valdes vai citu līdzīgu pārvaldes institūciju locekļu skaits, kurus ir tiesības iecelt amatā vai atcelt no tā atbilstoši Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 1.3.–1.6. punkta prasībām;

3.8.2. meitas sabiedrības meitas sabiedrības jāuzskata par tās mātes sabiedrības meitas sabiedrībām;

3.8.3. jāuzskata, ka kredītiestāde, finanšu iestāde vai palīguzņēmums tiek pārvaldīti uz vienota pamata (kopā) ar sabiedrību vai finanšu pārvaldītājsabiedrību, ja to darījumu vairākumu veic šīs sabiedrības vai finanšu pārvaldītājsabiedrības vai to meitas sabiedrību darbinieki un:

3.8.3.1. vai nu sabiedrība, vai finanšu pārvaldītājsabiedrība vai to meitas sabiedrības galvenokārt atbild par šīs kredītiestādes, finanšu iestādes vai palīguzņēmuma finansēšanu,

3.8.3.2. vai arī sabiedrībai vai finanšu pārvaldītājsabiedrībai vai to meitas sabiedrībām ar šo kredītiestādi, finanšu iestādi vai palīguzņēmumu ir citas būtiskas ar to darbības nodrošināšanu saistītas attiecības.

3.9. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāsagatavo:

3.9.1. pārskats par konsolidācijas grupas sastāvu;

3.9.2. konsolidētais bilances pārskats un konsolidētais peļņas vai zaudējumu aprēķins (tālāk tekstā — konsolidētie finanšu pārskati);

3.9.3. sabiedrības darbību regulējošo prasību raksturojošo rādītāju aprēķini, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem vai konsolidācijas grupas komercsabiedrību finanšu pārskatu rādītājiem.

3.10. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāizstrādā un jāapstiprina konsolidēto finanšu pārskatu un sabiedrības darbību regulējošo prasību raksturojošo rādītāju aprēķinu sagatavošanas kārtība, kā arī jānodrošina, lai visām konsolidācijas grupas komercsabiedrībām būtu to darbībai atbilstošas grāmatvedības, pārskatu sagatavošanas, riska vadības un kontroles sistēmas, kas nodrošina savlaicīgu patiesas informācijas sniegšanu konsolidēto finanšu pārskatu un sabiedrības darbību regulējošo prasību raksturojošo rādītāju aprēķinu sagatavošanai.

3.11. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jānodrošina riska vadības sistēma, kas ļauj tai nepārtraukti pārraudzīt riska darījumus konsolidācijas grupas ietvaros un nodrošināt regulējošo prasību izpildi.

3.12. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai vismaz divus gadus jāglabā informācija, kuru konsolidācijas grupas komercsabiedrības tai iesniedz konsolidēto finanšu pārskatu un regulējošo prasību raksturojošo rādītāju aprēķinu sagatavošanai.

3.13. Skaitļi pārskatos, kuri minēti 3.9.1.–3.9.3. punktā, jāuzrāda veselos tūkstošos latu vai procentos.

4. PĀRSKATS PAR KONSOLIDĀCIJAS GRUPAS SASTĀVU

4.1. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāsagatavo “Pārskats par konsolidācijas grupas sastāvu” atbilstoši UPDK 0651259 veidlapai (1. pielikums), kurā jāuzrāda šāda informācija:

4.1.1. par katru kredītiestādi, finanšu iestādi vai palīguzņēmumu, kas saskaņā ar 3.2. un 3.5. punkta prasībām ietilpst konsolidācijas grupā:

4.1.1.1. reģistrētais pilnais nosaukums, reģistrācijas numurs,

4.1.1.2. reģistrācijas vietas kods atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 “Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi” un juridiskā adrese,

4.1.1.3. komercsabiedrības veids atbilstoši šādam grupējumam: banka, cita kredītiestāde, finanšu pārvaldītājsabiedrība, apdrošināšanas sabiedrība, pārapdrošinātājs, apdrošināšanas pārvaldītājsabiedrība, ieguldījumu brokeru sabiedrība, ieguldījumu pārvaldes sabiedrība, pensiju fonds, cita finanšu iestāde, palīguzņēmums,

4.1.1.4. bilances kopsumma,

4.1.1.5. apmaksātā pamatkapitāla apmērs,

4.1.1.6. pamatkapitāla daļa, kas tieši vai netieši pieder konsolidācijas grupas komercsabiedrībām,

4.1.1.7. balsstiesību daļa, kas tieši vai netieši pieder konsolidācijas grupas komercsabiedrībām,

4.1.1.8. pamatojums iekļaušanai konsolidācijas grupā (meitas sabiedrība vai kopuzņēmums);

4.1.2. par sabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrību vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrības (finanšu pārvaldītājsabiedrības) mātes sabiedrību:

4.1.2.1. reģistrētais pilnais nosaukums, reģistrācijas numurs,

4.1.2.2. reģistrācijas vietas kods atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 “Valstu un to teritoriālā iedalījuma vienību nosaukumu kodi” un juridiskā adrese,

4.1.2.3. komercsabiedrības veids atbilstoši šādam grupējumam: banka, cita kredītiestāde, finanšu pārvaldītājsabiedrība, apdrošināšanas sabiedrība, pārapdrošinātājs, apdrošināšanas pārvaldītājsabiedrība, ieguldījumu brokeru sabiedrība, ieguldījumu pārvaldes sabiedrība, cita finanšu iestāde, palīguzņēmums, cita komercsabiedrība,

4.1.2.4. sabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrības (finanšu pārvaldītājsabiedrības) pamatkapitāla daļa, kas tieši vai netieši pieder tās mātes sabiedrībai,

4.1.2.5. sabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrības (finanšu pārvaldītājsabiedrības) balsstiesību daļa, kas tieši vai netieši pieder tās mātes sabiedrībai.

4.2. Ja sabiedrības grupas atbildīgajai sabiedrībai vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrībai (finanšu pārvaldītājsabiedrībai) nav mātes sabiedrības, tad 4.1.2.1.–4.1.2.5. punktā noteiktā informācija jāsniedz par to komercsabiedrību, kurai sabiedrības grupas atbildīgajā sabiedrībā vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrībā (finanšu pārvaldītājsabiedrībā) tieši vai netieši pieder 20 un vairāk procentu no pamatkapitāla vai balsstiesīgo akciju (daļu) skaita un salīdzinājumā ar citiem akcionāriem (dalībniekiem) pieder lielākā pamatkapitāla vai balsstiesīgo akciju (daļu) daļa.

5. KONSOLIDĒTIE FINANŠU PĀRSKATI

5.1. Konsolidācijas grupas konsolidētie finanšu pārskati jāsagatavo, ievērojot Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 3.2.–3.4. un 3.6.–3.10. punkta prasības. Konsolidētā bilances pārskata un konsolidētā peļņas un zaudējumu aprēķina posteņu izkārtojumam jāatbilst šo noteikumu 2. un 3. pielikuma prasībām. Konsolidētā bilances pārskata un konsolidētā peļņas un zaudējumu aprēķina posteņi jāuzrāda, ievērojot ar Komisijas padomes 21.12.2001. lēmumu Nr. 24/3 apstiprināto “Banku gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” (tālāk tekstā “Banku gada pārskatu sagatavošanas noteikumi”) 6. un 8. punkta, Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 4.2., 4.4. un 6.4. punkta un ar Latvijas Bankas padomes 12.06.2001. lēmumu Nr. 88/7 apstiprināto “Monetāro finanšu iestāžu mēneša bilances pārskata un pielikumu sagatavošanas noteikumu” prasības.

5.2. Konsolidētajos finanšu pārskatos:

5.2.1. konsolidācijas grupas meitas sabiedrību, kuras ir kredītiestādes, finanšu iestādes un palīguzņēmumi, finanšu pārskatu rādītāji jāiekļauj, lietojot pilnas konsolidācijas metodi atbilstoši Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 4. punkta prasībām;

5.2.2. konsolidācijas grupas kopuzņēmumu, kuri ir kredītiestādes, finanšu iestādes un palīguzņēmumi, finanšu pārskatu rādītāji jāiekļauj, lietojot proporcionālās konsolidācijas metodi atbilstoši Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 5. punkta prasībām.

5.3. Sagatavojot konsolidētos finanšu pārskatus, konsolidācijas grupas atbildīgā sabiedrība pēc saskaņošanas ar Komisiju drīkst atkāpties no 5.2. punkta prasībām, ja uz kādu meitas sabiedrību vai kopuzņēmumu ir attiecināmi Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 3.15.3.–3.15.6. punktā minētie nosacījumi vai:

5.3.1. ja šī meitas sabiedrība vai kopuzņēmums no sabiedrību uzraudzības viedokļa ir nebūtisks vai to bilances kopsumma ir vai nu mazāka par 1 procentu no konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības bilances kopsummas, vai arī mazāka par 10 miljoniem eiro, kas pārvērtēti latos pēc Latvijas Bankas noteiktā ārvalstu valūtu kursa (atkarībā no tā, kurš no šiem rādītājiem ir mazāks). Tomēr, ja divas vai vairākas meitas sabiedrības vai kopuzņēmumi, no kuriem katrs atsevišķi atbilst šiem kritērijiem, ir būtiski kā veselums, tie jāiekļauj konsolidētajos finanšu pārskatos atbilstoši 5.2. punkta prasībām;

5.3.2. ja šīs meitas sabiedrības vai kopuzņēmuma finanšu pārskatu konsolidācija no sabiedrību uzraudzības viedokļa ir nepiemērota vai maldinoša.

5.4. Lai saņemtu atļauju kādas konsolidācijas grupas meitas sabiedrības vai kopuzņēmuma neiekļaušanai konsolidētajos finanšu pārskatos 5.3. punktā minēto iemeslu dēļ, konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāiesniedz Komisijai rakstveida iesniegums vismaz 30 dienas pirms konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanai noteiktā datuma. Pieteikumam jāpievieno šīs konsolidācijas grupas meitas sabiedrības vai kopuzņēmuma pēdējā apstiprinātā gada vai starpposma bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins. Atļauja ir spēkā līdz datumam, kamēr meitas sabiedrība vai kopuzņēmums atbilst 5.3. punkta prasībām.

5.5. Konsolidētajos finanšu pārskatos līdzdalība tajās konsolidācijas grupas meitas sabiedrībās vai kopuzņēmumos, kuru finanšu pārskatu rādītāji 5.3. punktā minēto iemeslu dēļ nav iekļauti konsolidētajos finanšu pārskatos atbilstoši 5.2. punkta prasībām, jāuzrāda saskaņā ar Komisijas “Banku gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 12.8.1.1. punkta prasībām.

5.6. Ja konsolidācijas grupas līdzdalība kredītiestādē, finanšu iestādē vai palīguzņēmumā, kas nav konsolidācijas grupas meitas sabiedrība vai kopuzņēmums, tieši vai netieši aptver 20 un vairāk procentu no pamatkapitāla vai balsstiesīgo akciju (daļu) skaita, šī līdzdalība konsolidētajos finanšu pārskatos jāuzrāda, lietojot pašu kapitāla metodi atbilstoši Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 6. punkta prasībām.

5.7. Līdzdalība tādā komercsabiedrībā, kura nav kredītiestāde, finanšu iestāde vai palīguzņēmums un kurā konsolidācijas grupas uzņēmumiem tieši vai netieši pieder 20 un vairāk procentu no pamatkapitāla vai balsstiesīgo akciju (daļu) skaita, konsolidētajos finanšu pārskatos jāuzrāda, lietojot pašu kapitāla metodi atbilstoši Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 6. punkta prasībām.

5.8. Ja pastāv Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 3.15. punktā minētie iemesli, 5.6. un 5.7. punktā minētā līdzdalība konsolidētajos finanšu pārskatos jāuzrāda saskaņā ar Komisijas “Banku gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 12.8.1.1. punkta prasībām.

6. KONSOLIDĀCIJAS GRUPAS PAŠU KAPITĀLS UN KAPITĀLA PIETIEKAMĪBA

6.1. Konsolidācijas grupas pašu kapitāls jāaprēķina, pamatojoties uz ar Komisijas padomes 18.11.2004. lēmumu Nr. 255 apstiprināto “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” (tālāk tekstā — “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumi”) 10. un 13.7. punkta prasībām, saskaņā ar konsolidācijas grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti atbilstoši noteikumu 5. punkta prasībām.

6.2. Aprēķinot konsolidācijas grupas pašu kapitālu, papildus jāievēro šādas prasības:

6.2.1. konsolidācijas grupas pirmā līmeņa kapitāls jāpalielina par šādu negatīvu elementu (pasīva posteņi) vai jāsamazina par šādu pozitīvu elementu (aktīva posteņi) vērtību:

6.2.1.1. nemateriālo vērtību, kas aprēķināta saskaņā ar “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 4.3.–4.7. un 5.2.1. punktu,

6.2.1.2. mazākuma līdzdalības daļu, kas noteikta saskaņā ar Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 4.2.3. punktu un kas atbilst pirmā līmeņa kapitāla elementiem;

6.2.2. konsolidācijas grupas otrā līmeņa kapitāls jāpapildina ar mazākuma līdzdalības daļu, kas noteikta saskaņā ar Komisijas “Banku konsolidēto gada pārskatu sagatavošanas noteikumu” 4.2.3. punktu un kas atbilst otrā līmeņa kapitāla elementiem.

6.3. Konsolidācijas grupas kapitāla pietiekamību aprēķina saskaņā ar Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumiem”, pamatojoties uz konsolidācijas grupas komercsabiedrību finanšu pārskatu rādītājiem, ņemot vērā šo rādītāju korekcijas, kuras jāveic, sagatavojot konsolidētos finanšu pārskatus atbilstoši 5. punkta prasībām, un papildus ievērojot šādas prasības:

6.3.1. konsolidācijas grupas kapitāla pietiekamības aprēķināšanas nolūkā konsolidācijas grupas komercsabiedrību bilances un ārpusbilances posteņi jāsadala sabiedrības portfelī un tirdzniecības portfelī;

6.3.2. konsolidācijas grupas sabiedrības portfeļa kredītriska kapitāla prasība jāaprēķina, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem, saskaņā ar Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 4. punkta prasībām;

6.3.3. konsolidācijas grupas tirdzniecības portfeļa pozīcijas riska un preču riska kapitāla prasība un bankas portfeļa un tirdzniecības portfeļa ārvalstu valūtas riska kapitāla prasība jāaprēķina kā šo risku kapitāla prasību, kas aprēķinātas katram konsolidācijas grupas uzņēmumam, kopsumma;

6.3.4. konsolidācijas grupas tirdzniecības portfeļa norēķinu riska kapitāla prasība un darījumu partnera riska kapitāla prasība jāaprēķina, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem, saskaņā ar Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 8. un 9. punkta prasībām.

6.4. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāaprēķina un jāievēro pozīcijas, preču, norēķinu un darījumu partnera riska kapitāla prasība saskaņā ar Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 6.–9. punkta nosacījumiem, ja Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktie kritēriji ir pārsniegti, pamatojoties gan uz konsolidācijas grupas atbildīgās bankas individuālajiem finanšu pārskatiem, gan uz konsolidācijas grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem. Ja Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktie kritēriji ir pārsniegti, pamatojoties uz konsolidācijas grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, bet nav pārsniegti, pamatojoties uz konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības individuālajiem finanšu pārskatiem, konsolidācijas grupas atbildīgā sabiedrība var iesniegt Komisijai lūgumu atbrīvot to no pienākuma aprēķināt un ievērot pozīcijas, preču, norēķinu un darījumu partnera riska kapitāla prasību, pamatojoties uz konsolidētajiem finanšu pārskatiem.

6.5. Ja kādas konsolidācijas grupas komercsabiedrības tirdzniecības portfelis nepārsniedz Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktos kritērijus vai uz to neattiecas ES direktīvas 93/6/EEC (ar grozījumu) vai līdzvērtīgas prasības, šādas komercsabiedrības tirdzniecības portfeļa posteņi konsolidācijas grupas kapitāla pietiekamības aprēķināšanas nolūkā nav jāiekļauj aprēķinā saskaņā ar noteikumu 6.3.3. un 6.3.4. punkta prasībām, bet jāiekļauj konsolidācijas grupas sabiedrības portfeļa kredītriska kapitāla prasības aprēķinā saskaņā ar noteikumu 6.3.2. punkta prasībām.

7. KONSOLIDĀCIJAS GRUPAS RISKA DARĪJUMI

7.1. Par konsolidācijas grupas riska darījumiem uzskatāmi tie konsolidācijas grupas komercsabiedrību konsolidētās bilances un ārpusbilances posteņos uzrādītie darījumi, kuri ir norādīti ar Komisijas padomes 16.05.2003. lēmumu Nr. 102 apstiprināto “Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumu” (tālāk tekstā — “Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumi”) 3.1. punktā. Konsolidācijas grupas lielie riska darījumi ir riska darījumi, kuri pārsniedz 10 procentus no konsolidācijas grupas pašu kapitāla.

7.2. Konsolidācijas grupas riska darījumu ierobežojumus aprēķina saskaņā ar Komisijas “Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumu” 3. punkta prasībām, pamatojoties uz konsolidācijas grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti atbilstoši noteikumu 5. punkta prasībām.

7.3. Nosakot konsolidācijas grupas riska darījumu kopsummu ar vienu klientu (savstarpēji saistītu klientu grupu):

7.3.1. sabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības vai finanšu pārvaldītājsabiedrības grupas atbildīgās sabiedrības mātes sabiedrības (finanšu pārvaldītājsabiedrības) un to meitas sabiedrību darījumi ar šo klientu jāiekļauj pilnā apmērā;

7.3.2. konsolidācijas grupas kopuzņēmumu darījumi ar šo klientu jāiekļauj proporcionāli konsolidācijas grupas komercsabiedrību daļai kopuzņēmumā.

7.4. Ja konsolidācijas grupas sastāvā ir vismaz viena komercsabiedrība, uz kuru attiecas ES direktīvas 93/6/EEC (ar grozījumu) vai līdzvērtīgas prasības un kura pārsniedz Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktos kritērijus, konsolidācijas grupas sabiedrības portfeļa riska darījumi un tirdzniecības portfeļa riska darījumi jānovērtē atsevišķi saskaņā ar Komisijas “Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumu” 3. punkta prasībām.

7.5. Ja kādas konsolidācijas grupas komercsabiedrības tirdzniecības portfelis nepārsniedz Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktos kritērijus vai uz to neattiecas ES direktīvas 93/6/EEC (ar grozījumu) vai līdzvērtīgas prasības, šādas komercsabiedrības tirdzniecības portfeļa posteņi riska darījumu ierobežojumu aprēķina nolūkā jāiekļauj konsolidācijas grupas sabiedrības portfelī.

7.6. Ja konsolidācijas grupas sastāvā ietilpst tikai tādas komercsabiedrības, kuras nepārsniedz Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktos kritērijus vai uz tām neattiecas ES direktīvas 93/6/EEC (ar grozījumu) vai līdzvērtīgas prasības, konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāsagatavo “Konsolidācijas grupas saīsināts lielo riska darījumu pārskats” (UPDK 0651263 veidlapa; 5. pielikums) saskaņā ar Komisijas “Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumu” 4.3.–4.8. punkta prasībām.

7.7. Ja konsolidācijas grupas sastāvā ir vismaz viena komercsabiedrība, uz kuru attiecas ES direktīvas 93/6/EEC (ar grozījumu) vai līdzvērtīgas prasības un kura pārsniedz Komisijas “Kapitāla pietiekamības aprēķināšanas noteikumu” 3.9. punktā noteiktos kritērijus, konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāsagatavo “Konsolidācijas grupas paplašināts lielo riska darījumu pārskats” (UPDK 0651264 veidlapa; 6. pielikums) saskaņā ar Komisijas “Banku un ieguldījumu brokeru sabiedrību riska darījumu ierobežojumu izpildes noteikumu” 4.3.–4.9. punkta prasībām.

8. KONSOLIDĀCIJAS GRUPAS IEGULDĪJUMI

8.1. Par tādas konsolidācijas grupas, kuras atbildīgā sabiedrība ir banka, ieguldījumiem jāuzskata līdzdalība komercsabiedrību pamatkapitālā, ieguldījumi subordinētajā kapitālā un ieguldījumi kustamajā un nekustamajā īpašumā, ko veikušas konsolidācijas grupas komercsabiedrības, kuru finanšu pārskatu rādītāji iekļauti konsolidētajos finanšu pārskatos atbilstoši noteikumu 5.2. punkta prasībām.

8.2. Konsolidācijas grupas atbildīgajai bankai, pamatojoties uz ar Komisijas padomes 01.11.2002. lēmumu Nr. 288 apstiprinātajiem “Banku ieguldījumu pārskatu sagatavošanas noteikumiem” (tālāk tekstā — “Banku ieguldījumu pārskatu sagatavošanas noteikumi”), jāsagatavo:

8.2.1. “Konsolidācijas grupas pārskats par būtisku līdzdalību komercsabiedrību pamatkapitālā” (UPDK 0651265 veidlapa; 7. pielikums), iekļaujot tajā konsolidācijas grupas komercsabiedrību būtisku līdzdalību komercsabiedrību pamatkapitālā, izņemot Komisijas “Banku ieguldījumu pārskatu sagatavošanas noteikumu” 3.3.1.–3.3.3. punktā minēto līdzdalību;

8.2.2. “Konsolidācijas grupas pārskats par ieguldījumiem kustamajā un nekustamajā īpašumā un līdzdalību komercsabiedrību pamatkapitālā” (UPDK 0651266 veidlapa; 8. pielikums), iekļaujot tajā konsolidācijas grupas komercsabiedrību ieguldījumus kustamajā un nekustamajā īpašumā, izņemot Komisijas “Banku ieguldījumu pārskatu sagatavošanas noteikumu” 3.3.4.–3.3.5. punktā minētos ieguldījumus, un konsolidācijas grupas komercsabiedrību būtisku līdzdalību uzņēmumu pamatkapitālā, kā arī līdzdalību, kas nav būtiska, izņemot Komisijas “Banku ieguldījumu pārskatu sagatavošanas noteikumu” 3.3.1.–3.3.3. punktā minēto līdzdalību;

8.2.3. “Konsolidācijas grupas pārskats par pārņemto līdzdalību un līdzdalību palīguzņēmumu pamatkapitālā” (UPDK 0651268 veidlapa; 10. pielikums).

8.3. Konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai jāsagatavo “Konsolidācijas grupas pārskats par ieguldījumiem kredītiestāžu un finanšu iestāžu pamatkapitālā un subordinētajā kapitālā” (UPDK 0651267 veidlapa; 9. pielikums).

8.4. 8.2. un 8.3. punktā minētie pārskati jāsagatavo saskaņā ar Komisijas “Banku ieguldījumu pārskatu sagatavošanas noteikumu” 4.1.–4.4. punkta prasībām, papildus ievērojot šādas prasības:

8.4.1. pārskati par konsolidācijas grupas ieguldījumiem jāsagatavo, pamatojoties uz konsolidācijas grupas konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti saskaņā ar šo noteikumu 5. punkta prasībām. Konsolidācijas grupa šajos pārskatos neiekļauj finanšu pārvaldītājsabiedrības (grupas atbildīgās bankas mātes sabiedrības) finanšu pārskatu rādītājus;

8.4.2. bankas grupas atbildīgās bankas un tās meitas komercsabiedrību ieguldījumi jāiekļauj pilnā apmērā;

8.4.3. konsolidācijas grupas kopuzņēmumu ieguldījumi jāiekļauj proporcionāli konsolidācijas grupas komercsabiedrību daļai kopuzņēmumā;

8.4.4. konsolidācijas grupas pašu kapitāla apmērs jānosaka atbilstoši 6.1.–6.2. punkta prasībām kā konsolidācijas grupas pirmā līmeņa kapitāla un otrā līmeņa kapitāla kopsumma, no kuras atskaitīts konsolidācijas grupas pašu kapitāla samazinājums.

9. PĀRSKATU IESNIEGŠANA

9.1. “Pārskats par konsolidācijas grupas sastāvu”, “Konsolidētais bilances pārskats”, “Konsolidētais peļņas vai zaudējumu aprēķins”, “Konsolidācijas grupas kapitāla pietiekamības aprēķins”, “Konsolidācijas grupas saīsināts lielo riska darījumu pārskats” un “Konsolidācijas grupas paplašināts lielo riska darījumu pārskats” jāsagatavo par stāvokli 31. martā, 30. jūnijā, 30. septembrī un 31. decembrī un jāiesniedz Komisijai attiecīgi līdz pārskata gada 15. maijam, 15. augustam, 15. novembrim un pārskata gadam sekojošā gada 15. februārim.

9.2. Pārskati par konsolidācijas grupas ieguldījumiem jāsagatavo par stāvokli pārskata gada 30. jūnijā un 31. decembrī un jāiesniedz Komisijai attiecīgi līdz pārskata gada 15. augustam un pārskata gadam sekojošā gada 15. februārim.

9.3. 9.1. un 9.2. punktā minētie pārskati jāsagatavo saskaņā ar Komisijas padomes 16.07.2004. ar lēmumu Nr. 156 apstiprinātajos “Elektroniskā veidā iesniedzamo statistisko pārskatu sagatavošanas un nosūtīšanas noteikumos” noteikto kārtību.

9.4. Ja Komisija konstatē, ka konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības iesniegtais pārskats sagatavots kļūdaini, to pa e-pastu paziņo attiecīgajai konsolidācijas grupas atbildīgajai sabiedrībai. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, konsolidācijas grupas atbildīgā sabiedrība atkārtoti iesniedz pārskatu ne vēlāk kā nākamajā darbdienā pēc Komisijas paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas.

10. NOSLĒGUMA JAUTĀJUMI

10.1. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē ar Komisijas padomes 21.12.2001. lēmumu Nr. 24/12 apstiprinātie “Banku konsolidētās uzraudzības noteikumi”.

10.2. Līdz grozījumu Finanšu instrumentu tirgus likuma 121. panta pirmajā daļā par minimālās kapitāla pietiekamības samazināšanu no 10 procentiem uz 8 procentiem spēkā stāšanās dienai noteikumi nav saistoši ieguldījumu brokeru sabiedrībām un ieguldījumu pārvaldes sabiedrībām.

INFORMATĪVA ATSAUCE UZ EIROPAS SABIENĪBAS DIREKTĪVĀM

Noteikumos iekļautas normas, kas izriet no Eiropas Parlamenta un Padomes direktīvas 2000/12/EC “Par kredītiestāžu darbības uzsākšanu un veikšanu” ar grozījumiem 2000/28/EC, 2004/69/EC, Eiropas Savienības direktīvas 93/6/EEC “Par kredītiestāžu un investīciju sabiedrību kapitāla pietiekamību” ar grozījumiem 98/31/EC, 98/33/EC un 2000/28/EC un EK direktīvas 85/611/EEC “Par normatīvo un administratīvo aktu koordināciju attiecībā uz pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem” ar grozījumiem 2000/107/EC un 2000/108/EC.